Grantor-Trust-Regeln

Was sind Grantor-Trust-Regeln?

Grantor Trust Rules sind Richtlinien innerhalb des Internal Revenue Code (IRC),. die bestimmte steuerliche Auswirkungen eines Grantor Trust umreißen. Gemäß diesen Regeln wird die Person, die einen Grantor Trust gründet, für Einkommens- und Nachlasssteuerzwecke als Eigentümer der Vermögenswerte und des Eigentums anerkannt, die innerhalb des Trusts gehalten werden.

Grantor Trust Rules verstehen

Trusts werden aus verschiedenen Gründen gegründet, und in vielen Fällen sind sie als separate juristische Personen konzipiert, um das Vermögen des Stifters (oder Urhebers) und die aus diesen Vermögenswerten erzielten Erträge zu schützen, damit die Begünstigten sie erhalten können.

Beispielsweise werden Trusts bei der Nachlassplanung gegründet, um sicherzustellen, dass das Vermögen beim Tod des Eigentümers ordnungsgemäß an die benannten Begünstigten verteilt wird. Ein Grantor Trust ist jedoch ein Trust, bei dem der Grantor oder Eigentümer die Macht behält, Erträge oder Vermögenswerte innerhalb des Trusts zu kontrollieren oder zu lenken. Mit anderen Worten, die Grantor-Trust-Regeln erlauben einem Grantor, die Vermögenswerte und Investitionen in den Trust zu kontrollieren.

Grantor Trusts wurden ursprünglich als Steueroasen für wohlhabende Menschen genutzt. Die Steuersätze sind in Höhe der Einkommensteuersätze abgestuft. Da im Trust immer mehr Einkommen erzielt wurden, wurden die Einkünfte mit den persönlichen Einkommensteuersätzen besteuert.

Mit anderen Worten, der Konzessionsgeber erhielt die Vorteile eines Trusts, wie z. B. das Abschirmen von Geld, wurde jedoch besteuert, als wäre es ein persönliches Konto und keine separate juristische Person. Außerdem könnten Zuschussgeber den Trust ändern und das Geld entfernen, wann immer sie dies wünschen. Grantor Trust Rules wurden vom IRS aufgestellt, um den Missbrauch von Trusts zu verhindern.

Heute steigen die aus Trusts erwirtschafteten Erträge schneller in eine höhere Steuerklasse als die individuellen Grenzsteuersätze. Beispielsweise würde im Jahr 2022 jedes Treuhandeinkommen über 13.450 USD mit dem höchsten Steuersatz von 37 % besteuert.

Umgekehrt, wenn der Trust mit dem individuellen Steuersatz besteuert würde, würden die Trust-Einkünfte nicht mit dem höchsten Satz von 37 % besteuert, bis sie 539.900 $ verdient hätten. Mit anderen Worten, es braucht nicht so viel in einem Trust verdientes Einkommen, um in eine höhere Steuerklasse gesteckt zu werden.

Infolgedessen ist ein Grantor Trust nicht mehr die Art von Steueroase für wohlhabende Menschen, die er einmal war, bevor der IRS Änderungen daran vornahm. Grantor Trusts werden jedoch auch heute noch verwendet, da sie Eigenschaften aufweisen, die für den Grantor je nach Einkommen, Steuer und familiärer Situation von Vorteil sein können.

Vorteile der Grantor Trust Rules

Grantor Trusts haben mehrere Merkmale, die es den Eigentümern ermöglichen, die Trusts für ihre spezifischen Steuer- und Einkommenszwecke zu verwenden.

Treuhandeinkommen

Das Einkommen, das der Trust erwirtschaftet, wird mit dem Einkommensteuersatz des Grantor und nicht mit dem Trust selbst besteuert. In dieser Hinsicht bieten Grantor Trust-Regeln Einzelpersonen ein gewisses Maß an Steuerschutz, da die Steuersätze auf individueller Ebene im Allgemeinen günstiger sind als für Trusts.

Begünstigte

Grantors können auch die Begünstigten des Trusts sowie die darin enthaltenen Investitionen und Vermögenswerte ändern. Sie können auch einen Treuhänder anweisen,. Änderungen vorzunehmen. Treuhänder sind natürliche Personen oder Finanzunternehmen, die Vermögenswerte zugunsten eines Trusts und seiner Begünstigten halten und verwalten.

Widerrufbar

Grantors können das Vertrauen auch widerrufen, wann immer sie wollen, solange sie zum Zeitpunkt der Entscheidung als geistig kompetent gelten. Diese Unterscheidung macht einen Grantor Trust zu einer Art widerruflichem Living Trust. Eine widerrufliche Vertrauensstellung ist eine Vertrauensstellung, die vom Eigentümer, Urheber oder Gewährer geändert und storniert werden kann.

Ändern des Vertrauens

Es steht dem Konzessionsgeber jedoch auch frei, die Kontrolle über den Trust aufzugeben und ihn zu einem unwiderruflichen Trust zu machen,. der ohne Zustimmung der Begünstigten des Trusts nicht geändert oder gekündigt werden kann. In diesem Fall zahlt der Trust selbst Steuern auf die von ihm erzielten Einkünfte und benötigt dann eine eigene Steueridentifikationsnummer (TIN).

Besondere Überlegungen

Trusts werden zu verschiedenen Zwecken errichtet, unter anderem zum Zwecke der Aufbewahrung des Vermögens des Eigentümers in einer separaten juristischen Person. Daher sollten sich Trust-Eigentümer der Risiken bewusst sein, dass der Trust in einen Grantor Trust umgewandelt werden könnte.

Der Internal Revenue Service (IR S) definiert einige Ausnahmen, um zu vermeiden, dass der Grantor Trust-Status ausgelöst wird. Zum Beispiel, wenn der Trust nur einen einzigen Begünstigten hat, der das Kapital und die Einnahmen aus dem Trust erhält. Oder, wenn der Trust mehrere Begünstigte hat, die das Kapital und die Erträge aus dem Trust entsprechend ihrer Beteiligung am Trust erhalten.

Wie Grantor-Trust-Regeln auf verschiedene Trusts angewendet werden

Die Grantor Trust-Regeln beschreiben auch bestimmte Bedingungen, unter denen ein unwiderruflicher Trust einige der gleichen Behandlungen wie ein widerruflicher Trust durch den IRS erhalten kann. Diese Situationen führen manchmal zur Schaffung sogenannter absichtlich fehlerhafter Grantor Trusts.

In diesen Fällen ist ein Grantor für die Zahlung von Steuern auf die vom Trust generierten Einkünfte verantwortlich, aber das Trustvermögen wird nicht zum Nachlass des Eigentümers gezählt. Solche Vermögenswerte würden jedoch auf den Nachlass eines Stifters zutreffen, wenn die Person einen widerruflichen Trust betreibt, da die Person effektiv immer noch Eigentum des Trusts besitzen würde.

Bei einem unwiderruflichen Trust wird Eigentum im Grunde aus dem Nachlass des Grantors in einen Trust übertragen, der dieses Eigentum effektiv besitzen würde. Einzelpersonen tun dies häufig, um sicherzustellen, dass das Eigentum zum Zeitpunkt des Todes an Familienmitglieder weitergegeben wird. In diesem Fall kann eine Schenkungssteuer auf den Wert der Immobilie zum Zeitpunkt der Übertragung an den Trust erhoben werden, aber beim Tod des Stifters wird keine Erbschaftssteuer fällig.

Die Grantor-Trust-Regeln besagen auch, dass ein Trust zu einem Grantor-Trust wird, wenn der Ersteller des Trusts zum Zeitpunkt der Übertragung von Vermögenswerten auf den Trust ein Reversionary Interest von mehr als 5 % des Trustvermögens hat.

Ein Grantor Trust Agreement schreibt vor, wie Vermögenswerte nach dem Tod des Grantor verwaltet und übertragen werden. Letztendlich bestimmt das staatliche Recht, ob ein Trust widerruflich oder unwiderruflich ist, sowie die jeweiligen Auswirkungen.

Beispiele für Grantor-Trust-Regeln

Einige der vom IRS festgelegten Grantor Trust-Regeln lauten wie folgt:

• Die Befugnis, den Begünstigten eines Trusts hinzuzufügen oder zu ändern

• Die Befugnis, Kredite vom Trust ohne angemessene Sicherheit aufzunehmen

• Die Befugnis, die Einkünfte aus dem Trust zur Zahlung von Lebensversicherungsprämien zu verwenden

• Die Befugnis, Änderungen an der Zusammensetzung des Trusts vorzunehmen, indem Vermögenswerte mit gleichem Wert ersetzt werden

Höhepunkte

• Ein Grantor Trust ist ein Trust, bei dem die Person, die den Trust gründet, der Eigentümer der Vermögenswerte und des Eigentums für Einkommens- und Nachlasssteuerzwecke ist.

• Bei vorsätzlich fehlerhaften Grantor Trusts muss der Grantor die Steuern auf alle Einkünfte zahlen, aber das Vermögen gehört nicht zum Nachlass des Eigentümers.

• Grantor Trusts können entweder widerrufliche oder unwiderrufliche Trusts sein.

• Grantor-Trust-Regeln sind die Regeln, die für verschiedene Arten von Trusts gelten.