Anno terminale

Che cos'è l'anno terminale?

Per "anno terminale" si intende l'anno in cui un individuo muore, nell'ambito della pianificazione successoria e della tassazione. Il termine anno terminale viene utilizzato nella pianificazione e nella tassazione della successione perché durante l'ultimo anno del contribuente possono essere applicate norme fiscali speciali e gestione del reddito e dei beni.

Capire l'anno terminale

L'anno terminale è considerato ai fini della gestione fiscale e patrimoniale. Il defunto sarà soggetto a passività fiscali su qualsiasi reddito guadagnato o realizzato durante l'anno terminale, in modo simile agli anni di tassazione precedenti. Alcune deduzioni,. redditi e beni possono ricevere un trattamento fiscale speciale durante l'anno terminale, come parte del processo di tassazione della successione. Inoltre, alcuni moduli fiscali devono essere presentati per l'anno terminale del defunto.

In Canada e negli Stati Uniti, ad esempio, il coniuge superstite, l'esecutore testamentario o l'amministratore dell'eredità deve presentare una dichiarazione finale a nome del defunto.

Tasse immobiliari

Negli Stati Uniti, l' imposta sulla successione,. comunemente indicata anche come imposta sulle successioni o imposta sulla morte, è un prelievo finanziario sulla parte di un beneficiario di un patrimonio, di solito su beni e altre eredità finanziarie ricevute dagli eredi del patrimonio. Tale imposta non si applica ai beni trasferiti al coniuge superstite. Gli eredi o beneficiari pagano questa tassa solo quando l'importo dell'eredità che ereditano è superiore al limite di esclusione stabilito dall'Internal Revenue Service (IRS).

L'applicazione dell'imposta sulla successione varia e dipende principalmente dalle leggi federali negli Stati Uniti, ma anche in parte dalle leggi sulle tasse di successione o di successione in ogni stato e potenzialmente dal diritto internazionale. Ogni stato è responsabile di stabilire la percentuale alla quale una proprietà è tassata a livello statale e gli stati possono offrire ulteriori esclusioni al pagamento delle tasse di successione oltre il limite di esclusione dell'IRS.

Considerazioni speciali

La libertà di trasferire, o lasciare in eredità, beni da un patrimonio a un coniuge vivente è nota come detrazione coniugale illimitata e può essere effettuata senza che venga riscossa alcuna imposta sulla successione. Se il coniuge vivente designato muore, tuttavia, i beneficiari dell'eredità rimanente saranno probabilmente tenuti a pagare l'imposta sulla successione sul valore totale dell'eredità che supera il limite di esclusione.

In molti casi, l'aliquota effettiva dell'imposta sulla successione negli Stati Uniti è sostanzialmente inferiore all'aliquota massima prevista dalla legge federale del 37%. Le tasse di successione sono dovute solo sulla porzione di patrimonio che supera il limite di esclusione. Per mettere questo in prospettiva, considera una proprietà del valore di $ 7 milioni. Con il limite di esclusione stabilito di 12,06 milioni di dollari, non ci sarebbero tasse di successione dovute.

Anche se qualcuno che è ricco doveva una tassa di successione, i proprietari e i beneficiari della proprietà, o i loro avvocati, trovano continuamente modi nuovi e creativi per proteggere parti del valore residuo di una proprietà dalle tasse sfruttando sconti, detrazioni e scappatoie.

Mette in risalto

• Le tasse di successione sono anche conosciute come tasse di successione o tasse di morte.

• Questo termine è usato per descrivere azioni a fini di pianificazione successoria e fiscalità.

• "Anno terminale" si riferisce all'anno in cui una persona muore.