Pagamentos de Renda Acumulada (AIP)
O que é um Pagamento de Renda Acumulada (AIP)?
Os pagamentos de renda acumulada (AIP) referem-se a fundos retirados de um Canadian Registered Education Savings Plan (RESP) se o beneficiário decidir não frequentar a faculdade. Neste caso, as devoluções geradas no RESP não são perdidas desde que o assinante cumpra determinados critérios.
Entendendo os Pagamentos de Renda Acumulada (AIPs)
Um RESP é o equivalente a um plano US 529. Ele permite que as economias para a faculdade cresçam isentas de impostos até que o dinheiro seja sacado, momento em que os impostos sobre saques tendem a ser baixos ou inexistentes, porque os alunos geralmente têm pouca ou nenhuma renda. A maioria dos titulares de contas RESP são pais, mas em alguns casos, avós, tutores ou amigos da famÃlia também podem criar uma conta.
Conforme observado acima, os AIPs são valores pagos de volta ao assinante de um RESP, incluindo qualquer dinheiro ganho no investimento. Os assinantes podem fazer essas retiradas se o beneficiário decidir não prosseguir com o ensino pós-secundário ou se não houver outro beneficiário adequado nomeado.
Se tomados como dinheiro, os AIPs são rendimentos tributáveis e estão sujeitos à alÃquota de imposto de renda regular do contribuinte mais uma multa federal adicional de 20%, ou 12% em Quebec. A quantia de dinheiro contribuÃda para um RESP não será tributada, apenas os juros ganhos ou ganhos de investimento. Quem faz um saque recebe um boleto T4A para informar a renda na sua declaração anual de imposto. O RESP deve ser encerrado até o final de fevereiro do ano seguinte, uma vez que um AIP é feito.
Até $ 50.000 de um AIP podem ser rolados em um Plano de Poupança para Aposentadoria Registrado (RRSP) ou um RRSP de cônjuge se houver espaço de contribuição usando o Formulário T1171 da Agência de Receita do Canadá. Outra opção para evitar as penalidades fiscais é a substituição de outro beneficiário, como um irmão mais novo que pretende cursar uma faculdade.
Para evitar a penalidade fiscal e manter todos os benefÃcios fiscais das economias, o patrocinador pode manter o RESP aberto por um determinado perÃodo de tempo—por até 36 anos. Isso ajuda se o beneficiário decidir frequentar a faculdade em uma data posterior.
Considerações Especiais
Conforme mencionado acima, caso o beneficiário de um RESP opte por não frequentar uma universidade credenciada, o assinante do plano não precisa perder nenhum dos retornos acumulados pela conta, desde que atendidos os seguintes critérios:
O titular do plano é residente do Canadá no momento da retirada
O RESP tem pelo menos 10 anos
O beneficiário tem 21 anos ou mais
Se o beneficiário for falecido
Os pagamentos de rendimentos acumulados também podem ser feitos se o beneficiário for falecido.
Não estão incluÃdos nos pagamentos de rendimentos acumulados:
pagamentos de assistência educacional
pagamentos para uma escola no Canadá
reembolsos de contribuições ao beneficiário ou titular do plano RESP
quaisquer transferências para um RESP diferente
reembolsos sob a Lei de Poupança Educacional do Canadá ou outro programa provincial
Outro ponto importante a ser observado é que os pagamentos de renda acumulada não são permitidos em todos os tipos de RESPs.
##Destaques
Os pagamentos de renda acumulada são fundos retirados de um RESP canadense se o beneficiário decidir não frequentar a faculdade.
Para evitar a tributação, o assinante pode acumular até US$ 50.000 em um RRSP ou mantê-lo aberto por até 36 anos.
Se tomados como dinheiro, os AIPs são rendimentos tributáveis e estão sujeitos à alÃquota de imposto de renda normal mais uma multa federal adicional de 20%, ou 12% em Quebec.
As devoluções geradas em um RESP não são perdidas desde que o assinante cumpra determinados critérios.
