Terminaljahr
Was ist Terminaljahr?
„Endjahr“ bezieht sich auf das Jahr, in dem eine Person stirbt, im Zusammenhang mit Nachlassplanung und Besteuerung. Der Begriff Endjahr wird in der Nachlassplanung und Besteuerung verwendet, da während des letzten Jahres des Steuerzahlers besondere Steuerregeln und die Behandlung von Einkommen und Vermögen gelten können.
Terminaljahr verstehen
Das Endjahr wird für Steuer- und Nachlassverwaltungszwecke berücksichtigt. Der Verstorbene unterliegt der Steuerpflicht für alle während des letzten Jahres erzielten oder realisierten Einkünfte,. ähnlich wie in früheren Steuerjahren. Bestimmte Abzüge,. Einkünfte und Vermögenswerte können während des letzten Jahres im Rahmen der Nachlassbesteuerung steuerlich besonders behandelt werden. Darüber hinaus müssen bestimmte Steuerformulare für das letzte Jahr des Erblassers eingereicht werden.
In Kanada und den Vereinigten Staaten muss beispielsweise der überlebende Ehegatte, Testamentsvollstrecker oder Nachlassverwalter eine Enderklärung im Namen des Erblassers einreichen.
Erbschaftssteuern
In den Vereinigten Staaten ist die Nachlasssteuer,. die gemeinhin auch als Erbschaftssteuer oder Erbschaftssteuer bezeichnet wird, eine finanzielle Abgabe auf den Anteil eines Begünstigten an einem Nachlass, normalerweise auf Vermögenswerte und andere finanzielle Erbschaften, die von den Erben des Nachlasses erhalten werden. Diese Steuer wird nicht auf Vermögenswerte erhoben, die an einen überlebenden Ehegatten übertragen werden. Erben oder Begünstigte zahlen diese Steuer nur, wenn der Betrag des Nachlasses, den sie erben, die vom Internal Revenue Service (IRS) festgelegte Ausschlussgrenze übersteigt.
Die Anwendung der Nachlasssteuer ist unterschiedlich und hängt in erster Linie von den Bundesgesetzen innerhalb der Vereinigten Staaten ab, teilweise aber auch von den Nachlass- oder Erbschaftssteuergesetzen der einzelnen Bundesstaaten und möglicherweise vom internationalen Recht. Jeder Staat ist dafür verantwortlich, den Prozentsatz festzulegen, mit dem ein Nachlass auf staatlicher Ebene besteuert wird, und die Staaten können zusätzliche Ausschlüsse für die Zahlung von Nachlasssteuern über die IRS-Ausschlussgrenze hinaus anbieten.
Besondere Überlegungen
Die Freiheit, Vermögenswerte aus einem Nachlass an einen lebenden Ehepartner zu übertragen oder zu vererben, wird als unbegrenzter Ehegattenabzug bezeichnet und kann ohne Erhebung einer Erbschaftssteuer erfolgen. Wenn der designierte lebende Ehegatte jedoch stirbt, müssen die Begünstigten des verbleibenden Nachlasses wahrscheinlich die Nachlasssteuer auf den gesamten Nachlasswert zahlen, der die Ausschlussgrenze übersteigt.
In vielen Fällen ist der effektive US-Nachlasssteuersatz wesentlich niedriger als der gesetzliche Spitzensatz von 37 %. Erbschaftssteuern werden nur auf den Teil eines Nachlasses geschuldet, der die Ausschlussgrenze übersteigt. Um dies ins rechte Licht zu rücken, betrachten Sie einen Nachlass im Wert von 7 Millionen US-Dollar. Mit der festgelegten Ausschlussgrenze von 12,06 Millionen US-Dollar wären keine Erbschaftssteuern geschuldet.
Selbst wenn jemand, der so wohlhabend ist, Nachlasssteuer schuldet, finden Nachlassinhaber und -begünstigte oder ihre Anwälte ständig neue und kreative Wege, um Teile des verbleibenden Werts eines Nachlasses vor Steuern zu schützen, indem sie Rabatte, Abzüge und Schlupflöcher nutzen.
Höhepunkte
Nachlasssteuern werden auch als Erbschaftssteuern oder Erbschaftssteuern bezeichnet.
Dieser Begriff wird verwendet, um Maßnahmen zur Nachlassplanung und zu Steuerzwecken zu beschreiben.
„Endjahr“ bezieht sich auf das Jahr, in dem eine Person stirbt.
