Tasoitusvaraus
Mikä on tasausreservi?
Tasoitusreservi on pitkän aikavälin varaus, jota vakuutusyhtiö pitää kassavirran ehtymisen estämiseksi merkittävien odottamattomien katastrofien sattuessa.
Kuinka tasausreservit toimivat
Tuhoisa tapahtuma – kuten tulva, maanjäristys tai tulipalo – voi johtaa vakuutusyhtiön tasausreservien vakavaan ehtymiseen. Näitä varantoja voidaan pitää vakuutuksenantajan "sadepäivärahastona", joka kattaa odottamattomat ja usein kalliit tapahtumat. Esimerkiksi valtava myrsky iskee alueelle, jossa vakuutuksenantaja on vakuuttanut useita kiinteistöjä. Tasoitusreservi antaisi vakuutuksenantajalle mahdollisuuden kattaa siitä aiheutuvat suuret vahingot. Tulvat, tulipalot ja tornadot voivat aiheuttaa yhtä suuria menetyksiä.
Tasoitusreservit Isossa-Britanniassa
Insurance Companies (Reserves) Regulations 1996 -säännökset sisältävät täydelliset tiedot brittiläisten vakuutusyhtiöiden tasoitusvastuuta koskevista säännöistä.Alla on yhteenveto pääkohdista, jotka koskevat muita kuin luottovakuutusrahastoja.
Yhtiöllä tulee olla kaksi erillistä tasoitusrahastoa: yksi luottovakuutustoiminnalle ja toinen kaikille muille liiketoiminnoille. Kussakin tapauksessa yhtiö laskee kunkin tilikauden lopussa rahastoon tehtävän siirron määrän ja määrittää erikseen varauksesta mahdollisesti tehtävän siirron määrän. Lisäksi on olemassa ylivoimainen laskelma sen varmistamiseksi, että tasoitusvaraus ei tilikauden lopussa ole suurempi kuin sen suurin sallittu arvo .
Muussa kuin luottovakuutustoiminnassa on viisi liiketoimintaluokkaa, joihin vaaditaan tasoitusvaraus:
Liiketoimintaryhmä A: Omaisuusvahingot, mukaan lukien vastaava suhteellinen jälleenvakuutussopimusliiketoiminta
Liiketoimintaryhmä Β: Sopimuksesta johtuvat välittömät, fakultatiiviset ja suhteelliset tappioriskit
Liiketoimintaryhmä C: Meri- ja lentoliikenne, mukaan lukien vastaava jälleenvakuutussopimusliiketoiminta
Liiketoimintaryhmä D: Ydinriskit
Liiketoimintaryhmä Ε: Suhteettoman jälleenvakuutussopimuksen liiketoimintaluokat, jotka vastaavat laskentaluokan 6 (omaisuusvahingot) liiketoimintaa ja suhteettoman jälleenvakuutussopimuksen seurannaistappioriskiä
Siirrosten rahastoon tulee edustaa prosenttiosuutta nettomaksutulosta seuraavan aikataulun mukaisesti:
Liiketoimintaryhmä A: 3 prosenttia
Liiketoimintaryhmä Β: 3 prosenttia
Liiketoimintaryhmä C: 6 prosenttia
Liiketoimintaryhmä D: 75 prosenttia
Liiketoimintaryhmä Ε: 11 prosenttia
Varauksesta pois tehtyjen siirtojen tulee kattaa kaikki "epänormaalit tappiot". Tämä määrä määräytyy erillisten sääntöjen mukaan riippuen siitä, käsitelläänkö liiketoimintaa tapaturmavuosi- vai vakuutusvuosiperusteisesti. Periaatteessa epänormaali tappio on aiheutuneiden vahinkojen (jälleenvakuutus- ja muut takaisinmaksut pois lukien, mutta korvausten välittömät käsittelykulut mukaan lukien) ylittävä osuus nettovakuutusmaksuista (jälleenvakuutusmaksuista).
Tiukat määritelmät poikkeavat tapaturman ja vakuutusvuoden kirjanpitoperusteista. Nämä määrät lasketaan erikseen näille kahdelle perusteelle ja yhdistetään sitten kullekin liiketoimintaryhmälle, ja tämä yhteenlaskettu määrä siirretään liiketoimintaryhmän enimmäismäärän mukaisesti. Tapaturmavuoden laskentaperusteena käytetään ansaittua nettovakuutusmaksua, kun taas vakuutusvuosiperusteena käytetään nettomaksutuloa .
##Kohokohdat
Tasoitusreservi on vakuutusyhtiön ylläpitämä varaus, jolla estetään kassavarojen ehtyminen katastrofien, kuten tulvien, tornadojen ja tulipalojen, seurauksena.
Yhdistyneessä kuningaskunnassa vakuutuksenantajien on noudatettava erityisiä sääntöjä, kuten kuinka paljon varantoja tulee ylläpitää ja kuinka paljon voidaan siirtää rahastoihin ja niistä pois.
Vuonna 1996 annetussa vakuutusyhtiöiden (Reserves) Regulationsissa käsitellään brittiläisten vakuutusyhtiöiden tasoitusvastuuta koskevia sääntöjä .
