Año terminal
¿Qué es el año terminal?
"Año terminal" se refiere al año en que muere una persona, en el contexto de la planificación patrimonial y la tributación. El término año final se utiliza en la planificación patrimonial y la tributación porque pueden aplicarse normas fiscales especiales y el manejo de los ingresos y los activos durante el último año del contribuyente.
Comprender el año terminal
El año final se considera para efectos de manejo de impuestos y sucesiones. El difunto estará sujeto a obligaciones tributarias sobre cualquier ingreso obtenido o realizado durante el último año, similar a años anteriores de impuestos. Ciertas deducciones,. ingresos y activos pueden recibir un tratamiento fiscal especial durante el último año, como parte del proceso de tributación del patrimonio. Además, se requiere presentar ciertos formularios de impuestos para el último año del difunto.
En Canadá y los Estados Unidos, por ejemplo, el cónyuge sobreviviente, albacea o administrador del patrimonio debe presentar una declaración final en nombre del difunto.
Impuestos sobre el patrimonio
En los Estados Unidos, el impuesto al patrimonio,. también conocido comúnmente como impuesto a la herencia o impuesto a la muerte, es un gravamen financiero sobre la porción del beneficiario de un patrimonio, generalmente sobre los activos y otras herencias financieras recibidas por los herederos del patrimonio. Este impuesto no se aplica a los bienes transferidos al cónyuge supérstite. Los herederos o beneficiarios sólo pagan este impuesto cuando el monto del patrimonio que heredan es mayor al límite de exclusión establecido por el Servicio de Impuestos Internos (IRS).
La aplicación del impuesto sobre sucesiones varía y depende principalmente de las leyes federales dentro de los Estados Unidos, pero también parcialmente de las leyes de impuestos sobre sucesiones o sucesiones en cada estado y, potencialmente, del derecho internacional. Cada estado es responsable de establecer el porcentaje al que se grava un patrimonio a nivel estatal, y los estados pueden ofrecer exclusiones adicionales al pago de impuestos sobre el patrimonio más allá del límite de exclusión del IRS.
Consideraciones Especiales
La libertad de transferir, o legar, activos de un patrimonio a un cónyuge vivo se conoce como deducción marital ilimitada y se puede hacer sin que se aplique ningún impuesto sobre el patrimonio. Sin embargo, si el cónyuge vivo designado fallece, es probable que los beneficiarios del patrimonio restante deban pagar el impuesto sobre el patrimonio sobre el valor total del patrimonio que supere el límite de exclusión.
En muchos casos, la tasa efectiva del impuesto al patrimonio de los EE. UU. es sustancialmente más baja que la tasa legal federal máxima del 37%. Los impuestos sobre el patrimonio se adeudan solo sobre la parte del patrimonio que excede el límite de exclusión. Para poner esto en perspectiva, considere un patrimonio valorado en $7 millones. Con el límite de exclusión establecido de $12,06 millones, no se adeudarían impuestos sucesorios.
Incluso si alguien tan acaudalado debía impuestos sobre el patrimonio, los propietarios y beneficiarios del patrimonio, o sus abogados, encuentran continuamente formas nuevas y creativas de proteger partes del valor restante del patrimonio de los impuestos aprovechando descuentos, deducciones y lagunas.
Reflejos
Los impuestos sobre el patrimonio también se conocen como impuestos sobre la herencia o impuestos sobre la muerte.
Este término se utiliza para describir acciones con fines fiscales y de planificación patrimonial.
"Año terminal" se refiere al año en que muere una persona.
