Réserve d'égalisation
Qu'est-ce qu'une réserve d'égalisation ?
Une réserve d'égalisation est une réserve à long terme qu'une compagnie d'assurance conserve pour éviter l'épuisement des flux de trésorerie en cas de catastrophes imprévues importantes.
Comment fonctionnent les réserves d'égalisation
Un événement catastrophique, comme une inondation, un tremblement de terre ou un incendie, peut entraîner un épuisement important des réserves d'égalisation d'une compagnie d'assurance. Ces réserves peuvent être considérées comme le « fonds pour les mauvais jours » de l'assureur, couvrant des événements imprévus et souvent coûteux. Par exemple, une énorme tempête frappe une zone où un assureur a assuré plusieurs propriétés. La réserve d'égalisation permettrait à l'assureur de couvrir les pertes importantes qui en résultent. Les inondations, les incendies et les tornades peuvent causer des pertes tout aussi importantes.
Réserves d'égalisation au Royaume-Uni
Le règlement de 1996 sur les compagnies d'assurance (réserves) contient tous les détails sur les règles régissant les réserves d'égalisation des compagnies d'assurance britanniques. Vous trouverez ci -dessous un résumé des principaux points régissant les réserves d'assurance non-crédit.
Une entreprise doit gérer deux réserves d'égalisation distinctes : une pour les affaires d'assurance-crédit et une pour tous les autres types d'affaires. Dans chaque cas, à la fin de chaque exercice, une société calcule le montant de tout virement à effectuer vers la réserve et détermine séparément le montant de tout virement hors de la réserve. De plus, il existe un calcul prioritaire pour s'assurer qu'à la fin de l'exercice, la réserve d'égalisation n'est pas supérieure à sa valeur maximale autorisée .
Pour les affaires autres que l'assurance-crédit, il existe cinq catégories d'affaires pour lesquelles des provisions d'égalisation sont requises :
Branche A : Dommages aux biens y compris les affaires de traités de réassurance proportionnelle correspondantes
Business Group Β : Risques directs, facultatifs et proportionnels de pertes consécutives aux traités
Groupe d'activités C : affaires maritimes et aériennes, y compris les affaires de traités de réassurance correspondantes
Branche D : Risques Nucléaires
Business Group Ε : Catégories d'activités des traités de réassurance non proportionnels correspondant aux affaires de la classe comptable 6 (dommages aux biens) et des risques de dommages indirects des traités de réassurance non proportionnels
Les transferts vers la réserve doivent représenter un pourcentage des primes nettes émises, tel que détaillé dans le tableau suivant :
Groupe d'activités A : 3 %
Groupe d'activités B : 3 %
Groupe d'activités C : 6 %
Groupe d'activités D : 75 %
Groupe d'entreprises Ε : 11 %
Les transferts hors de la réserve doivent correspondre au montant destiné à couvrir toute "perte anormale". Ce montant est déterminé selon des règles distinctes selon que l'activité est comptabilisée en année de survenance ou en année de souscription. En principe, la perte anormale est l'excédent des sinistres survenus (nets de réassurance et autres recouvrements, à l'exclusion des coûts de gestion des sinistres mais y compris les coûts directs de traitement des sinistres) sur les pourcentages des primes nettes (de réassurance).
Les définitions strictes sont différentes pour les bases comptables de l'année de survenance et de la souscription. Ces montants sont calculés séparément pour ces deux bases puis agrégés pour chaque groupe d'affaires, et ce montant global est transféré, sous réserve du maximum du groupe d'affaires. Pour la base comptable de l'année de survenance, les primes nettes acquises sont utilisées, tandis que pour la base de l'année de souscription, les primes nettes souscrites sont utilisées .
Points forts
Une réserve d'égalisation est une réserve maintenue par une compagnie d'assurance pour éviter l'épuisement des liquidités en raison d'événements catastrophiques, tels que des inondations, des tornades et des incendies.
Au Royaume-Uni, les assureurs doivent respecter des règles spécifiques, telles que le montant des réserves à maintenir et le montant pouvant être transféré dans et hors des réserves.
Le règlement de 1996 sur les compagnies d'assurance (réserves) détaille les règles régissant les réserves d'égalisation des compagnies d'assurance britanniques .
