Pagos de Renta Acumulada (AIP)
¿Qué es un Pago de Ingreso Acumulado (AIP)?
Los pagos de ingresos acumulados (AIP) se refieren a los fondos retirados de un Plan de Ahorro para la Educación Registrado en Canadá (RESP) si el beneficiario decide no asistir a la universidad. En este caso, los rendimientos generados en el RESP no se pierden siempre que el suscriptor cumpla con ciertos criterios.
Comprender los pagos de ingresos acumulados (AIP)
Un RESP es el equivalente a un plan US 529. Permite que los ahorros para la universidad crezcan libres de impuestos hasta que se retira el dinero, momento en el que los impuestos sobre los retiros tienden a ser bajos o inexistentes porque los estudiantes generalmente tienen poco o ningún ingreso. La mayorÃa de los titulares de cuentas RESP son padres, pero en algunos casos, los abuelos, tutores o amigos de la familia también pueden abrir una cuenta.
Como se señaló anteriormente, los AIP son montos que se devuelven al suscriptor de un RESP, incluido el dinero ganado en la inversión. Los suscriptores pueden hacer estos retiros si el beneficiario decide no continuar con la educación postsecundaria o si no se nombra a ningún otro beneficiario adecuado.
Si se toman en efectivo, los AIP son ingresos imponibles y están sujetos a la tasa de impuesto sobre la renta regular del contribuyente más una sanción fiscal federal adicional del 20 %, o del 12 % en Quebec. La cantidad de dinero aportada a un RESP no estará sujeta a impuestos, solo los intereses devengados o las ganancias de inversión. Cualquiera que haga un retiro recibe un comprobante de impuestos T4A para reportar los ingresos en su declaración anual de impuestos. El RESP debe terminarse a fines de febrero del año siguiente una vez que se haya realizado un AIP.
Se pueden transferir hasta $50,000 de un AIP a un Plan de Ahorro para la Jubilación Registrado (RRSP) o a un RRSP conyugal si hay una sala de contribuciones utilizando el Formulario T1171 de la Agencia de Ingresos de Canadá. Otra opción para evitar las sanciones fiscales es sustituir a otro beneficiario, como un hermano menor que planea asistir a la universidad.
Para evitar la sanción fiscal y conservar todos los beneficios fiscales de los ahorros, el patrocinador puede mantener abierto el RESP durante un cierto perÃodo de tiempo, hasta 36 años. Esto ayuda si el beneficiario decide asistir a la universidad en una fecha posterior.
Consideraciones Especiales
Como se mencionó anteriormente, si el beneficiario de un PRAE elige no ir a una universidad aprobada, el suscriptor del plan no tiene que perder ninguno de los rendimientos acumulados por la cuenta siempre que se cumplan los siguientes criterios:
El titular del plan es residente de Canadá en el momento del retiro
El RESP tiene al menos 10 años de antigüedad
El beneficiario tiene 21 años de edad o más
Si el beneficiario ha fallecido
Los pagos de ingresos acumulados también se pueden hacer si el beneficiario ha fallecido.
No se incluyen en los pagos de ingresos acumulados:
pagos de asistencia educativa
pagos a una escuela dentro de Canadá
devolución de cotizaciones al beneficiario o al titular del plan RESP
cualquier transferencia a un RESP diferente
reembolsos bajo la Ley de Ahorro para la Educación de Canadá u otro programa provincial
Otro punto clave a tener en cuenta es que los pagos de ingresos acumulados no están permitidos en todos los tipos de PRAE.
Reflejos
Los pagos de ingresos acumulados son fondos retirados de un PRAE canadiense si el beneficiario decide no asistir a la universidad.
Para evitar impuestos, el suscriptor puede reinvertir hasta $50,000 en un RRSP o mantenerlo abierto hasta por 36 años.
Si se toman en efectivo, los AIP son ingresos imponibles y están sujetos a la tasa regular del impuesto sobre la renta más una multa fiscal federal adicional del 20 %, o del 12 % en Quebec.
Las devoluciones generadas en un RESP no se pierden siempre que el suscriptor cumpla con ciertos criterios.
