Paiements de revenu accumulé (PRA)
Qu'est-ce qu'un paiement de revenu accumulé (PRA) ?
Les paiements de revenu accumulé (PRA) font référence aux fonds retirés d'un régime enregistré d'épargne -études (REEE) canadien si le bénéficiaire décide de ne pas fréquenter l'université. Dans ce cas, les rendements générés dans le REEE ne sont pas perdus tant que le souscripteur remplit certains critères.
Comprendre les paiements de revenu accumulé (PRA)
Un REEE est l'équivalent d'un plan américain 529. Cela permet à l'épargne pour l'université de croître à l'abri de l'impôt jusqu'à ce que l'argent soit retiré, moment auquel les impôts sur les retraits ont tendance à être faibles ou inexistants car les étudiants ont généralement peu ou pas de revenus. La majorité des titulaires de compte REEE sont des parents, mais dans certains cas, les grands-parents, les tuteurs ou les amis de la famille peuvent également ouvrir un compte.
Comme indiqué ci-dessus, les PRA sont des montants remboursés au souscripteur d'un REEE, y compris tout argent gagné sur le placement. Les souscripteurs peuvent effectuer ces retraits si le bénéficiaire décide de ne pas poursuivre d'études postsecondaires ou si aucun autre bénéficiaire approprié n'est nommé.
S'ils sont pris en espèces, les PRA constituent un revenu imposable et sont assujettis au taux d'imposition régulier du contribuable plus une pénalité fiscale fédérale supplémentaire de 20 %, ou 12 % au Québec. Le montant d'argent cotisé à un REEE ne sera pas imposé, seulement les intérêts gagnés ou les gains de placement. Toute personne qui effectue un retrait reçoit un feuillet d'impôt T4A afin de déclarer les revenus sur sa déclaration de revenus annuelle. Le REEE doit être résilié d'ici la fin février de l'année suivante une fois qu'un PRA est effectué.
Jusqu'à 50 000 $ d'un PRA peuvent être transférés dans un régime enregistré d'épargne-retraite (REER) ou un REER de conjoint s'il y a des droits de cotisation en utilisant le formulaire T1171 de l'Agence du revenu du Canada. Une autre option pour éviter les pénalités fiscales consiste à substituer un autre bénéficiaire, comme un jeune frère qui envisage de fréquenter l'université.
Pour éviter la pénalité fiscale et conserver tous les avantages fiscaux de l'épargne, le promoteur peut garder le REEE ouvert pendant une certaine période de temps, jusqu'à 36 ans. Cela aide si le bénéficiaire décide de fréquenter l'université à une date ultérieure.
Considérations particulières
Comme mentionné ci-dessus, si le bénéficiaire d'un REEE choisit de ne pas fréquenter une université approuvée, le souscripteur du régime n'a pas à perdre les rendements accumulés par le compte pourvu que les critères suivants soient remplis :
Le titulaire du régime est un résident du Canada au moment du retrait
Le REEE a au moins 10 ans
Le bénéficiaire est âgé de 21 ans ou plus
Si le bénéficiaire est décédé
Des paiements de revenu accumulé peuvent également être effectués si le bénéficiaire est décédé.
Les éléments suivants ne sont pas inclus dans les paiements de revenu accumulé :
les paiements d'aide aux Ă©tudes
paiements Ă une Ă©cole au Canada
les remboursements de cotisations au bénéficiaire ou au titulaire du REEE
tout transfert vers un autre REEE
les remboursements en vertu de la Loi canadienne sur l'Ă©pargne-Ă©tudes ou d'un autre programme provincial
Un autre point clé à noter est que les paiements de revenu accumulé ne sont pas autorisés dans tous les types de REEE.
Points forts
Les paiements de revenu accumulé sont des fonds retirés d'un REEE canadien si le bénéficiaire décide de ne pas fréquenter l'université.
Pour éviter l'imposition, le souscripteur peut transférer jusqu'à 50 000 $ dans un REER ou le garder ouvert jusqu'à 36 ans.
S'ils sont pris en espèces, les PRA constituent un revenu imposable et sont assujettis au taux d'imposition régulier plus une pénalité fiscale fédérale supplémentaire de 20 %, ou 12 % au Québec.
Les rendements générés dans un REEE ne sont pas perdus tant que le souscripteur remplit certains critères.
