Płatności za skumulowany dochód (AIP)
Co to jest płatność z tytułu skumulowanego dochodu (AIP)?
Wypłaty skumulowanego dochodu (AIP) odnoszą się do środków wycofanych z kanadyjskiego zarejestrowanego planu oszczędności na edukację (RESP), jeśli beneficjent zdecyduje się nie uczęszczać na studia. W takim przypadku zwroty wygenerowane w RESP nie przepadają, o ile subskrybent spełnia określone kryteria.
Zrozumienie płatności za skumulowany dochód (AIP)
RESP jest odpowiednikiem planu US 529. Pozwala to oszczędnościom dla uczelni rosnąć bez podatku, dopóki pieniądze nie zostaną wypłacone, kiedy to podatki od wypłat są zwykle niskie lub nieistniejące, ponieważ studenci zazwyczaj mają niewielkie lub zerowe dochody. Większość posiadaczy kont RESP to rodzice, ale w niektórych przypadkach konto mogą również założyć dziadkowie, opiekunowie lub przyjaciele rodziny.
Jak wspomniano powyżej, AIP to kwoty zwrócone subskrybentowi RESP, w tym wszelkie pieniądze zarobione na inwestycji. Subskrybenci mogą dokonać takich wypłat, jeśli beneficjent zdecyduje się nie kontynuować edukacji pomaturalnej lub jeśli nie zostanie wskazany inny odpowiedni beneficjent.
Jeśli są przyjmowane jako gotówka, AIP stanowią dochód podlegający opodatkowaniu i podlegają regularnej stawce podatku dochodowego podatnika plus dodatkowemu federalnemu podatkowi karnemu w wysokości 20% lub 12% w Quebecu. Kwota wpłacona na RESP nie będzie opodatkowana, tylko zarobione odsetki lub zyski z inwestycji. Każdy, kto dokona wypłaty, otrzymuje odpis podatkowy T4A w celu wykazania dochodu w rocznym zeznaniu podatkowym. RESP musi zostać rozwiązany do końca lutego następnego roku po sporządzeniu AIP.
Aż 50 000 USD z AIP może zostać wpisane do zarejestrowanego planu oszczędności emerytalnych (RRSP) lub RRSP dla małżonka, jeśli istnieje pokój na składki, korzystając z formularza Kanadyjskiego Urzędu Skarbowego T1171. Inną opcją uniknięcia kar podatkowych jest zastąpienie innego beneficjenta, takiego jak młodsze rodzeństwo, które planuje uczęszczać do college'u.
Aby uniknąć kary podatkowej i zachować pełne korzyści podatkowe płynące z oszczędności, sponsor może pozostawić otwarty RESP przez określony czas — nawet przez 36 lat. Pomaga to, jeśli beneficjent zdecyduje się uczęszczać do college'u w późniejszym terminie.
Uwagi specjalne
Jak wspomniano powyżej, jeśli beneficjent RESP zdecyduje się nie uczęszczać na zatwierdzoną uczelnię, subskrybent planu nie musi tracić żadnego ze zwrotów zgromadzonych na koncie, pod warunkiem spełnienia następujących kryteriów:
W momencie odstąpienia posiadacz planu jest mieszkańcem Kanady
RESP ma co najmniej 10 lat
Beneficjent ma ukończone 21 lat
Jeśli beneficjent nie żyje
Wypłaty skumulowanego dochodu można również dokonać, jeśli beneficjent nie żyje.
Następujące kwoty nie są uwzględniane w wypłatach skumulowanego dochodu:
opłaty za pomoc edukacyjną
wpłaty do szkoły w Kanadzie
zwroty składek beneficjentowi lub posiadaczowi planu RESP
wszelkie przelewy na inny RESP
spłaty na podstawie kanadyjskiej Ustawy o Oszczędnościach na Edukację lub innego programu prowincjonalnego
Inną kluczową kwestią, na którą należy zwrócić uwagę, jest to, że wypłaty skumulowanego dochodu nie są dozwolone w ramach wszystkich rodzajów RESP.
##Przegląd najważniejszych wydarzeń
Wypłaty skumulowanego dochodu to środki wypłacone z kanadyjskiego RESP, jeśli beneficjent zdecyduje się nie uczęszczać do college'u.
Aby uniknąć opodatkowania, subskrybent może przenieść do RRSP nawet 50 000 USD lub utrzymać go tak długo, jak 36 lat.
Jeśli są przyjmowane jako gotówka, AIP są dochodem podlegającym opodatkowaniu i podlegają regularnej stawce podatku dochodowego plus dodatkowy federalny podatek karny w wysokości 20% lub 12% w Quebecu.
Zwroty wygenerowane w RESP nie przepadają, o ile subskrybent spełnia określone kryteria.
