Ingreso
¿Qué son los ingresos?
Los ingresos se definen de diferentes maneras según el contexto, por ejemplo, a efectos de impuestos, contabilidad financiera o análisis económico. Para individuos y negocios, ingreso generalmente significa el valor o cantidad que reciben por su trabajo y productos.
Las personas generalmente consideran que su ingreso bruto es igual al total de sus ganancias en forma de sueldos y salarios, el rendimiento de sus inversiones y ventas de propiedades y otros recibos. Su ingreso neto se compone de su ingreso bruto menos los costos incurridos para producir el ingreso.
De manera similar, las empresas generalmente tratan sus recibos totales de servicios, productos y cualquier interés y dividendo recibido con respecto a sus cuentas de efectivo y reservas relacionadas con la empresa como su ingreso bruto. Los ingresos netos de las empresas,. es decir, las ganancias, se determinan restando sus ingresos brutos por sus gastos comerciales.
Los economistas estudian los ingresos en contextos variados que emplean diferentes definiciones y formas de medir los ingresos. Ya sea que sus estudios involucren ingresos, ahorro, consumo, producción, finanzas públicas, inversión de capital u otros temas y subtemas relacionados, su concepto de ingreso corresponderá al propósito de su investigación. Si bien la medida de los ingresos a nivel macro es fundamental para los estudios sociales y de políticas, las personas se centran más en sus ingresos personales y comerciales.
Ingresos: definidos en contexto
En su vida cotidiana, las personas generalmente se enfocan tanto en sus niveles de ingreso disponible (es decir, su ingreso total menos impuestos) como en su ingreso discrecional (es decir, la cantidad, si la hay, que queda después del pago de impuestos y gastos). para necesidades tales como comida, vestido y vivienda). Al tratar con sus actividades personales, comerciales y de inversión, las personas se preocupan por los ingresos determinados por las normas fiscales y, especialmente en el caso de los propietarios de empresas e inversores, las normas de contabilidad financiera.
Aunque las normas tributarias y contables tienen similitudes, cada sistema tiene normas especiales que reflejan su contexto y propósitos distintivos. En general, los impuestos y la contabilidad financiera miden los ingresos durante un período de 12 meses. Si bien los ingresos contables financieros son integrales, los ingresos imponibles se calculan con exclusiones, exenciones y asignaciones legales especiales que varían según el estado fiscal, la fuente de ingresos y las decisiones individuales y comerciales.
Ingreso imponible
A efectos del impuesto sobre la renta, el código fiscal intenta definir los ingresos para reflejar la posición económica real de los contribuyentes. En aras de la claridad, la eficiencia y la facilidad de administración, la ley establece ciertas asignaciones fijas, por ejemplo, la deducción estándar personal. El marco tributario general se aplica a los ingresos personales de los contribuyentes (distintos de los ingresos exentos de impuestos) de todas las fuentes y compensa dichos ingresos con deducciones por gastos y pérdidas para determinar la renta imponible.
Además, diversas políticas públicas subyacen a una amplia gama de normas tributarias que hacen que el cálculo de la renta imponible se aparte del cálculo puramente económico. Por ejemplo, tales políticas incluyen ayudar a financiar al gobierno haciendo que los bonos del gobierno estén exentos de impuestos; abordar las necesidades de bienestar social a través de beneficios complementarios libres de impuestos y un trato de favor fiscal para los ahorros para la jubilación; dirigir los beneficios a las personas de bajos ingresos al proporcionar algunos créditos fiscales que se eliminan gradualmente en los niveles de ingresos más altos; y promover la eficiencia energética a través de créditos fiscales especiales.
Tres categorías de ingresos son de interés principal para los contribuyentes: ingresos ordinarios, ganancias de capital e ingresos exentos de impuestos.
Ingresos ordinarios
La ley fiscal distingue ingresos y pérdidas ordinarios de ganancias y pérdidas en inversiones de capital. Los ingresos ordinarios abarcan ganancias, intereses, dividendos regulares, ingresos por alquileres, distribuciones de pensiones, anualidades regulares y distribuciones de cuentas de jubilación, e ingresos del Seguro Social recibidos por contribuyentes cuyos ingresos totales superan ciertos umbrales. Los ingresos ordinarios se gravan a tasas que oscilan entre el 10 % y el 37 % en 2022. Los contribuyentes cuyos ingresos netos por inversiones superan los umbrales especificados pagan un impuesto sobre los ingresos netos por inversiones adicional del 3,8 %.
Ganancia capital
Las ganancias y pérdidas realizadas en la enajenación de bienes de capital se tratan como ganancias o pérdidas de capital. Las tasas de impuestos sobre las ganancias netas de capital realizadas con respecto a los activos poseídos por más de un año son 0%, 15% y 20%. Los activos de capital incluyen residencias personales e inversiones tales como bienes raíces, acciones, bonos y otros instrumentos financieros.
Los dividendos calificados, es decir, los dividendos distribuidos con respecto a las tenencias de acciones corporativas estadounidenses y extranjeras que cumplen con los requisitos legales del período de tenencia, también se gravan a tasas de ganancias de capital.
Ingresos exentos de impuestos
Los intereses pagados sobre ciertos bonos emitidos por entidades gubernamentales se tratan como ingresos exentos de impuestos. Los intereses pagados sobre bonos federales y valores del Tesoro están exentos de impuestos estatales y locales.
Los intereses de los bonos emitidos por los gobiernos estatales y locales generalmente no están sujetos a impuestos federales; los bonos municipales de actividad privada no están sujetos al impuesto sobre la renta federal regular, pero están sujetos al impuesto federal mínimo alternativo. Algunos estados y gobiernos locales también eximen de impuestos los intereses de los bonos estatales y locales.
Ingresos comerciales: ingresos GAAP
La mayoría de las empresas, incluidas todas las empresas públicas, emplean métodos y prácticas de contabilidad financiera estándar, es decir, principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP),. para determinar sus ingresos y su valor. Los estados financieros auditados preparados de acuerdo con estas reglas son necesarios para las presentaciones de las empresas públicas ante la Comisión de Bolsa y Valores de EE. UU. (SEC) y para las presentaciones ante otras agencias gubernamentales y organismos reguladores. Los inversores evalúan los estados financieros de las empresas y los utilizan para comparar el rendimiento de empresas del mismo sector o de sectores diferentes.
GAAP no incorpora el tipo de desviaciones de política pública del cálculo económico puro que están incorporadas en el código tributario. Los dos sistemas emplean diferentes estándares de tiempo para el reconocimiento de ingresos y gastos. Por lo general, la instantánea de los ingresos y el valor de la empresa determinada mediante los PCGA proporciona una imagen de los ingresos y el valor de la empresa que, a menudo, está más cerca de la realidad económica que los resultados de la contabilidad fiscal.
Reflejos
Los reguladores financieros, las empresas y los inversores se centran en los estados financieros anuales de las empresas, que se preparan de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP), y comienzan determinando todos los ingresos y luego ajustando esa cantidad por gastos y pérdidas para determinar un ingreso neto. figura.
La renta imponible es el resultado de determinar la renta total o bruta anual de una persona natural o jurídica y restarle a esa cantidad las exclusiones, exenciones y deducciones permitidas por la ley tributaria.
No existe una definición única y estándar de ingresos; el ingreso se define y su monto se determina de acuerdo con el contexto en el que se utiliza el concepto.
El término “ingreso” generalmente se refiere a la cantidad de dinero, propiedad y otras transferencias de valor recibidas durante un período de tiempo determinado por individuos o entidades como compensación por servicios, pago por productos, rendimientos de inversiones, distribuciones de pensiones, obsequios, y una miríada de otras transferencias de valor.
PREGUNTAS MÁS FRECUENTES
¿Qué es la renta imponible?
El ingreso imponible es el total de todos los ingresos de todas las fuentes y en cualquier forma, por ejemplo, dinero y propiedad, derivados, ajustados para excluir los montos exentos de impuestos y reducidos por las deducciones permitidas. Es la cantidad que está sujeta al impuesto sobre la renta.
¿Existe una definición estándar de ingresos?
La definición de ingreso depende del contexto en el que se usa el término. Por ejemplo, la ley tributaria utiliza los conceptos de renta bruta, que incluye todos los ingresos en todas sus formas, y renta imponible, que es la renta bruta neta de gastos y otros ajustes. Por otro lado, el estándar de contabilidad financiera—principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP)—utiliza el término “ingresos” para describir el monto integral de todas las tarifas por productos y servicios, y reduce ese monto por gastos para determinar el ingreso neto. Además, el cálculo del ingreso variará según el alcance del contexto, por ejemplo, un individuo, un hogar, una industria, una nación, etc.
¿Qué categorías de ingresos están exentas de impuestos?
Las leyes fiscales federales, estatales y locales especifican ciertas categorías de ingresos que no están sujetos a impuestos sobre la renta. En general, los intereses pagados sobre los bonos del gobierno estatal y local están exentos del impuesto federal sobre la renta. La ley federal también exime los intereses pagados en algunas categorías especiales estrechas de deuda de agencias federales. Las leyes impositivas estatales eximen los intereses de los bonos del Tesoro de EE. UU.; algunos estados también eximen los intereses de los bonos estatales y locales. Además, las distribuciones de los planes Roth 401(k) y las cuentas individuales de jubilación (IRA) Roth están libres de impuestos. Las organizaciones benéficas y otras organizaciones exentas de impuestos no pagan impuestos sobre sus ingresos, excepto los ingresos, si los hubiere, de oficios o negocios no relacionados.
