Ausgleichsreserve
Was ist eine Ausgleichsrücklage?
Eine Schwankungsrückstellung ist eine langfristige Rückstellung, die ein Versicherungsunternehmen vorhält, um eine Liquiditätsverknappung im Falle bedeutender unvorhergesehener Katastrophen zu verhindern.
So funktioniert die Schwankungsrückstellung
Ein Katastrophenereignis wie Hochwasser, Erdbeben oder Feuer kann zu einer erheblichen Erschöpfung der Schwankungsrückstellung eines Versicherungsunternehmens führen. Diese Reserven können als „Regentagesfonds“ des Versicherers angesehen werden, der unvorhergesehene und oft teure Ereignisse abdeckt. Beispielsweise trifft ein massiver Sturm ein Gebiet, in dem ein Versicherer mehrere Immobilien versichert hat. Die Schwankungsrückstellung würde es dem Versicherer ermöglichen, die entstehenden Großschäden abzudecken. Überschwemmungen, Brände und Tornados können ähnlich große Verluste verursachen.
Ausgleichsreserven im Vereinigten Königreich
Die Insurance Companies (Reserves) Regulations 1996 enthalten alle Einzelheiten zu den Regeln für Schwankungsrückstellungen für britische Versicherungsunternehmen. Nachfolgend finden Sie eine Zusammenfassung der wichtigsten Punkte, die Rücklagen für Nicht-Kreditversicherungen regeln.
Ein Unternehmen sollte zwei getrennte Schwankungsrückstellungen führen: eine für das Kreditversicherungsgeschäft und eine für alle anderen Geschäftsarten. Ein Unternehmen berechnet jeweils am Ende eines jeden Geschäftsjahres den Betrag einer etwaigen Zuführung in die Rücklage und ermittelt den Betrag einer etwaigen Zuführung aus der Rücklage gesondert. Außerdem wird durch eine übergeordnete Berechnung sichergestellt, dass die Schwankungsrückstellung am Ende des Geschäftsjahres ihren maximal zulässigen Wert nicht überschreitet .
Außerhalb des Kreditversicherungsgeschäfts gibt es fünf Kategorien von Geschäften, für die eine Schwankungsrückstellung erforderlich ist:
Geschäftsgruppe A: Sachschäden einschließlich entsprechendem proportionalen Rückversicherungsvertragsgeschäft
Business Group Β: Direkte, fakultative und proportionale Vertragsfolgeschadenrisiken
Geschäftsgruppe C: Marine- und Luftfahrtgeschäft, einschließlich entsprechendem Rückversicherungsvertragsgeschäft
Geschäftsgruppe D: Nukleare Risiken
Geschäftsgruppe Ε: Nichtproportionale Rückversicherungsvertragsgeschäftskategorien, die dem Geschäft in der Rechnungsklasse 6 (Sachschäden) und nichtproportionale Rückversicherungsvertragsfolgeschadenrisiken entsprechen
Zuführungen in die Reserve sollten einen Prozentsatz der gebuchten Nettoprämien darstellen, wie in der folgenden Tabelle aufgeführt:
Unternehmensgruppe A: 3 Prozent
Unternehmensgruppe Β: 3 Prozent
Unternehmensgruppe C: 6 Prozent
Unternehmensgruppe D: 75 Prozent
Geschäftsgruppe Ε: 11 Prozent
Überweisungen aus der Rücklage sollten der Betrag sein, um „anormale Verluste“ zu decken. Dieser Betrag wird nach gesonderten Regeln bestimmt, je nachdem, ob das Geschäft auf Anfalljahrbasis oder auf Zeichnungsjahrbasis bilanziert wird. Grundsätzlich ist der außergewöhnliche Verlust der Überschuss der eingetretenen Schäden (abzüglich Rückversicherungs- und sonstiger Rückforderungen, ohne Schadenverwaltungskosten, aber einschließlich direkter Schadenbearbeitungskosten) über den Prozentsätzen der Nettoprämien (der Rückversicherungsprämien).
Für Unfall- und Zeichnungsjahr-Rechnungsgrundlagen gelten unterschiedliche strenge Definitionen. Diese Beträge werden für diese beiden Grundlagen separat berechnet und dann für jede Unternehmensgruppe aggregiert, und dieser Gesamtbetrag wird vorbehaltlich des Höchstbetrags der Unternehmensgruppe überwiesen. Für die Abrechnungsbasis des Schadenjahres werden die verdienten Nettoprämien verwendet, während für die Basis des Zeichnungsjahres die gebuchten Nettoprämien verwendet werden
Höhepunkte
Eine Schwankungsrückstellung ist eine Rücklage, die von einer Versicherungsgesellschaft unterhalten wird, um einen Liquiditätsverlust aufgrund von Katastrophenereignissen wie Überschwemmungen, Tornados und Bränden zu verhindern.
Im Vereinigten Königreich müssen sich die Versicherer an bestimmte Regeln halten, z. B. wie viel Reserven gehalten werden sollten und wie viel in die Reserven übertragen und aus diesen entfernt werden kann.
Die Insurance Companies (Reserves) Regulations von 1996 regeln die Schwankungsrückstellungen für britische Versicherungsunternehmen .
