Qualified Terminable Interest Property (QTIP) Trust
Was ist ein Qualified Terminable Interest Property (QTIP) Trust?
Ein qualifiziert terminierbares Zinsvermögen (Qualified Terminable Interest Property, QTIP) ermöglicht es dem Stifter,. für einen überlebenden Ehepartner zu sorgen und die Kontrolle darüber zu behalten, wie das Vermögen des Trusts verteilt wird, wenn der überlebende Ehepartner stirbt. Das Einkommen und manchmal auch das Kapital, das aus dem Trust generiert wird, wird dem überlebenden Ehepartner gegeben, um sicherzustellen, dass der Ehepartner für den Rest seines Lebens versorgt ist.
Wie Qualified Terminable Interest Property Trusts funktionieren
Diese Art des unwiderruflichen Vertrauens wird häufig von Personen verwendet, die Kinder aus einer anderen Ehe haben. QTIPs ermöglichen es dem Stipendiaten, sich um einen derzeitigen Ehepartner zu kümmern und sicherzustellen, dass das Vermögen des Trusts dann an Begünstigte seiner Wahl weitergegeben wird, z. B. die Kinder aus der ersten Ehe des Stipendiaten.
Neben der Bereitstellung einer Geldquelle für den lebenden Ehepartner kann ein QTIP auch dazu beitragen, die anfallenden Erbschafts- und Schenkungssteuern zu begrenzen. Darüber hinaus kann es die Kontrolle darüber geltend machen, wie die Gelder gehandhabt werden, falls der überlebende Ehegatte stirbt, da der Ehegatte niemals die Ernennungsbefugnis über den Auftraggeber übernimmt. Dadurch kann verhindert werden, dass diese Vermögenswerte auf den neuen Ehepartner des lebenden Ehepartners übertragen werden, falls dieser erneut heiratet.
Das Vermögen innerhalb des QTIP, das einem überlebenden Ehepartner Mittel bereitstellt, ist für Eheabzüge qualifiziert , was bedeutet, dass der Wert des Trusts nach dem Tod des ersten Ehepartners nicht steuerpflichtig ist. Stattdessen wird das Vermögen nach dem Tod des zweiten Ehepartners steuerpflichtig, wobei die Haftung auf die benannten Begünstigten des Vermögens innerhalb des Trusts übergeht.
QTIP-Trusts werden in der Steuererklärung mit Formular 706 gemeldet.
Qualifizierte Ernennungen von Treuhändern mit kündbarer Verzinsung
Es muss mindestens ein Treuhänder ernannt werden, um den Trust zu verwalten, obwohl mehrere Personen oder Organisationen gleichzeitig benannt werden können. Der Treuhänder oder die Treuhänder sind für die Kontrolle des Trusts verantwortlich und haben auch die Befugnis, wie sein Vermögen verwaltet wird. Beispiele für mögliche Treuhänder sind unter anderem der überlebende Ehepartner, ein Finanzinstitut, ein Anwalt und andere Familienmitglieder oder Freunde.
Bei einem ehelichen Geschenktrust wird der Nachlass in zwei Teile geteilt, wobei ein Teil in einen Treuhandfonds gelegt und der zweite direkt an den überlebenden Ehepartner gegeben wird; Genau wie bei einem QTIP wird keine Erbschaftssteuer auf beide Anteile erhoben, aber anders als bei einem QTIP kann der überlebende Ehegatte in der Regel nach seinem Tod Begünstigte des Trusts ernennen.
Ehegattenzahlungen und QTIPs
Der überlebende Ehegatte, der in einem QTIP genannt wird, erhält Zahlungen vom Trust basierend auf den Einnahmen, die der Trust generiert, ähnlich wie bei der Ausgabe von Aktiendividenden. Da der überlebende Ehegatte niemals der wahre Eigentümer des Vermögens ist, kann kein Pfandrecht gegen das Vermögen innerhalb des Trusts oder den Trust selbst geltend gemacht werden. Zahlungen werden lebenslang an den Ehegatten gezahlt. Mit dem Tod enden die Zahlungen, da sie nicht auf eine andere Person übertragbar sind. Das Vermögen des Trusts geht dann in das Eigentum der aufgeführten Begünstigten über.
Häufig gestellte Fragen
Wann sollte ein QTIP Trust verwendet werden?
QTIP-Trusts werden bei der Nachlassplanung verwendet, wenn Begünstigte aus einer früheren Ehe existieren, der Stifter jedoch stirbt, bevor ein nachfolgender Ehepartner stirbt.
Ist ein QTIP Trust widerruflich oder unwiderruflich?
QTIP Trusts sind immer unwiderruflich. Das bedeutet, dass sie einem Treuhänder anvertraut sind und nicht einfach geändert werden können.
Was ist der Unterschied zwischen einem QTIP und einem Ehevertrag?
Beide Arten von Vertrauen können dazu beitragen, ähnliche Ziele bei der Nachlassplanung zu erreichen. Ein QTIP bietet eine bessere Ausrichtung von Treuhandfonds, aber ein ehelicher Trust ist flexibler, da diese Art von Trust nicht erfordert, dass der überlebende Ehegatte jährliche Ausschüttungen entgegennimmt. Der überlebende Ehegatte eines ehelichen Gift Trusts kann auch nach dem Tod des ursprünglichen Stifters neue Begünstigte ernennen.
Wer zahlt die Erbschaftssteuer bei einem QTIP Trust?
Bei einem QTIP wird die Nachlasssteuer nicht beim Tod des ersten Ehepartners erhoben, sondern erst nach dem Tod des zweiten Ehepartners.
Was ist die QTIP-Wahl?
Die QTIP-Wahl ist, wie ein QTIP erstellt wird und eine Steuererklärung verwendet. Um die Wahl zu treffen, listet der Testamentsvollstrecker in einem der Nachlasssteuererklärung beigefügten Verzeichnis die Vermögenswerte auf, die in den QTIP-Trust fließen sollen.
Höhepunkte
Ein QTIP-Trust (Qualified Terminable Interest Property) ermöglicht es einer Person, die als Grantor bezeichnet wird, Vermögenswerte für einen überlebenden Ehepartner zu hinterlassen und auch zu bestimmen, wie das Vermögen des Trusts nach dem Tod des überlebenden Ehepartners aufgeteilt wird.
Ein QTIP wird durch eine QTIP-Wahl in der Steuererklärung des Testamentsvollstreckers festgelegt.
QTIP-Trusts werden bei der Nachlassplanung eingesetzt und sind besonders nützlich, wenn es Begünstigte aus einer früheren Ehe gibt, der Stipendiat jedoch stirbt, bevor ein nachfolgender Ehepartner stirbt.
Unter einem QTIP wird das Einkommen an einen überlebenden Ehepartner ausgezahlt, während der Saldo der Gelder bis zum Tod dieses Ehepartners treuhänderisch gehalten wird, zu welchem Zeitpunkt er dann an die vom Zuwendungsgeber angegebenen Begünstigten ausgezahlt wird.
Bei einem QTIP wird die Erbschaftssteuer nicht zum Zeitpunkt des Todes des ersten Ehegatten festgesetzt, sondern erst nach dem Tod des zweiten Ehegatten.
