Terminalår

Vad är terminalår?

Med slutår avses det år då en person avlider, i samband med fastighetsplanering och beskattning. Termen slutår används vid dödsboplanering och beskattning eftersom särskilda skatteregler och hantering av inkomster och tillgångar kan gälla under den skattskyldiges sista år.

Förstå terminalår

Slutåret beaktas för skatte- och fastighetshanteringsändamål. Den avlidne kommer att vara föremål för skatteskulder på alla inkomster som intjänats eller realiserats under slutåret, liknande tidigare beskattningsår. Vissa avdrag,. inkomster och tillgångar kan få särskild skattebehandling under slutåret, som en del av fastighetsbeskattningsprocessen. Dessutom måste vissa skatteblanketter lämnas in för slutåret för den avlidna.

I Kanada och USA, till exempel, måste den efterlevande maken, exekutor eller boförvaltare lämna in en slutlig deklaration för den avlidnes räkning.

Fastighetsskatter

I USA är fastighetsskatten,. även vanligen kallad arvsskatt eller dödsskatt, en finansiell avgift på en förmånstagares del av ett kvarlåtenskap, vanligtvis på tillgångar och andra ekonomiska arv som arvingarna tar emot. Denna skatt tillämpas inte på tillgångar som överförs till en efterlevande make. Arvingar eller förmånstagare betalar endast denna skatt när beloppet av kvarlåtenskapen som de ärver är större än uteslutningsgränsen som fastställts av Internal Revenue Service (IRS).

Tillämpningen av fastighetsskatt varierar och beror i första hand på federala lagar inom USA, men också delvis på lagar om fastighets- eller arvsskatt i varje delstat, och potentiellt på internationell lag. Varje stat är ansvarig för att fastställa procentandelen för vilken en egendom beskattas på delstatsnivå, och stater kan erbjuda ytterligare undantag för betalning av fastighetsskatt utöver IRS-exklusionsgränsen.

Särskilda överväganden

Friheten att överföra, eller testamentera bort, tillgångar från ett dödsbo till en levande make kallas det obegränsade äktenskapsavdraget och kan göras utan att någon fastighetsskatt tas ut. Om den utpekade levande maken går bort, kommer förmånstagarna av kvarvarande dödsbo sannolikt att bli skyldiga att betala dödsboskatt på det totala bovärdet som överstiger uteslutningsgränsen.

I många fall är den effektiva amerikanska fastighetsskattesatsen avsevärt lägre än den högsta federala lagstadgade skattesatsen på 37%. Dödsboskatt är skyldig endast på den del av ett dödsbo som överskrider undantagsgränsen. För att sätta detta i perspektiv, överväg en egendom värd 7 miljoner dollar. Med den inställda uteslutningsgränsen på 12,06 miljoner USD skulle det inte finnas någon fastighetsskatt.

Även om någon som är rik var skyldig fastighetsskatt, kan fastighetsägare och förmånstagare, eller deras advokater, ständigt hitta nya och kreativa sätt att skydda delar av en egendoms kvarvarande värde från skatter genom att dra fördel av rabatter, avdrag och kryphål.

Höjdpunkter

– Fastighetsskatter kallas även arvsskatter eller dödsfallsskatter.

• Denna term används för att beskriva handlingar för fastighetsplanering och skatteändamål.

• "Terminalår" avser det år då en person dör.