Erbschaftssteuer
Was ist eine Erbschaftssteuer?
Eine Nachlasssteuer wird erhoben, wenn das Vermögen einer verstorbenen Person an die Erben dieser Person verteilt wird . Seit 1916 ist die Erbschaftssteuer eine der wichtigsten Steuereinnahmequellen des Bundes. Trotzdem müssen nur sehr wenige Menschen die Nachlasssteuer zahlen, da sie nur für Nachlässe im Wert von mehreren Millionen Dollar gilt.
Tiefere Definition
Wenn eine Person stirbt, wird der Wert ihres Bruttonachlasses berechnet. Dies umfasst normalerweise alle ihre Vermögenswerte, sowohl finanzielle als auch reale. Es enthält auch ihren Anteil an gemeinsam besessenen Immobilien und Lebensversicherungserlösen aus Policen, die sie besaßen. Ab 2017 unterliegt jeder Dollar an Bruttovermögen über 5,49 Millionen US-Dollar einer Erbschaftssteuer, was bedeutet, dass die meisten Menschen vollständig davon befreit sind. Der Steuersatz beträgt derzeit 40 %.
Wenn das Vermögen des Verstorbenen aufgrund der Bedingungen eines Testaments verteilt werden soll, ist der Testamentsvollstrecker dafür verantwortlich, innerhalb von neun Monaten nach dem Tod der Person eine spezielle Steuererklärung beim Internal Revenue Service (IRS) einzureichen. Sie zahlt die Erbschaftssteuer aus dem Nachlass. Wenn es keinen Testamentsvollstrecker gibt, beispielsweise wenn eine Person ohne Testament stirbt, bestellt das Gericht einen Nachlassverwalter, der denselben Zweck erfüllt.
Während die meisten Erbschaftssteuern auf Bundesebene erhoben werden, haben viele Staaten ihre eigenen Erbschaftssteuern. Die Verstorbene muss nicht im Bundesstaat gelebt haben, um der Erbschaftssteuer zu unterliegen, solange sie eingetragenes Eigentum im Bundesstaat besitzt. In diesen Staaten endet die Befreiung in der Regel bei einem viel geringeren Betrag.
Einige Abzüge gelten für die Erbschaftssteuer, wie z. B. Bestattungskosten, Rechtsansprüche gegen den Staat und Spenden für wohltätige Zwecke.
Sonderbestimmungen können die Erbschaftssteuer reduzieren oder Zahlungen über die Zeit auf Immobilien wie eng geführte Unternehmen und landwirtschaftliche Familienbetriebe verteilen. Nachlässe, die bestimmte Bedingungen erfüllen, können eine Sondernutzungsformel anwenden, um den steuerpflichtigen Wert der Immobilie zu verringern, typischerweise um zwischen 40 und 70 Prozent. Nachlässe, in denen Betriebe oder landwirtschaftliche Betriebe mindestens 35 Prozent des Bruttonachlasses ausmachen, können die Nachlasssteuer zinsgünstig in Raten über 14 Jahre zahlen, wobei die Zinsen nur in den ersten fünf Jahren fällig werden.
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Beispiel für die Erbschaftssteuer
Theodore ist ein außerordentlich wohlhabender Ölmagnat, der im reifen Alter von 92 Jahren stirbt. Sein Testament bestimmt einen Testamentsvollstrecker, der seinen Nachlass beaufsichtigt, der seinen Nachlass auf 300 Millionen Dollar schätzt. Nach Abzug der Bestattungskosten und Beilegung eines Rechtsstreits, in dem Theodore beschuldigt wird, eine wichtige staatliche Wasserstraße verschmutzt zu haben, stellt der Testamentsvollstrecker fest, dass der steuerpflichtige Teil des Nachlasses 290 Millionen Dollar wert ist. Er reicht eine Erklärung beim IRS ein, das eine Steuer von 40 % auf den Nachlass oder 116 Millionen US-Dollar festsetzt.
Höhepunkte
An Ehegatten übertragene Vermögenswerte sind von der Erbschaftssteuer befreit.
Fast jeder vierte Bundesstaat hat seine Nachlasssteuern mit niedrigeren Grenzen.
Staatliche Nachlasssteuern werden auf Vermögenswerte von mehr als 11,7 Millionen US-Dollar für 2021 und 12,06 Millionen US-Dollar für 2022 erhoben.
Empfänger von Nachlassvermögen können der Erbschaftssteuer unterliegen, wiederum über bestimmten Grenzen.
Die Erbschaftssteuer ist eine finanzielle Belastung eines Nachlasses auf der Grundlage des aktuellen Wertes seines Vermögens.
