Kumulierte Einkommenszahlungen (AIP)
Was ist eine kumulierte Einkommenszahlung (AIP)?
Kumulierte Einkommenszahlungen (AIP) beziehen sich auf Gelder, die von einem kanadischen Registered Education Savings Plan (RESP) abgezogen werden, wenn der Begünstigte sich entscheidet, kein College zu besuchen. In diesem Fall verfallen die im RESP generierten Erträge nicht, solange der Abonnent bestimmte Kriterien erfüllt.
Accumulated Income Payments (AIPs) verstehen
Ein RESP entspricht einem US- 529-Plan. Es ermöglicht, dass die Ersparnisse für das College steuerfrei wachsen, bis das Geld abgehoben wird. Zu diesem Zeitpunkt sind Steuern auf Abhebungen in der Regel niedrig oder nicht vorhanden, da Studenten in der Regel wenig bis gar kein Einkommen haben. Die Mehrheit der RESP-Kontoinhaber sind Eltern, aber in einigen Fällen können auch Großeltern, Erziehungsberechtigte oder Freunde der Familie ein Konto einrichten.
Wie oben erwähnt, handelt es sich bei AIPs um Beträge, die an den Zeichner eines RESP zurückgezahlt werden, einschließlich aller mit der Investition verdienten Gelder. Abonnenten können diese Auszahlungen vornehmen, wenn der Begünstigte sich entscheidet, keine postsekundäre Ausbildung zu absolvieren, oder wenn kein anderer geeigneter Begünstigter benannt ist.
Wenn sie als Bargeld genommen werden, sind AIPs steuerpflichtiges Einkommen und unterliegen dem regulären Einkommensteuersatz des Steuerzahlers zuzüglich einer zusätzlichen Bundesstrafsteuer von 20 % oder 12 % in Quebec. Der in einen RESP eingebrachte Geldbetrag wird nicht besteuert, sondern nur die erzielten Zinsen oder Anlagegewinne. Wer einen Bezug tätigt, erhält einen Steuerbeleg T4A, um die Einkünfte in der jährlichen Steuererklärung anzugeben. Der RESP muss bis Ende Februar des Folgejahres gekündigt werden, sobald ein AIP erstellt wurde.
Bis zu 50.000 US-Dollar eines AIP können in einen Registered Retirement Savings Plan (RRSP) oder einen Ehegatten-RRSP gerollt werden, wenn Beitragsraum vorhanden ist, indem das Formular T1171 der Canada Revenue Agency verwendet wird. Eine weitere Möglichkeit, die Steuerstrafen zu vermeiden, besteht darin, einen anderen Begünstigten zu ersetzen, z. B. ein jüngeres Geschwisterkind, das plant, das College zu besuchen.
Um die Steuerstrafe zu vermeiden und die vollen Steuervorteile der Einsparungen zu erhalten, kann der Sponsor die RESP für einen bestimmten Zeitraum offen halten – bis zu 36 Jahre. Dies hilft, wenn der Begünstigte sich zu einem späteren Zeitpunkt für einen College-Besuch entscheidet.
Besondere Überlegungen
Wie oben erwähnt, muss der Abonnent des Plans, wenn der Begünstigte eines RESP sich entscheidet, nicht an eine zugelassene Universität zu gehen, auf keine der vom Konto angesammelten Erträge verzichten, sofern die folgenden Kriterien erfüllt sind:
Der Planinhaber ist zum Zeitpunkt des Austritts in Kanada ansässig
Der RESP ist mindestens 10 Jahre alt
Der Begünstigte ist 21 Jahre oder älter
Wenn der Begünstigte verstorben ist
Kumulierte Einkommenszahlungen können auch geleistet werden, wenn der Begünstigte verstorben ist.
Nicht in den kumulierten Einkommenszahlungen enthalten sind:
Erziehungshilfezahlungen
Zahlungen an eine Schule in Kanada
Beitragsrückerstattung an den Begünstigten oder den Inhaber des RESP-Plans
allfällige Überweisungen an einen anderen RESP
Rückzahlungen gemäß dem Canada Education Savings Act oder einem anderen Provinzprogramm
Ein weiterer wichtiger Punkt ist, dass akkumulierte Einkommenszahlungen nicht unter allen RESP-Typen zulässig sind.
Höhepunkte
Kumulierte Einkommenszahlungen sind Gelder, die von einem kanadischen RESP abgezogen werden, wenn der Begünstigte sich entscheidet, kein College zu besuchen.
Um Steuern zu vermeiden, kann der Abonnent bis zu 50.000 US-Dollar in ein RRSP übertragen oder es bis zu 36 Jahre lang offen halten.
AIPs sind steuerpflichtiges Einkommen und unterliegen dem regulären Einkommenssteuersatz zuzüglich einer zusätzlichen Bundesstrafsteuer von 20 % oder 12 % in Quebec, wenn sie als Bargeld genommen werden.
In einem RESP generierte Renditen verfallen nicht, solange der Abonnent bestimmte Kriterien erfüllt.
