Udligningsreserve
Hvad er en udligningsreserve?
En udligningsreserve er en langsigtet reserve, som et forsikringsselskab opbevarer for at forhindre udtømning af pengestrømme i tilfælde af væsentlige uforudsete katastrofer.
Hvordan udligningsreserver fungerer
En katastrofal hændelse - såsom en oversvømmelse, jordskælv eller brand - kan resultere i en alvorlig udtømning af et forsikringsselskabs udligningsreserver. Disse reserver kan ses som forsikringsselskabets "regnvejrsdagsfond", der dækker uforudsete og ofte dyre begivenheder. For eksempel rammer en massiv storm et område, hvor et forsikringsselskab har forsikret flere ejendomme. Udligningsreserven ville gøre det muligt for forsikringsselskabet at dække de deraf følgende store tab. Oversvømmelser, brande og tornadoer kan forårsage tilsvarende store tab.
Udligningsreserver i Storbritannien
Insurance Companies (Reserves) Regulations 1996 indeholder alle detaljer om reglerne for udligningsreserver for britiske forsikringsselskaber. Nedenfor er en oversigt over de vigtigste punkter, der styrer ikke-kreditforsikringsreserver.
Et selskab bør drive to separate udligningsreserver: en for kreditforsikringsvirksomhed og en for alle de andre typer forretninger. I hvert tilfælde beregner et selskab ved udgangen af hvert regnskabsår størrelsen af enhver overførsel, der skal foretages til reserven, og fastsætter særskilt størrelsen af enhver overførsel ud af reserven. Ligeledes er der en overordnet beregning for at sikre, at udligningsreserven ved regnskabsårets afslutning ikke er større end dens maksimalt tilladte værdi .
For andet end kreditforsikringsvirksomhed er der fem erhvervskategorier, for hvilke der kræves udligningsreserver:
Forretningsgruppe A: Ejendomsskade inklusive tilsvarende proportional genforsikringsaftale
Business Group Β: Direkte, fakultative og proportionale traktatmæssige følgetabsrisici
Business Group C: Marine- og luftfartsvirksomhed, herunder tilsvarende genforsikringsaftalevirksomhed
Forretningsgruppe D: Nukleare risici
Business Group Ε: Ikke-proportional genforsikringsaftale virksomhedskategorier svarende til forretning i regnskabsklasse 6 (ejendomsskade) og ikke-proportional genforsikringsaftale følgetabsrisici
Overførsler til reserven bør repræsentere en procentdel af nettoskrevne præmier som beskrevet i følgende skema:
Erhvervsgruppe A: 3 procent
Business Group Β: 3 procent
Erhvervsgruppe C: 6 procent
Erhvervsgruppe D: 75 procent
Business Group Ε: 11 procent
Overførsler fra reserven bør være det beløb, der skal dække ethvert "unormalt tab". Dette beløb fastsættes efter særskilte regler afhængigt af, om virksomheden er regnskabsført på ulykkesårsbasis eller tegningsårsbasis. I princippet er det unormale tab overskridelsen af opståede skader (fratrukket genforsikring og andre inddrivelser, eksklusive skadeshåndteringsomkostninger, men inklusive direkte skadesbehandlingsomkostninger) over procentdelen af nettopræmier (af genforsikring).
Strenge definitioner er forskellige for ulykkes- og tegningsårets regnskabsgrundlag. Disse beløb beregnes separat for disse to baser og aggregeres derefter for hver forretningsgruppe, og dette samlede beløb overføres med forbehold for forretningsgruppens maksimum. For ulykkesårets regnskabsgrundlag anvendes indtjente nettopræmier, hvorimod for tegningsårsbasis anvendes nettopræmier .
Højdepunkter
En udligningsreserve er en reserve, der opretholdes af et forsikringsselskab for at forhindre udtømning af kontanter på grund af katastrofale hændelser, såsom oversvømmelser, tornadoer og brande.
I Det Forenede Kongerige skal forsikringsselskaberne overholde specifikke regler, såsom hvor meget reserver der skal opretholdes, og hvor meget der kan overføres ind og ud af reserver.
Insurance Companies (Reserves) Regulations fra 1996 beskriver reglerne for udligningsreserver for britiske forsikringsselskaber .
