Rezerwa wyrównawcza
Co to jest rezerwa wyrównawcza?
Rezerwa wyrównawcza to długoterminowa rezerwa, którą utrzymuje towarzystwo ubezpieczeniowe, aby zapobiec uszczupleniu przepływów pieniężnych w przypadku istotnych nieprzewidzianych katastrof.
Jak działają rezerwy wyrównawcze
Katastrofalne zdarzenie, takie jak powódź, trzęsienie ziemi lub pożar, może spowodować poważne uszczuplenie rezerw wyrównawczych firmy ubezpieczeniowej. Rezerwy te można postrzegać jako „fundusz na deszczowe dni” ubezpieczyciela, obejmujący nieprzewidziane i często kosztowne zdarzenia. Na przykład potężna burza uderza w obszar, na którym ubezpieczyciel ubezpieczył kilka nieruchomości. Rezerwa wyrównawcza pozwoliłaby ubezpieczycielowi pokryć powstałe duże straty. Powodzie, pożary i tornada mogą powodować podobnie duże straty.
Rezerwy wyrównawcze w Wielkiej Brytanii
Przepisy dotyczące towarzystw ubezpieczeniowych (Reserves) z 1996 r. zawierają pełne szczegóły dotyczące zasad regulujących rezerwy wyrównawcze dla brytyjskich firm ubezpieczeniowych. Poniżej znajduje się podsumowanie głównych punktów regulujących rezerwy ubezpieczeniowe niekredytowe.
Spółka powinna prowadzić dwie oddzielne rezerwy wyrównawcze: jedną na ubezpieczenia kredytu i jedną na wszystkie pozostałe rodzaje działalności. W każdym przypadku, na koniec każdego roku obrotowego, spółka wylicza kwotę ewentualnego przeniesienia do rezerwy i odrębnie określa kwotę dowolnego przeniesienia z rezerwy. Ponadto istnieje nadrzędna kalkulacja zapewniająca, że na koniec roku obrotowego rezerwa wyrównawcza nie będzie większa niż jej maksymalna dopuszczalna wartość .
W przypadku działalności innej niż ubezpieczenia kredytu istnieje pięć kategorii działalności, dla których wymagane są rezerwy wyrównawcze:
Grupa Biznesowa A: Szkody majątkowe, w tym odpowiednia umowa reasekuracji proporcjonalnej,
Business Group Β: Bezpośrednie, fakultatywne i proporcjonalne umowy wynikające z ryzyka strat
Grupa Biznesowa C: Działalność morska i lotnicza, w tym odpowiednie umowy reasekuracyjne,
Grupa Biznesowa D: Ryzyka nuklearne
Grupa biznesowa Ε: kategorie biznesowe umowy reasekuracji nieproporcjonalnej odpowiadające działalności w klasie rachunkowości 6 (szkody majątkowe) i nieproporcjonalne umowy reasekuracji ryzyka strat wtórnych
Przeniesienia do rezerwy powinny stanowić procent składek przypisanych netto zgodnie z poniższym zestawieniem:
Grupa Biznesowa A: 3%
Grupa Biznesowa Β: 3 procent
Grupa Biznesowa C: 6%
Grupa Biznesowa D: 75 procent
Grupa Biznesowa Ε: 11 procent
Przelewy z rezerwy powinny być kwotą na pokrycie wszelkich „nietypowych strat”. Kwota ta jest ustalana według odrębnych zasad w zależności od tego, czy działalność jest rozliczana na podstawie roku wypadkowego, czy roku ubezpieczeniowego. W zasadzie szkoda anormalna to nadwyżka zaistniałych szkód (bez reasekuracji i innych odzyskanych należności, z wyłączeniem kosztów likwidacji szkód, ale z uwzględnieniem bezpośrednich kosztów likwidacji szkód) nad procentami składek netto (reasekuracyjnych).
Ścisłe definicje są różne dla podstaw rachunkowości wypadku i roku ubezpieczeniowego. Kwoty te są obliczane oddzielnie dla tych dwóch podstaw, a następnie sumowane dla każdej grupy biznesowej, a ta łączna kwota jest przekazywana, z zastrzeżeniem maksimum grupy biznesowej. Do podstawy księgowej roku wypadku stosuje się składki zarobione netto, natomiast do podstawy roku ubezpieczeniowego stosuje się składki przypisane netto .
##Przegląd najważniejszych wydarzeń
Rezerwa wyrównawcza to rezerwa utrzymywana przez firmę ubezpieczeniową, aby zapobiec ubytkowi środków pieniężnych w wyniku zdarzeń katastroficznych, takich jak powodzie, tornada i pożary.
W Wielkiej Brytanii ubezpieczyciele muszą przestrzegać określonych zasad, takich jak ilość rezerw, które należy utrzymywać i jaka część może zostać przeniesiona do rezerw i z nich.
The Insurance Companies (Reserves) Regulations z 1996 r. wyszczególnia zasady regulujące rezerwy wyrównawcze dla brytyjskich towarzystw ubezpieczeniowych .
