السنة النهائية
ما هي السنة النهائية؟
تشير "السنة النهائية" إلى العام الذي يموت فيه الفرد ، في سياق التخطيط العقاري والضرائب . يستخدم مصطلح السنة النهائية في التخطيط العقاري والضرائب لأنه قد يتم تطبيق قواعد ضريبية خاصة والتعامل مع الدخل والأصول خلال السنة الأخيرة لدافع الضرائب.
فهم السنة النهائية
تعتبر السنة النهائية لأغراض التعامل مع الضرائب والعقارات. سيخضع المتوفى للالتزامات الضريبية على أي دخل مكتسب أو محقق خلال السنة النهائية ، على غرار السنوات الضريبية السابقة. قد تتلقى بعض الخصومات والدخل والأصول معاملة ضريبية خاصة خلال السنة النهائية ، كجزء من عملية الضرائب العقارية. بالإضافة إلى ذلك ، يلزم تقديم بعض النماذج الضريبية للسنة النهائية للمتوفى.
في كندا والولايات المتحدة ، على سبيل المثال ، يجب على الزوج أو المنفذ أو المسؤول عن التركة على قيد الحياة تقديم إقرار نهائي نيابة عن المتوفى.
الضرائب العقارية
في الولايات المتحدة ، ضريبة العقارات ، والتي يشار إليها أيضًا باسم ضريبة الميراث أو ضريبة الوفاة ، هي ضريبة مالية على جزء المستفيد من التركة ، عادةً على الأصول والميراث المالي الآخر الذي يتلقاه ورثة التركة. لا يتم تطبيق هذه الضريبة على الأصول المنقولة إلى الزوج الباقي على قيد الحياة. يدفع الورثة أو المستفيدون هذه الضريبة فقط عندما يكون مبلغ التركة التي يرثونها أكبر من حد الاستبعاد الذي وضعته دائرة الإيرادات الداخلية (IRS).
يختلف تطبيق ضريبة العقارات ويعتمد بشكل أساسي على القوانين الفيدرالية داخل الولايات المتحدة ، ولكن أيضًا جزئيًا على قوانين ضرائب العقارات أو الميراث في كل ولاية ، وربما على القانون الدولي. كل ولاية مسؤولة عن تحديد النسبة المئوية التي يتم فيها فرض ضرائب على العقارات على مستوى الولاية ، وقد تقدم الولايات استثناءات إضافية لدفع الضرائب العقارية بما يتجاوز حد استبعاد مصلحة الضرائب الأمريكية.
إعتبارات خاصة
تُعرف حرية نقل الأصول أو توريثها من التركة إلى الزوج الحي باسم الخصم الزوجي غير المحدود ويمكن أن يتم ذلك دون فرض أي ضريبة عقارية. ومع ذلك ، إذا توفي الزوج الحي المعين ، فمن المحتمل أن يُطلب من المستفيدين من الحوزة المتبقية دفع ضريبة العقارات على إجمالي قيمة العقار التي تتجاوز حد الاستبعاد.
في كثير من الحالات ، يكون معدل الضريبة العقارية الفعلي في الولايات المتحدة أقل بكثير من أعلى معدل قانوني فيدرالي يبلغ 37٪. الضرائب العقارية مستحقة فقط على جزء من التركة يتجاوز حد الاستبعاد. لوضع هذا في الاعتبار ، ضع في اعتبارك عقارًا بقيمة 7 ملايين دولار. مع حد الاستبعاد المحدد البالغ 12.06 مليون دولار ، لن تكون هناك ضرائب عقارية مستحقة.
حتى إذا كان شخص ثري مدينًا بضرائب عقارية ، فإن أصحاب العقارات والمستفيدين منها ، أو محاموهم ، يجدون باستمرار طرقًا جديدة ومبتكرة لحماية أجزاء من القيمة المتبقية للعقار من الضرائب من خلال الاستفادة من الخصومات والخصومات والثغرات .
يسلط الضوء
تُعرف الضرائب العقارية أيضًا باسم ضرائب الميراث أو ضرائب الوفاة.
يستخدم هذا المصطلح لوصف إجراءات التخطيط العقاري وأغراض الضرائب.
تشير "السنة الأخيرة" إلى العام الذي يموت فيه الشخص.
