Terminalår

Hva er terminalår?

"Terminalår" refererer til året der en person dør, i sammenheng med eiendomsplanlegging og beskatning. Begrepet terminalår brukes i boplanlegging og beskatning fordi særlige skatteregler og håndtering av inntekt og formue kan gjelde i løpet av skattyters siste år.

Forstå terminalår

Terminalåret vurderes for skatte- og bobehandlingsformål. Den avdøde vil være skattepliktig på enhver inntekt opptjent eller realisert i løpet av terminalåret, tilsvarende tidligere skatteår. Visse fradrag,. inntekter og eiendeler kan få spesiell skattebehandling i løpet av terminalåret, som en del av eiendomsbeskatningsprosessen. I tillegg kreves det at visse skatteskjemaer skal innleveres for det siste året av avdøde.

I Canada og USA, for eksempel, må den gjenlevende ektefellen, bobestyreren eller bobestyreren sende inn en endelig avkastning på vegne av den avdøde.

Eiendomsskatter

I USA er eiendomsskatten,. også ofte referert til som en arveskatt eller en dødsskatt, en økonomisk avgift på en mottakers del av et bo, vanligvis på eiendeler og annen økonomisk arv mottatt av boets arvinger. Denne skatten påløper ikke formue overført til gjenlevende ektefelle. Arvinger eller begunstigede betaler bare denne skatten når mengden av boet som de arver er større enn eksklusjonsgrensen fastsatt av Internal Revenue Service (IRS).

Anvendelsen av eiendomsskatt varierer og avhenger først og fremst av føderale lover i USA, men også delvis på lover om eiendoms- eller arveskatt i hver stat, og potensielt av internasjonal lov. Hver stat er ansvarlig for å fastsette prosentandelen som en eiendom beskattes med på statlig nivå, og stater kan tilby ytterligere unntak for betaling av eiendomsskatt utover IRS-eksklusjonsgrensen.

Spesielle hensyn

Friheten til å overføre, eller testamentere, eiendeler fra et dødsbo til en levende ektefelle er kjent som det ubegrensede ekteskapsfradraget og kan gjøres uten at det pålegges eiendomsskatt. Hvis den utpekte levende ektefellen går bort, vil imidlertid begunstigede av det gjenværende boet sannsynligvis bli pålagt å betale eiendomsskatten på den totale eiendomsverdien som overstiger eksklusjonsgrensen.

I mange tilfeller er den effektive amerikanske eiendomsskattesatsen betydelig lavere enn den øverste føderale lovbestemte satsen på 37 %. Eiendomsskatt betales kun på den delen av et bo som overskrider eksklusjonsgrensen. For å sette dette i perspektiv, vurder en eiendom verdt 7 millioner dollar. Med den fastsatte eksklusjonsgrensen på $12,06 millioner, ville det være null eiendomsskatt.

Selv om noen som er velstående skylder eiendomsskatt, finner eiendomseiere og begunstigede, eller deres advokater, stadig nye og kreative måter å beskytte deler av eiendommens gjenværende verdi mot skatt ved å dra nytte av rabatter, fradrag og smutthull.

Høydepunkter

– Eiendomsskatt er også kjent som arveavgift eller dødsskatt.

• Dette begrepet brukes for å beskrive handlinger for eiendomsplanlegging og skatteformål.

– «Terminalår» refererer til året da en person dør.