Utjevningsreserve
Hva er en utjevningsreserve?
En utjevningsreserve er en langsiktig reserve som et forsikringsselskap holder for å hindre kontantstrømutarming i tilfelle betydelige uforutsette katastrofer.
Hvordan utjevningsreserver fungerer
En katastrofal hendelse – som en flom, jordskjelv eller brann – kan føre til alvorlig utarming av et forsikringsselskaps utjevningsreserver. Disse reservene kan sees på som forsikringsselskapets "regndag-fond", som dekker uforutsette og ofte dyre hendelser. For eksempel rammer en massiv storm et område der et forsikringsselskap har forsikret flere eiendommer. Utjevningsreserven vil gjøre det mulig for forsikringsselskapet å dekke de store tapene som oppstår. Flom, branner og tornadoer kan forårsake tilsvarende store tap.
Utjevningsreserver i Storbritannia
Insurance Companies (Reserves) Regulations 1996 inneholder fullstendige detaljer om reglene for utjevningsreserver for britiske forsikringsselskaper. Nedenfor er en oppsummering av hovedpunktene som styrer ikke-kredittforsikringsreserver.
Et selskap bør drive to separate utjevningsreserver: en for kredittforsikringsvirksomhet og en for alle andre typer virksomhet. I hvert tilfelle, ved slutten av hvert regnskapsår, beregner et selskap beløpet for enhver overføring som skal gjøres til reserven og bestemmer separat beløpet for enhver overføring ut av reserven. Det er også en overordnet beregning for å sikre at utjevningsreserven ved utgangen av regnskapsåret ikke er større enn maksimalt tillatt verdi .
For annet enn kredittforsikringsvirksomhet er det fem forretningskategorier som det kreves utjevningsreserver for:
Virksomhetsgruppe A: Skade på eiendom inkludert tilsvarende proporsjonal gjenforsikringsavtalevirksomhet
Business Group Β: Direkte, fakultativ og proporsjonal traktat påfølgende tapsrisiko
Virksomhetsgruppe C: Sjø- og luftfartsvirksomhet, inkludert den tilsvarende gjenforsikringsavtalevirksomheten
Business Group D: Atomrisiko
Business Group Ε: Ikke-proporsjonale reassuranseavtaler virksomhetskategorier som tilsvarer virksomhet i regnskapsklasse 6 (eiendomsskade) og ikke-proporsjonal reassuranseavtale risiko for følgetap
Overføringer til reserven bør representere en prosentandel av netto skrevne premier som beskrevet i følgende plan:
Næringsgruppe A: 3 prosent
Business Group Β: 3 prosent
Bedriftsgruppe C: 6 prosent
Næringsgruppe D: 75 prosent
Business Group Ε: 11 prosent
Overføringer ut av reserven bør være beløpet for å dekke et eventuelt "unormalt tap". Dette beløpet fastsettes etter egne regler avhengig av om virksomheten er regnskapsført på ulykkesårsbasis eller forsikringsårsbasis. I prinsippet er det unormale tapet overskuddet av påløpte skader (netto etter gjenforsikring og andre gjenvinninger, eksklusive skadebehandlingskostnader, men inkludert direkte skadebehandlingskostnader) over prosentandelen av netto (av gjenforsikring) premier .
Strenge definisjoner er forskjellige for ulykkes- og tegningsårets regnskapsgrunnlag. Disse beløpene beregnes separat for disse to basene og aggregeres deretter for hver forretningsgruppe, og dette aggregerte beløpet overføres, med forbehold om forretningsgruppens maksimum. For ulykkesårets regnskapsgrunnlag benyttes netto opptjente premier, mens for tegningsårsgrunnlaget benyttes netto opptjente premier .
##Høydepunkter
- En utjevningsreserve er en reserve som opprettholdes av et forsikringsselskap for å forhindre utarming av kontanter på grunn av katastrofale hendelser, som flom, tornadoer og branner.
– I Storbritannia må forsikringsselskapene forholde seg til spesifikke regler, som hvor mye reserver som skal opprettholdes og hvor mye som kan overføres inn og ut av reserver.
- Insurance Companies (Reserves) Regulations av 1996 beskriver reglene for utjevningsreserver for britiske forsikringsselskaper .
