Ley de Alivio de Contribuyentes de 1997
驴Qu茅 es la Ley de Alivio del Contribuyente de 1997?
La Ley de Alivio al Contribuyente de 1997 fue una de las leyes de reducci贸n de impuestos m谩s grandes en la historia de los Estados Unidos. La legislaci贸n redujo las tasas impositivas e introdujo algunos cr茅ditos fiscales nuevos que siguen vigentes en la actualidad. Con esta ley se introdujeron conceptos ahora familiares, como el cr茅dito fiscal por hijos y la cuenta IRA Roth.
La medida reform贸 integralmente el C贸digo de Rentas Internas, realizando m谩s de 800 cambios. En el momento de su aprobaci贸n, se estim贸 que la ley constitu铆a un recorte de impuestos de $95,300 millones durante los cinco a帽os siguientes.
Entendiendo la Ley de Alivio al Contribuyente de 1997
Los beneficios de la Ley de Alivio al Contribuyente estuvieron dirigidos principalmente a los contribuyentes de ingresos medios y bajos. Muchas de sus disposiciones, como el cr茅dito fiscal por hijos y el cr茅dito educativo, se eliminaron gradualmente en los niveles de ingresos m谩s altos.
El presidente Bill Clinton firm贸 la Ley de alivio de impuestos de 1997 el 5 de agosto de 1997. Desde entonces, la nueva pol铆tica fiscal ha proporcionado miles de millones de d贸lares en alivio de impuestos para individuos y propietarios de peque帽as empresas.
Algunos Beneficios de la Ley de Alivio al Contribuyente de 1997
En general, la ley ofreci贸 un alivio fiscal sustancial para padres, estudiantes universitarios, inversores, propietarios de viviendas, peque帽os empresarios y jubilados.
Con la ley de 1997 se introdujeron una serie de beneficios fiscales ahora familiares, incluido el cr茅dito fiscal por hijos y la opci贸n de cuenta de jubilaci贸n Roth.
Los padres de hijos menores se beneficiaron del nuevo cr茅dito fiscal por hijos introducido por la ley. El cr茅dito se introdujo en 1998 a $400 por ni帽o menor de 17 a帽os y aument贸 a $500 en 1999. A partir de 2020, era de $2000.
El American Rescue Plan elev贸 el cr茅dito fiscal por hijos en 2021 de $2,000 a $3,000 por ni帽o para ni帽os de entre 6 y 17 a帽os, y $3,600 por ni帽o para ni帽os menores de seis a帽os. El cr茅dito est谩 disponible para parejas casadas que presentan una declaraci贸n conjunta que ganan hasta $150,000, o $112,500 para una familia con un solo padre (o cabeza de familia).
La ley aument贸 ciertos impuestos, incluido el impuesto federal sobre los cigarrillos y las tarifas cobradas por ciertos servicios.
Cr茅ditos educativos introducidos
La ley estableci贸 la base legal para las cuentas de ahorro para la educaci贸n, que permiten a los padres ahorrar para futuros gastos universitarios con ganancias y retiros libres de impuestos con fines educativos.
Adem谩s, la ley cre贸 el cr茅dito fiscal de esperanza y el cr茅dito de aprendizaje de por vida para estudiantes universitarios. Tambi茅n estableci贸 una deducci贸n por los primeros $2,500 de intereses de pr茅stamos estudiantiles pagados cada a帽o por pr茅stamos federales.
Impuesto sobre las ganancias de capital reducido
La ley redujo significativamente los impuestos sobre las ganancias de capital para los inversores de varias maneras. La tasa marginal superior de ganancias de capital a largo plazo cay贸 del 28 % al 20 %, y el tramo del 15 % se redujo al 10 %. Tambi茅n extendi贸 el per铆odo de tiempo que un contribuyente necesitar铆a para tener un activo para calificar para las tasas impositivas de ganancias de capital a largo plazo m谩s bajas de 12 a 18 meses.
(Esto ha cambiado. Para 2021 y 2022, la tasa del impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo es del 0 %, 15 % o 20 % seg煤n el nivel de ingresos del contribuyente. Las ganancias de capital a corto plazo ahora se gravan seg煤n los ingresos ordinarios del contribuyente. nivel impositivo. El corto plazo se define nuevamente como menos de un a帽o).
Los topes a algunos beneficios redujeron o eliminaron su uso por parte de los contribuyentes de altos ingresos.
La ley de 1997 eximi贸 de impuestos cualquier ganancia de capital en la venta de una residencia personal hasta $500,000 para parejas casadas que presentan una declaraci贸n conjunta y $250,000 para personas solteras. Esta exenci贸n se aplica 煤nicamente a las residencias que los contribuyentes hayan ocupado por lo menos dos de los 煤ltimos cinco a帽os. Solo se puede reclamar una vez cada dos a帽os.
La cuenta IRA Roth y m谩s
Otros grandes cambios introducidos en la ley de 1997:
Se cre贸 la cuenta de retiro individual Roth. Esta variaci贸n de la IRA permite a los contribuyentes pagar en una cuenta de jubilaci贸n utilizando d贸lares despu茅s de impuestos, pero retirar el dinero despu茅s de la jubilaci贸n sin impuestos adicionales adeudados sobre las contribuciones o las ganancias obtenidas con ellas.
La exenci贸n del impuesto al patrimonio se elev贸 a $600,000 y se fij贸 que aumentar铆a a $1 mill贸n para 2006. A partir de 2021, esa exenci贸n es de $11,7 millones para individuos, aumentando a $12,06 en 2022.
Se requiri贸 que la exclusi贸n anual del impuesto sobre donaciones de $10,000 se ajustara anualmente seg煤n la inflaci贸n. Fue de $ 15,000 en 2021, aumentando a $ 16,000 en 2022.
Reflejos
La mayor铆a de las exenciones tributarias de la ley de 1997 fueron para contribuyentes de ingresos medios y bajos.
Se redujeron los impuestos a las ganancias de capital.
Se introdujeron la Roth IRA, el cr茅dito fiscal por hijos y las cuentas de ahorro para la educaci贸n.
