Interne Kontrollen

Was sind interne Kontrollen?

Neben der Einhaltung von Gesetzen und Vorschriften und der Verhinderung des Diebstahls von Vermögenswerten oder des Betrugs durch Mitarbeiter können interne Kontrollen dazu beitragen, die betriebliche Effizienz zu verbessern, indem sie die Genauigkeit und Aktualität der Finanzberichterstattung verbessern.

Interne Kontrollen verstehen

Interne Kontrollen sind seit den Bilanzskandalen in den frühen 2000er Jahren zu einer zentralen Geschäftsfunktion für jedes US-Unternehmen geworden. In ihrem Gefolge wurde der Sarbanes-Oxley Act von 2002 erlassen, um Investoren vor betrügerischen Bilanzierungsaktivitäten zu schützen und die Genauigkeit und Zuverlässigkeit von Unternehmensangaben zu verbessern. Dies hatte tiefgreifende Auswirkungen auf die Corporate Governance, indem Manager für die Finanzberichterstattung verantwortlich gemacht und ein Prüfpfad erstellt wurden. Manager, die für schuldig befunden werden, interne Kontrollen nicht ordnungsgemäß eingerichtet und verwaltet zu haben, müssen mit schweren strafrechtlichen Sanktionen rechnen.

Das dem Jahresabschluss beigefügte Prüfungsurteil des Abschlussprüfers basiert auf einer Prüfung der Verfahren und Aufzeichnungen, die zu seiner Erstellung verwendet wurden. Im Rahmen einer Prüfung prüfen externe Wirtschaftsprüfer die Rechnungslegungsprozesse und internen Kontrollen eines Unternehmens und geben ein Urteil über deren Wirksamkeit ab.

Interne Audits bewerten die internen Kontrollen eines Unternehmens, einschließlich seiner Corporate Governance- und Rechnungslegungsprozesse. Sie stellen die Einhaltung von Gesetzen und Vorschriften sowie eine genaue und zeitnahe Finanzberichterstattung und Datenerfassung sicher und tragen zur Aufrechterhaltung der betrieblichen Effizienz bei, indem sie Probleme identifizieren und Fehler korrigieren, bevor sie bei einer externen Prüfung entdeckt werden. Interne Audits spielen eine entscheidende Rolle in den Abläufen und der Corporate Governance eines Unternehmens, nachdem der Sarbanes-Oxley Act von 2002 die Manager rechtlich für die Richtigkeit der Jahresabschlüsse verantwortlich gemacht hat.

Keine zwei Systeme interner Kontrollen sind identisch, aber viele Kernphilosophien in Bezug auf finanzielle Integrität und Rechnungslegungspraktiken sind zu Standardmanagementpraktiken geworden. Während interne Kontrollen teuer sein können, können ordnungsgemäß implementierte interne Kontrollen dazu beitragen, Abläufe zu rationalisieren und die betriebliche Effizienz zu steigern, zusätzlich zur Betrugsprävention.

Ungeachtet der von einer Organisation festgelegten Richtlinien und Verfahren kann nur eine angemessene Gewähr dafür gegeben werden, dass die internen Kontrollen wirksam und die Finanzinformationen korrekt sind. Die Wirksamkeit interner Kontrollen ist durch menschliches Urteilsvermögen begrenzt. Ein Unternehmen gibt hochrangigen Mitarbeitern häufig die Möglichkeit, interne Kontrollen aus Gründen der betrieblichen Effizienz außer Kraft zu setzen, und interne Kontrollen können durch geheime Absprachen umgangen werden.

Der US-Kongress verabschiedete den Sarbanes-Oxley Act von 2002 zum Schutz von Anlegern vor der Möglichkeit betrügerischer Bilanzierungsaktivitäten durch Unternehmen, der strenge Reformen vorschrieb, um die Finanzoffenlegung von Unternehmen zu verbessern und Bilanzbetrug zu verhindern.

Präventive vs. Detektivkontrollen

Interne Kontrollen umfassen typischerweise Kontrollaktivitäten wie Autorisierung, Dokumentation, Abstimmung, Sicherheit und Aufgabentrennung. Und sie werden grob in präventive und detektive Aktivitäten unterteilt.

Präventive Kontrollaktivitäten zielen darauf ab, Fehler oder Betrug von vornherein zu verhindern, und umfassen eine gründliche Dokumentation und Autorisierungspraktiken. Die Aufgabentrennung, ein wesentlicher Bestandteil dieses Prozesses, stellt sicher, dass keine einzelne Person in der Lage ist, eine Finanztransaktion und den daraus resultierenden Vermögenswert zu autorisieren, aufzuzeichnen und zu verwahren. Die Genehmigung von Rechnungen und die Überprüfung von Ausgaben sind interne Kontrollen. Darüber hinaus umfassen vorbeugende interne Kontrollen die Beschränkung des physischen Zugangs zu Ausrüstung, Inventar, Bargeld und anderen Vermögenswerten.

Detektivkontrollen sind Backup-Verfahren, die darauf ausgelegt sind, Gegenstände oder Ereignisse aufzufangen, die von der ersten Verteidigungslinie übersehen wurden. Hier ist die wichtigste Aktivität der Abgleich, der zum Vergleichen von Datensätzen verwendet wird, und es werden Korrekturmaßnahmen bei wesentlichen Unterschieden ergriffen. Andere detektive Kontrollen umfassen externe Audits von Wirtschaftsprüfungsgesellschaften und interne Audits von Vermögenswerten wie Inventar.

Prüfungstechniken und Kontrollmethoden aus England wanderten während der Industriellen Revolution in die Vereinigten Staaten. Im 20. Jahrhundert wurden die Berichtspraktiken und Prüfmethoden der Wirtschaftsprüfer standardisiert.

Höhepunkte

Interne Kontrollen sind die Mechanismen, Regeln und Verfahren, die von einem Unternehmen implementiert werden, um die Integrität von Finanz- und Buchhaltungsinformationen sicherzustellen, die Rechenschaftspflicht zu fördern und Betrug zu verhindern.
Neben der Einhaltung von Gesetzen und Vorschriften und der Verhinderung, dass Mitarbeiter Vermögenswerte stehlen oder Betrug begehen, können interne Kontrollen dazu beitragen, die betriebliche Effizienz zu verbessern, indem sie die Genauigkeit und Aktualität der Finanzberichterstattung verbessern.
Interne Audits spielen eine entscheidende Rolle bei den internen Kontrollen und der Corporate Governance eines Unternehmens, nachdem der Sarbanes-Oxley Act von 2002 die Manager rechtlich für die Richtigkeit der Jahresabschlüsse verantwortlich gemacht hat.

FAQ

Was sind interne Kontrollen von Detektiven?

Detektive interne Kontrollen versuchen, Probleme in den Prozessen eines Unternehmens zu finden, sobald sie aufgetreten sind. Sie können in Übereinstimmung mit vielen verschiedenen Zielen eingesetzt werden, wie z. B. Qualitätskontrolle, Betrugsprävention und Einhaltung gesetzlicher Vorschriften. Hier ist die wichtigste Aktivität der Abgleich, mit dem Datensätze verglichen werden und bei wesentlichen Unterschieden korrigierend eingegriffen wird. Andere detektive Kontrollen umfassen externe Audits von Wirtschaftsprüfungsgesellschaften und interne Audits von Vermögenswerten wie Inventar.

Warum sind interne Kontrollen wichtig?

Interne Kontrollen sind die Mechanismen, Regeln und Verfahren, die von einem Unternehmen implementiert werden, um die Integrität von Finanz- und Buchhaltungsinformationen sicherzustellen, die Rechenschaftspflicht zu fördern und Betrug zu verhindern. Neben der Einhaltung von Gesetzen und Vorschriften und der Verhinderung des Diebstahls von Vermögenswerten oder des Betrugs durch Mitarbeiter können interne Kontrollen dazu beitragen, die betriebliche Effizienz zu verbessern, indem sie die Genauigkeit und Aktualität der Finanzberichterstattung verbessern Anfang der 2000er Jahre, versucht, Anleger vor betrügerischen Buchhaltungsaktivitäten zu schützen und die Genauigkeit und Zuverlässigkeit von Unternehmensangaben zu verbessern.

Was sind einige vorbeugende interne Kontrollen?

Die Aufgabentrennung, ein wesentlicher Bestandteil des präventiven internen Kontrollprozesses, stellt sicher, dass keine einzelne Person in der Lage ist, eine Finanztransaktion und den daraus resultierenden Vermögenswert zu autorisieren, aufzuzeichnen und zu verwahren. Die Genehmigung von Rechnungen, die Überprüfung von Ausgaben, die Beschränkung des physischen Zugangs zu Ausrüstung, Inventar, Bargeld und anderen Vermögenswerten sind Beispiele für präventive interne Kontrollen.

Was sind die zwei Arten von internen Kontrollen?

Interne Kontrollen werden grob in präventive und aufdeckende Aktivitäten unterteilt. Präventive Kontrollaktivitäten zielen darauf ab, Fehler oder Betrug von vornherein zu verhindern, und umfassen eine gründliche Dokumentation und Autorisierungspraktiken. Detektivkontrollen sind Backup-Verfahren, die darauf ausgelegt sind, Gegenstände oder Ereignisse aufzufangen, die von der ersten Verteidigungslinie übersehen wurden.