Jährlicher Ausschluss

Was ist ein jährlicher Ausschluss?

Ein jährlicher Ausschluss ist der Geldbetrag, den eine Person einer anderen als Geschenk überweisen kann, ohne dass eine Schenkungssteuer anfällt oder das einheitliche Guthaben beeinträchtigt wird. Dieser jährliche Schenkungsausschluss kann in Form von Geld oder anderen Vermögenswerten übertragen werden. Der Internal Revenue Service (IRS) gab bekannt, dass der jährliche Ausschluss im Jahr 2021 bei 15.000 USD bleiben wird (ansteigend auf 16.000 USD im Jahr 2022).

Wie jährliche Ausschlüsse funktionieren

Der jährliche Ausschluss gilt pro Person und Jahr. Wenn Großeltern jedem ihrer Enkelkinder mehrere tausend Dollar schenken, wird jeder Betrag separat für seinen eigenen jährlichen Ausschluss berücksichtigt.

Das Jahr wird am 1. Januar zurückgesetzt und neu gestartet. Sie könnten einer einzelnen Person am 31. Dezember 2021 15.000 USD und am 1. Januar 2022 16.000 USD geben, da dies ein neues Jahr mit einem höheren Ausschluss ist. Alle Geschenke an dieselbe Person zählen zum Ausschluss, sodass Sie den Ausschluss von 2021 um 1.000 US-Dollar überschritten haben, wenn Sie Ihrem Enkelkind am oder vor dem 31. Dezember 2021, wenn der Ausschluss festgelegt wird, vier separate Geschenke in Höhe von 4.000 US-Dollar in Höhe von insgesamt 16.000 US-Dollar machen 15.000 $.

Obwohl jedes Geschenk im Allgemeinen ein steuerpflichtiges Geschenk ist, gibt es Ausnahmen. Nicht steuerpflichtig sind beispielsweise folgende Geschenke:

• Geschenke, die geringer sind als der Jahresausschluss des Jahres

• Studiengebühren oder medizinische Kosten

• Geschenke an einen Ehepartner

• Geschenke an eine politische Organisation

Geschenke an berechtigte Wohltätigkeitsorganisationen sind ebenfalls vom Wert des/der Geschenk(e) abziehbar. Andernfalls können Steuerzahler den Wert der von ihnen gemachten Schenkungen nicht abziehen. Die IRS-Publikation 559, Survivors, Executors, and Administrators legt die Einzelheiten in dieser Hinsicht fest.

Um für einen jährlichen Ausschluss genehmigt zu werden, müssen Steuerzahler Kopien von Schätzungen,. Kopien relevanter Dokumente bezüglich der Übertragung und jegliche Dokumentation von ungewöhnlichen Gegenständen einreichen, die auf der Steuererklärung gezeigt werden (wie z. B. teilweise geschenkte Vermögenswerte) .

Besondere Überlegungen

Der jährliche Ausschluss spielt eine zentrale Rolle bei der Erbschaftssteuerbefreiung und der Vermögensverwaltung.

Befreiung von der Erbschaftssteuer

Der jährliche Ausschluss von 15.000 USD bedeutet, dass Sie 15.000 USD an so viele Personen geben können, wie Sie möchten. Sie können also jedem Ihrer fünf Enkelkinder in einem bestimmten Jahr 15.000 US-Dollar pro Stück geben, also insgesamt 135.000 US-Dollar. Alle Geschenke, die Sie einer einzelnen Person über 15.000 USD machen, werden auf Ihren kombinierten Nachlass- und Schenkungssteuerausschluss angerechnet. Diesen Betrag dürfen Sie zu Lebzeiten steuerfrei in Ihrem Nachlass belassen oder verschenken.

Für 2021 beträgt die lebenslange Schenkungssteuerbefreiung 11,7 Millionen US-Dollar (erhöht sich auf 12,06 Millionen US-Dollar im Jahr 2022). Dies bedeutet, dass Sie und Ihr Ehepartner, wenn Sie verheiratet sind, insgesamt 23,4 Millionen US-Dollar verschenken können (ansteigend auf 24,12 Millionen US-Dollar im Jahr 2022), bevor Sie die Schenkungssteuer zahlen.

Diese neuen Freigrenzen wurden durch den Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) festgelegt, der 2025 ausläuft. Der TCJA hat die bundesstaatliche Erbschafts- und Schenkungssteuerbefreiung, die zuvor 5 Millionen US-Dollar betrug (jährlich inflationsbereinigt), mehr als verdoppelt.

Vermögensverwaltung

Der jährliche Ausschluss und die Befreiung von der Erbschaftssteuer werden oft als Teil eines größeren Vermögensverwaltungsplans oder Nachlassplans betrachtet. Eine vermögende Privatperson (High Net Worth Individual, HNW) könnte beispielsweise die Unterstützung einer Vermögensverwaltungsfirma oder eines unabhängigen Finanzberaters in Anspruch nehmen, um zu bestimmen, wie finanzielle und andere Vermögenswerte am besten über Schenkungen oder in einem Testament verteilt werden können, um hohe Steuerstrafen zu vermeiden.

Ein Testament ist ein Rechtsdokument, das klare Anweisungen dazu enthält, wie das Eigentum einer Person und das Sorgerecht für minderjährige Kinder, falls vorhanden, nach dem Tod gehandhabt werden sollten. In einem Testament drückt eine Person ihren Willen aus und benennt einen Treuhänder oder Testamentsvollstrecker, um die erklärten Absichten zu erfüllen. Das Testament kann auch angeben, ob nach dem Tod ein Trust errichtet werden soll. Wenn ein Testament Anweisungen zu Schenkungen enthält, bestimmt dieser Abschnitt alle Steuerverbindlichkeiten für den Nachlass oder die Begünstigten.

Höhepunkte

• Für 2021 beträgt der jährliche Ausschlussbetrag 15.000 USD (erhöht sich 2022 auf 16.000 USD).

• Ein jährlicher Ausschlussbetrag ist der Betrag, den eine Person an eine andere Person übertragen kann, ohne eine Schenkungssteuer zu zahlen.

• Für 2021 beträgt die lebenslange Schenkungssteuerbefreiung 11,7 Millionen US-Dollar (erhöht sich auf 12,06 Millionen US-Dollar im Jahr 2022).

• Der jährliche Ausschluss von 15.000 US-Dollar bedeutet, dass Sie jeweils 15.000 US-Dollar an beliebig viele Personen vergeben können, nicht nur an eine einzelne Person.

FAQ

Wie hoch ist der jährliche Ausschluss-Geschenkbetrag?

Der jährliche Ausschlussbetrag für Geschenke beträgt 15.000 USD für 2021. Für 2022 wird der Betrag auf 16.000 USD erhöht. Dies gilt für Geschenkbeträge pro Person. Die lebenslange Schenkungssteuerbefreiung beträgt 11,7 Millionen US-Dollar für 2021. Diese wird für 2022 auf 12,06 Millionen US-Dollar erhöht.

Wie viel kann ich erben, ohne Steuern zu zahlen?

Der IRS hat die Erbschaftssteuerbefreiung für 2021 auf 11,7 Millionen US-Dollar festgelegt. Alle darunter geerbten Beträge werden nicht besteuert. Für 2022 wird dieser Betrag auf 12,06 Millionen US-Dollar erhöht.

Was passiert mit der Erbschaftssteuerbefreiung im Jahr 2025?

Im Jahr 2025 werden die Änderungen, die an der Befreiung von der Erbschaftssteuer im Tax Cuts and Jobs Act vorgenommen wurden, wieder auf das vorherige Niveau von 5 Millionen US-Dollar zurückkehren, inflationsbereinigt. Dadurch wird der derzeitige Freibetrag für die Erbschaftssteuer verringert, was bedeutet, dass Einzelpersonen einen geringeren Betrag an ihre Begünstigten weitergeben können, bevor sie besteuert werden.