Закон об освобождении от налогов 1997 г.

Что такое Закон об освобождении от уплаты налогов 1997 года?

Закон о льготах для налогоплательщиков 1997 года был одним из крупнейших законов о снижении налогов в истории США. Законодательство снизило налоговые ставки и ввело некоторые новые налоговые льготы, которые остаются в силе и сегодня. Этим законом были введены уже знакомые концепции, такие как налоговая льгота на детей и Roth IRA.

Эта мера всесторонне реформировала Налоговый кодекс, внеся более 800 изменений. На момент его принятия закон оценивался как снижение налогов на 95,3 миллиарда долларов в течение следующих пяти лет.

Понимание Закона об освобождении от налогов 1997 г.

Преимущества Закона об освобождении от налогов были направлены в основном на налогоплательщиков со средним и низким доходом. Многие из его положений, такие как налоговая скидка на детей и кредит на образование, были постепенно отменены при более высоких уровнях дохода.

Президент Билл Клинтон подписал Закон о льготах для налогоплательщиков 1997 года 5 августа 1997 года. С тех пор новая налоговая политика обеспечила налоговые льготы на миллиарды долларов для частных лиц и владельцев малого бизнеса.

Некоторые преимущества Закона о льготах для налогоплательщиков 1997 г.

В целом закон предлагал существенные налоговые льготы для родителей, студентов колледжей, инвесторов, домовладельцев, представителей малого бизнеса и пенсионеров.

Законом 1997 года был введен ряд уже знакомых налоговых льгот, в том числе налоговый кредит на детей и возможность пенсионного счета Roth.

Родители несовершеннолетних детей воспользовались новой налоговой льготой на детей,. введенной законом. Кредит был введен в 1998 году в размере 400 долларов на ребенка в возрасте до 17 лет и увеличен до 500 долларов в 1999 году. По состоянию на 2020 год он составлял 2000 долларов.

Американский план спасения увеличил налоговую льготу на детей в 2021 году с 2000 до 3000 долларов на ребенка для детей в возрасте от 6 до 17 лет и 3600 долларов на ребенка для детей в возрасте до шести лет. Кредит предоставляется супружеским парам, подающим совместную заявку и зарабатывающим до 150 000 долларов США, или 112 500 долларов США для семьи с одним родителем (или главой семьи).

Закон повысил определенные налоги, в том числе федеральный налог на сигареты и сборы, взимаемые за определенные услуги.

Образовательные кредиты введены

Закон установил правовую основу для сберегательных счетов на образование, которые позволяют родителям откладывать на будущие расходы в колледже с не облагаемыми налогом доходами и изъятиями в образовательных целях.

Кроме того, закон создал налоговый зачет на надежду и зачет на обучение в течение всей жизни для студентов колледжей. Он также установил вычет на первые 2500 долларов процентов по студенческой ссуде, выплачиваемых каждый год по федеральным ссудам.

Налог на прирост капитала снижен

Закон значительно снизил налоги на прирост капитала для инвесторов несколькими способами. Верхний предельный долгосрочный прирост капитала снизился с 28% до 20%, а планка 15% была снижена до 10%. Он также расширил период времени, в течение которого налогоплательщик должен владеть активом, чтобы претендовать на более низкие ставки налога на долгосрочный прирост капитала, с 12 до 18 месяцев.

(Это изменилось. В 2021 и 2022 годах ставка налога на долгосрочный прирост капитала составляет 0%, 15% или 20% в зависимости от уровня дохода налогоплательщика. Краткосрочный прирост капитала теперь облагается налогом по обычному доходу заявителя. налоговый уровень. Краткосрочное снова определяется как срок менее года.)

Ограничения на некоторые льготы сократили или исключили их использование налогоплательщиками с высокими доходами.

Закон 1997 года освободил от налогообложения любой прирост капитала от продажи личного жилья в размере до 500 000 долларов США для супружеских пар, подавших совместную регистрацию, и 250 000 долларов США для одиноких лиц. Это освобождение применяется только к местам жительства, которые налогоплательщики занимали не менее двух из последних пяти лет. Востребовать его можно только раз в два года.

ИРА Рота и многое другое

Другие большие изменения, внесенные в закон 1997 года:

• Создан индивидуальный пенсионный счет Roth. Этот вариант IRA позволяет налогоплательщикам вносить средства на пенсионный счет, используя доллары после уплаты налогов, но снимать деньги после выхода на пенсию без дополнительных налогов, причитающихся со взносов или полученной от них прибыли.

• Освобождение от налога на наследство было увеличено до 600 000 долларов и должно было увеличиться до 1 миллиона долларов к 2006 году. По состоянию на 2021 год это освобождение составляет 11,7 миллиона долларов для физических лиц, а в 2022 году оно увеличится до 12,06 миллиона долларов.

• Ежегодное освобождение от налога на подарки в размере 10 000 долларов США требовалось ежегодно корректировать с учетом инфляции. В 2021 году он составлял 15 000 долларов, а в 2022 году вырос до 16 000 долларов.

Особенности

• Большинство налоговых льгот по закону 1997 г. было предоставлено налогоплательщикам со средним и низким доходом.

• Налоги на прирост капитала были снижены.

• Были введены Roth IRA, налоговый кредит на детей и сберегательные счета на образование.