Pagamenti a reddito accumulato (AIP)
Che cos'è un pagamento di reddito accumulato (AIP)?
I pagamenti di reddito accumulato (AIP) si riferiscono ai fondi prelevati da un piano di risparmio per l'istruzione registrata canadese (RESP) se il beneficiario decide di non frequentare il college. In questo caso, i rendimenti generati nel RESP non vengono persi fintanto che l'abbonato soddisfa determinati criteri.
Comprensione dei pagamenti di reddito accumulato (AIP)
Un RESP è l'equivalente di un piano US 529. Consente al college di crescere esentasse fino a quando il denaro non viene ritirato, momento in cui le tasse sui prelievi tendono ad essere basse o inesistenti perché gli studenti in genere hanno un reddito minimo o nullo. La maggior parte dei titolari di account RESP sono genitori, ma in alcuni casi anche i nonni, i tutori o gli amici della famiglia possono creare un account.
Come notato sopra, gli AIP sono importi restituiti all'abbonato di un RESP inclusi i soldi guadagnati sull'investimento. Gli abbonati possono effettuare tali prelievi se il beneficiario decide di non proseguire l'istruzione post-secondaria o se non è indicato un altro beneficiario idoneo.
Se presi in contanti, gli AIP sono reddito imponibile e sono soggetti alla normale aliquota dell'imposta sul reddito del contribuente più un'imposta federale aggiuntiva del 20% o del 12% in Quebec. L'importo di denaro conferito a un RESP non sarà tassato, ma solo gli interessi guadagnati o i guadagni di investimento. Chi effettua un prelievo riceve una ricevuta fiscale T4A per riportare il reddito sulla propria dichiarazione dei redditi annuale. Il RESP deve essere terminato entro la fine di febbraio dell'anno successivo una volta effettuato un AIP.
Fino a $ 50.000 di un AIP possono essere inseriti in un Registered Retirement Savings Plan (RRSP) o in un RRSP coniuge se è disponibile una camera contributiva utilizzando il modulo T1171 dell'Agenzia delle entrate canadese. Un'altra opzione per evitare le sanzioni fiscali è la sostituzione di un altro beneficiario come un fratello minore che intende frequentare il college.
Per evitare la sanzione fiscale e conservare tutti i benefici fiscali dei risparmi, lo sponsor può mantenere aperto il RESP per un certo periodo di tempo, fino a 36 anni. Questo aiuta se il beneficiario decide di frequentare il college in un secondo momento.
Considerazioni speciali
Come accennato in precedenza, se il beneficiario di un RESP sceglie di non frequentare un'università riconosciuta, l'abbonato al piano non deve rinunciare a nessuno dei rendimenti accumulati dal conto purché siano soddisfatti i seguenti criteri:
Il titolare del piano è residente in Canada al momento del recesso
Il RESP ha almeno 10 anni
Il beneficiario ha 21 anni o più
Se il beneficiario è deceduto
I pagamenti di reddito accumulato possono essere effettuati anche se il beneficiario è deceduto.
Non sono inclusi nei pagamenti di reddito accumulato:
pagamenti per l'assistenza scolastica
pagamenti a una scuola in Canada
rimborsi contributivi al beneficiario o al titolare del piano RESP
eventuali trasferimenti a diverso RESP
rimborsi ai sensi del Canada Education Savings Act o di un altro programma provinciale
Un altro punto chiave da notare è che i pagamenti di reddito accumulato non sono consentiti in tutti i tipi di RESP.
Mette in risalto
I pagamenti del reddito accumulato sono fondi prelevati da un RESP canadese se il beneficiario decide di non frequentare il college.
Per evitare la tassazione, l'abbonato può trasferire fino a $ 50.000 in un RRSP o mantenerlo aperto fino a 36 anni.
Se presi in contanti, gli AIP sono reddito imponibile e soggetti alla normale aliquota dell'imposta sul reddito più un'imposta federale aggiuntiva del 20% o del 12% in Quebec.
I rendimenti generati in un RESP non vengono persi finché l'abbonato soddisfa determinati criteri.
