الخصم الزوجي غير المحدود
ما هو الخصم الزوجي اللامحدود؟
الخصم الزوجي غير المحدود هو بند في القانون الفيدرالي الأمريكي لضرائب العقارات والهدايا يسمح للفرد بتحويل مبلغ غير مقيد من الأصول إلى زوجته في أي وقت ، بما في ذلك عند وفاة المحول ، معفاة من الضرائب. يعد الخصم الزوجي غير المحدود أداة للحفاظ على التركة لأنه يمكن توزيع الأصول على الأزواج الباقين على قيد الحياة دون تكبد التزامات ضرائب العقارات أو الهدايا .
فهم الخصم الزوجي غير المحدود
يعد الخصم الزوجي غير المحدود أحد بنود الضرائب العقارية التي دخلت حيز التنفيذ في عام 1982. وألغى هذا الحكم كلاً من ضريبة العقارات والهدايا الفيدرالية على عمليات نقل الملكية بين الزوجين ، وعاملهما كوحدة اقتصادية واحدة. اعتمد الكونجرس هذا الخصم لمعالجة مشكلة دفع العقارات إلى أقواس ضريبية أعلى بسبب التضخم. نظرًا لأن ضريبة العقارات ، مثل ضريبة الدخل ، تصاعدية ، فإن العقارات التي تنمو مع التضخم تتعرض لمعدلات ضريبية أعلى.
مع الخصم الزوجي غير المحدود ، يكون مقدار الممتلكات التي يمكن نقلها بين الزوجين غير محدود ، مما يعني أنه يمكن للزوج نقل جميع ممتلكاته إلى الزوج الآخر ، خلال العمر أو عند الوفاة ، دون تكبد أي التزامات فيدرالية تتعلق بضرائب العقارات أو الهدايا على هذا التحويل الأول. أصبح النقل ممكنًا من خلال خصم غير محدود من ضريبة العقارات والهدايا التي تؤجل ضرائب النقل على الممتلكات الموروثة من بعضها البعض حتى وفاة الزوج الثاني.
بعبارة أخرى ، يسمح الخصم الزوجي غير المحدود للأزواج بتأخير دفع الضرائب العقارية عند وفاة الزوج الأول. بعد وفاة الزوج الباقي على قيد الحياة ، سيتم تضمين جميع الأصول في التركة التي تزيد عن مبلغ الاستبعاد المطبق في تركة الورثة الخاضعة للضريبة.
بالنسبة للسنة الضريبية 2021 ، يبلغ الإعفاء الضريبي على العقارات والهدايا من مصلحة الضرائب 11.7 مليون دولار لكل فرد. بالنسبة للسنة الضريبية 2022 ، يرتفع هذا المبلغ إلى 12.06 مليون دولار للفرد.
يمكن إدراج أي أصول يتم نقلها إلى الزوج الباقي على قيد الحياة في التركة الخاضعة للضريبة للزوج - ما لم يتم إنفاقها أو منحها خلال حياة الزوج الباقي على قيد الحياة. بدلاً من ذلك ، إذا تزوج الزوج الباقي على قيد الحياة مرة أخرى ، فقد يسمح الخصم الزوجي غير المحدود بتمرير الأصول إلى الزوج الجديد دون تطبيق ضرائب التركة و / أو الهدية. في بعض الحالات ، سيتم دفع ضرائب أقل باستخدام طرق إضافية للتخطيط العقاري مثل الإعفاءات أو الصناديق الاستئمانية.
الصناديق المحلية المؤهلة
ينطبق الخصم الزوجي غير المحدود فقط على الأزواج الباقين على قيد الحياة من مواطني الولايات المتحدة. يمكن الحصول على تصريح منزلي مؤهل (أو QDOT ) لتقديم خصومات زوجية غير محدودة للأزواج غير المؤهلين. يؤجل الوصية من خلال QDOT ضريبة العقارات حتى يتم توزيع الأصل من قبل الوصي أو مواطن أمريكي أو شركة تحجب أيضًا ضريبة العقارات. الدخل على رأس المال الموزع على الزوج الباقي يخضع للضريبة كدخل فردي. بعد أن يصبح الزوج الباقي على قيد الحياة مواطنًا أمريكيًا ، يمكن توزيع المبلغ المتبقي في QDOT دون مزيد من الضرائب.
يسلط الضوء
تخضع الهدايا المقدمة لأفراد أو مؤسسات أخرى من غير الأزواج لحدود إهداء مصلحة الضرائب الأمريكية وضريبة العقارات.
يسمح الخصم الزوجي غير المحدود للزوجين بتحويل مبلغ غير محدود من المال لبعضهما البعض ، بما في ذلك عند الوفاة ، دون عقوبة أو ضرائب.
في عام 2022 ، ترتفع هذه المبالغ إلى 16 ألف دولار و 12.06 مليون دولار.
يمكن إدراج أي أصول يتم نقلها إلى الزوج الباقي على قيد الحياة في ملكية الزوج الخاضعة للضريبة.
بموجب القواعد الحالية ، في عام 2021 ، يبلغ الحد الأقصى للهدايا غير الخاضعة للضريبة 15000 دولار للفرد والإعفاء من الضرائب العقارية 11.7 مليون دولار.
