Investor's wiki

Kertyneet tulomaksut (AIP)

Kertyneet tulomaksut (AIP)

Mikä on kertynyt tulomaksu (AIP)?

Kertyneet tulomaksut (AIP) viittaavat varoihin, jotka on nostettu Kanadan rekisteröidystä koulutussäästösuunnitelmasta (RESP), jos edunsaaja päättää olla osallistumatta korkeakouluun. Tässä tapauksessa RESP:ssä luotuja tuottoja ei menetetä niin kauan kuin tilaaja täyttää tietyt kriteerit.

Kertyneiden tulomaksujen (AIP) ymmärtäminen

RESP vastaa US 529 - suunnitelmaa. Se mahdollistaa korkeakoulujen säästöjen kasvamisen verovapaasti, kunnes rahat nostetaan, jolloin nostojen verot ovat yleensä pieniä tai niitä ei ole ollenkaan, koska opiskelijoilla on yleensä vähän tai ei ollenkaan tuloja. Suurin osa RESP-tilin omistajista on vanhempia, mutta joissain tapauksissa isovanhemmat, huoltajat tai perheen ystävät voivat myös luoda tilin.

Kuten edellä mainittiin, AIP:t ovat RESP:n tilaajalle takaisin maksettuja summia, mukaan lukien kaikki sijoituksesta ansaitut rahat. Tilaajat voivat tehdä nämä peruutukset, jos edunsaaja päättää olla jatkamatta toisen asteen jälkeistä koulutusta tai jos muuta sopivaa edunsaajaa ei ole nimetty.

Jos AIP:t otetaan käteisenä, ne ovat veronalaista tuloa ja niihin sovelletaan veronmaksajien säännöllistä tuloverokantaa sekä liittovaltion ylimääräinen 20 prosentin tai 12 prosentin rangaistusmaksu Quebecissä. RESP:hen maksettua rahamäärää ei veroteta, vain ansaitut korot tai sijoitusvoitot. Jokainen noston tehnyt saa T4A-verokuitin, jolla hän ilmoittaa tulonsa vuosittaisessa veroilmoituksessaan. RESP tulee irtisanoa seuraavan vuoden helmikuun loppuun mennessä, kun AIP on tehty.

Jopa 50 000 dollaria AIP:stä voidaan siirtää rekisteröityyn eläkesäästösuunnitelmaan (RRSP) tai puolison RRSP:hen, jos käytettävissä on maksutilaa käyttämällä Kanadan veroviraston T1171-lomaketta. Toinen vaihtoehto veroseuraamusten välttämiseksi on korvata toinen edunsaaja, kuten nuorempi sisarus, joka suunnittelee opiskelemista.

Verorangaistuksen välttämiseksi ja säästöjen täyden veroedun säilyttämiseksi sponsori voi pitää RESP:n auki tietyn ajan – jopa 36 vuotta. Tämä auttaa, jos edunsaaja päättää osallistua korkeakouluun myöhemmin.

Erityisiä huomioita

Kuten edellä mainittiin, jos RESP:n edunsaaja päättää olla menemättä hyväksyttyyn yliopistoon, suunnitelman tilaajan ei tarvitse menettää mitään tilille kertyneistä tuotoista, mikäli seuraavat ehdot täyttyvät:

  • Suunnitelman haltija asuu Kanadassa peruuttamishetkellä

  • RESP on vähintään 10 vuotta vanha

  • Edunsaaja on vähintään 21-vuotias

  • Jos edunsaaja on kuollut

Kasvutuloja voidaan maksaa myös, jos edunsaaja on kuollut.

Seuraavat eivät sisälly kertyneen tulon maksuun:

  • koulutusavustusmaksut

  • maksut Kanadassa sijaitsevalle koululle

  • maksun palautukset edunsaajalle tai RESP-suunnitelman haltijalle

  • mahdolliset siirrot eri RESP:hen

  • Kanadan koulutussäästölain tai muun maakuntaohjelman mukaiset takaisinmaksut

Toinen tärkeä huomioitava seikka on, että kertyneiden tulojen maksut eivät ole sallittuja kaikissa RESP-tyypeissä.

##Kohokohdat

  • Kertyneet tulomaksut ovat varoja, jotka nostetaan Kanadan RESP:stä, jos edunsaaja päättää olla osallistumatta yliopistoon.

  • Verotuksen välttämiseksi tilaaja voi siirtää jopa 50 000 dollaria RRSP:hen tai pitää sen auki jopa 36 vuotta.

  • Jos AIP:t otetaan käteisenä, ne ovat veronalaista tuloa ja niihin sovelletaan tavallista tuloverokantaa sekä liittovaltion ylimääräinen 20 %:n tai 12 %:n rangaistusmaksu Quebecissä.

  • RESP:ssä luotuja palautuksia ei menetetä niin kauan kuin tilaaja täyttää tietyt kriteerit.