Akkumulerte inntektsbetalinger (AIP)

Hva er en akkumulert inntektsbetaling (AIP)?

Akkumulerte inntektsbetalinger (AIP) refererer til midler som er trukket fra en kanadisk registrert utdanningspareplan (RESP) hvis mottakeren bestemmer seg for ikke å gå på college. I dette tilfellet tapes ikke avkastningen generert i RESP så lenge abonnenten oppfyller visse kriterier.

Forstå akkumulerte inntektsbetalinger (AIPs)

En RESP tilsvarer en US 529-plan. Det lar besparelser for college vokse skattefritt inntil pengene tas ut, da skatter på uttak pleier å være lave eller ikke-eksisterende fordi studenter vanligvis har liten eller ingen inntekt. Flertallet av RESP-kontoinnehavere er foreldre, men i noen tilfeller kan besteforeldre, foresatte eller venner av familien også opprette en konto.

Som nevnt ovenfor er AIP-er beløp som betales tilbake til abonnenten på en RESP, inkludert eventuelle penger tjent på investeringen. Abonnenter kan foreta disse uttakene hvis mottakeren bestemmer seg for ikke å ta videregående utdanning eller hvis det ikke er noen annen passende mottaker nevnt.

Hvis de tas som kontanter, er AIP-er skattepliktig inntekt og er underlagt skattyters vanlige inntektsskattesats pluss en ekstra føderal straffeskatt på 20 %, eller 12 % i Quebec. Pengebeløpet som er bidratt til en RESP vil ikke bli skattlagt, bare opptjente renter eller investeringsgevinster. Alle som foretar et uttak mottar en T4A-skatteseddel for å kunne rapportere inntekten på sin årlige selvangivelse. RESP må avsluttes innen utgangen av februar året etter når en AIP er laget.

Så mye som $50 000 av en AIP kan rulles inn i en Registered Retirement Savings Plan (RRSP) eller en ektefelle-RRSP hvis det er bidragsrom ved å bruke Canada Revenue Agency Form T1171. Et annet alternativ for å unngå skattestraffene er å erstatte en annen mottaker, for eksempel et yngre søsken som planlegger å gå på college.

For å unngå skattestraffen og beholde de fulle skattefordelene av sparepengene, kan sponsor holde RESP åpen i en viss tidsperiode – så lenge som 36 år. Dette hjelper hvis mottakeren bestemmer seg for å gå på college på et senere tidspunkt.

Spesielle hensyn

Som nevnt ovenfor, hvis en RESP-mottaker velger å ikke gå til et godkjent universitet, trenger ikke planabonnenten å miste noen av avkastningene som er akkumulert av kontoen, forutsatt at følgende kriterier er oppfylt:

• Planinnehaveren er bosatt i Canada på tidspunktet for tilbaketrekkingen

• RESP er minst 10 år gammel

• Mottakeren er 21 år eller eldre

• Hvis mottakeren er død

Akkumulerte inntektsutbetalinger kan også foretas dersom mottakeren er død.

Følgende er ikke inkludert i akkumulerte inntektsbetalinger:

• utbetalinger av utdanningshjelp

• betalinger til en skole i Canada

• bidragsrefusjon til mottakeren eller RESP-planinnehaveren

• eventuelle overføringer til en annen RESP

• tilbakebetalinger i henhold til Canada Education Savings Act eller et annet provinsielt program

Et annet viktig poeng å merke seg er at akkumulerte inntektsbetalinger ikke er tillatt under alle typer RESP-er.

##Høydepunkter

• Akkumulerte inntektsbetalinger er midler som trekkes fra en kanadisk RESP hvis mottakeren bestemmer seg for ikke å gå på college.

– For å unngå beskatning kan abonnenten rulle over så mye som $50 000 til en RRSP eller holde den åpen i så lenge som 36 år.

• Hvis de tas som kontanter, er AIP-er skattepliktig inntekt og underlagt den vanlige inntektsskattesatsen pluss en ekstra føderal straffeskatt på 20 %, eller 12 % i Quebec.

• Retur generert i en RESP går ikke tapt så lenge abonnenten oppfyller visse kriterier.