Utjämningsreserv
Vad är en utjämningsreserv?
En utjämningsreserv är en långsiktig reserv som ett försäkringsbolag håller för att förhindra kassaflödesutarmning i händelse av betydande oförutsedda katastrofer.
Hur utjämningsreserver fungerar
En katastrofal händelse – som en översvämning, jordbävning eller brand – kan leda till att ett försäkringsbolags utjämningsreserver försvinner kraftigt. Dessa reserver kan ses som försäkringsgivarens "regndagarsfond", som täcker oförutsedda och ofta dyra händelser. Till exempel drabbar en kraftig storm ett område där en försäkringsgivare har försäkrat flera fastigheter. Utjämningsreserven skulle göra det möjligt för försäkringsgivaren att täcka de stora förlusterna som uppstår. Översvämningar, bränder och tornados kan orsaka lika stora förluster.
Utjämningsreserver i Storbritannien
Insurance Companies (Reserves) Regulations 1996 innehåller fullständiga detaljer om reglerna för utjämningsreserver för brittiska försäkringsbolag. Nedan är en sammanfattning av huvudpunkterna som styr icke-kreditförsäkringsreserver.
Ett företag bör ha två separata utjämningsreserver: en för kreditförsäkringsverksamhet och en för alla andra typer av verksamhet. I varje fall, i slutet av varje räkenskapsår, beräknar ett företag beloppet för varje överföring som ska göras till reserven och bestämmer separat beloppet för varje överföring från reserven. Det finns också en övergripande beräkning för att säkerställa att utjämningsreserven vid räkenskapsårets slut inte är större än dess högsta tillåtna värde .
För annan verksamhet än kreditförsäkring finns det fem verksamhetskategorier för vilka utjämningsreserver krävs:
Affärsgrupp A: Skador på egendom inklusive motsvarande proportionella återförsäkringsavtalsaffärer
Affärsgrupp Β: Direkta, fakultativa och proportionella fördrag som leder till förlustrisker
Affärsgrupp C: Sjö- och luftfartsverksamhet, inklusive motsvarande återförsäkringsavtalsverksamhet
Affärsgrupp D: Nukleära risker
Business Group Ε: Icke-proportionella återförsäkringsavtal affärskategorier motsvarande verksamhet i redovisningsklass 6 (egendomsskada) och icke-proportionella återförsäkringsavtal följdförlustrisker
Överföringar till reserven bör representera en procentandel av nettoinbetalda premier enligt beskrivningen i följande schema:
Affärsgrupp A: 3 procent
Business Group Β: 3 procent
Affärsgrupp C: 6 procent
Affärsgrupp D: 75 procent
Business Group Ε: 11 procent
Överföringar från reserven bör vara det belopp som täcker eventuell "onormal förlust". Detta belopp bestäms enligt separata regler beroende på om verksamheten redovisas på olycksårsbasis eller försäkringsårsbasis. I princip är den onormala förlusten överskottet av uppkomna skador (netto efter återförsäkring och andra återvinningar, exklusive skadehanteringskostnader men inklusive direkta skadehanteringskostnader) över procentsatserna av nettopremier (av återförsäkring).
Strikta definitioner är olika för olycks- och försäkringsårets redovisningsgrunder. Dessa belopp beräknas separat för dessa två baser och aggregeras sedan för varje affärsgrupp, och detta sammanlagda belopp överförs, med förbehåll för affärsgruppens maximum. För olycksårets redovisningsgrund används intjänade nettopremier, medan för försäkringsårsbasis används nettopremier .
##Höjdpunkter
- En utjämningsreserv är en reserv som upprätthålls av ett försäkringsbolag för att förhindra utarmning av kontanter på grund av katastrofala händelser, såsom översvämningar, tornados och bränder.
– I Storbritannien måste försäkringsbolagen följa specifika regler, som hur mycket reserver som ska upprätthållas och hur mycket som kan föras in och ut ur reserver.
- Insurance Companies (Reservs) Regulations från 1996 beskriver reglerna för utjämningsreserver för brittiska försäkringsbolag .
