Crummy Power

Definition von Crumpey-Power

Crummey Power ist eine Technik, die es einer Person ermöglicht, ein Geschenk zu erhalten, das nicht von der Schenkungssteuer ausgeschlossen ist, und es in ein Geschenk umzuwandeln, das tatsächlich berechtigt ist. Einzelpersonen wenden Crumney-Macht häufig auf Beiträge in einem unwiderruflichen Trust an. Damit die Crummey-Macht funktionieren kann, muss eine Person festlegen, dass das Geschenk Teil des Trusts ist, wenn es entworfen wird, und der Geschenkbetrag darf 15.000 USD jährlich pro Begünstigten im Jahr 2021 nicht überschreiten und auf 16.000 USD im Jahr 2022 steigen.

##Crummy Power verstehen

Crummey Power wurde nach Clifford Crummey benannt, einem wohlhabenden Stipendiaten, der in den 1960er Jahren einen Treuhandfonds für seine Kinder aufbauen und gleichzeitig die Möglichkeit behalten wollte, die jährlichen Steuerbefreiungsvorteile zu nutzen. (Der Crummey Trust ist nach ihm benannt.) Wenn ein Spender einen Beitrag zu einem unwiderruflichen Trust leistet, müssen die Begünstigten benachrichtigt werden, dass die Gelder innerhalb eines bestimmten Zeitraums von mindestens 30 Tagen abgehoben werden können.

Ein Begünstigter kann es ablehnen, ein Geschenk zurückzuziehen, was es dem Zuwendungsgeber ermöglicht, stattdessen die Crummey-Befugnis auszuüben. In diesem Szenario würde das Vermögen dem jährlichen Schenkungssteuerfreibetrag unterliegen. Ein Spender informiert normalerweise den Begünstigten über seine Absicht, die Crummey-Macht zu nutzen.

Damit die Crummey-Macht funktioniert, müssen Einzelpersonen festlegen, dass das Geschenk Teil des Trusts ist, wenn es entworfen wird. Außerdem darf der Geschenkbetrag den regulären Ausschlussbetrag für die Schenkungssteuer (15.000 USD pro Empfänger und Jahr im Jahr 2021; 16.000 USD im Jahr 2022) nicht überschreiten.

##Crummy Trusts

Ein Crummey Trust ist Teil einer Nachlassplanungstechnik,. die eingesetzt werden kann, um den Schenkungssteuerausschluss zu nutzen, wenn Geld oder Vermögenswerte an eine andere Person übertragen werden, wobei die Option beibehalten wird, den Zugriff des Empfängers auf das Geld einzuschränken.

Crommey Trusts werden in der Regel von Eltern verwendet, um ihren Kindern lebenslange Geschenke zu machen und gleichzeitig ihr Geld vor Schenkungssteuern zu schützen, solange der Wert des Geschenks gleich oder kleiner als der zulässige jährliche Ausschlussbetrag ist.

Der jährliche Schenkungssteuerfreibetrag gilt in der Regel nicht für Schenkungen an Trusts. Ein Crumney Trust ermöglicht es einer Familie jedoch, weiterhin die jährlichen Geschenke zu machen, während das Geld in einen geschützten Fonds investiert wird. Der geschützte Fonds schützt vor Schenkungssteuern, die vom Internal Revenue Service (IRS) erhoben werden.

Herkömmliche Lebensversicherungs-Trusts enthalten oft eine Crommey-Bestimmung.

Crummey Power und unwiderrufliche Trusts

Unwiderrufliche Trusts bieten Einzelpersonen nicht nur die Crummey-Machtoption, sondern auch mehrere zusätzliche einzigartige Merkmale. Per Definition kann ein unwiderruflicher Trust ohne Zustimmung des Begünstigten nicht rechtlich geändert oder beendet werden. Wenn ein Konzessionsgeber einen unwiderruflichen Trust erstellt, gibt er effektiv alle Eigentumsrechte an den Vermögenswerten auf.

Einzelpersonen können aus philosophischen Gründen unwiderrufliche Trusts errichten. Beispielsweise möchten sie möglicherweise eine festgelegte Finanzpolitik beibehalten oder die Grundwerte für zukünftige Generationen intakt halten. Beispielsweise kann ein unwiderruflicher Trust jedes Jahr begrenzte Ausschüttungen an die Begünstigten vorsehen, um sicherzustellen, dass die Begünstigten ihre eigenen Einnahmequellen aufbauen und sich nicht ausschließlich auf ererbtes Vermögen verlassen. Solche Maßnahmen fördern die steuerliche Verantwortung und verringern gleichzeitig die Fähigkeit eines Erben, sein neu geerbtes Vermögen zu verschwenden.

Unwiderrufliche Trusts haben auch mehrere Steuervergünstigungen. Indem sie alle Eigentumsvorfälle aus der Nachlasssteuer eliminieren, entfernen sie das Vermögen des Trusts effektiv aus dem steuerpflichtigen Nachlass des Konzessionsgebers. Darüber hinaus können unwiderrufliche Trusts einen Stifter von der Steuerpflicht für alle Erträge befreien, die das Vermögen generiert.

Dies steht in scharfem Kontrast zu widerruflichen Trusts,. bei denen die Zuschussgeber Bestimmungen ändern oder stornieren können. Während der Laufzeit des widerruflichen Trusts kann der Grantor Einkommensausschüttungen aus dem Trust erhalten. Obwohl es nicht die gleichen Steuervorteile wie ein unwiderruflicher Trust bietet, werden widerrufliche Trusts unmittelbar nach dem Tod eines Stipendiaten an die Begünstigten übertragen.

Höhepunkte

• Damit die Crummey-Macht funktioniert, müssen Einzelpersonen festlegen, dass das Geschenk Teil des Trusts ist, wenn es entworfen wird.

• Die Macht von Crummey erlaubt es einer Person, ein Geschenk zu erhalten, das nicht für eine Schenkungssteuerbefreiung in Frage kommt, und dann den Status dieser Schenkung effektiv in einen umzuwandeln, der für eine Schenkungssteuerbefreiung in Frage kommt.

• Crummey Power wurde erstmals in den 1960er Jahren geschaffen, als ein wohlhabender Stipendiat namens Clifford Crummey den starken Wunsch hatte, einen Treuhandfonds für seine Kinder aufzubauen und gleichzeitig die jährlichen Steuerbefreiungsvorteile zu ernten.

• Der Schenkungsbetrag darf den regulären Freibetrag von der Schenkungssteuer (16.000 USD pro Begünstigten pro Jahr im Jahr 2022) nicht überschreiten.