Impuesto sobre las ganancias de capital
¿Qué es el Impuesto a las Ganancias de Capital?
El impuesto a las ganancias de capital es el gravamen sobre la ganancia que obtiene un inversionista cuando se vende una inversión. Se adeuda por el año fiscal durante el cual se vende la inversión.
Las tasas del impuesto sobre las ganancias de capital a largo plazo para los años fiscales 2021 y 2022 son del 0 %, 15 % o 20 % de la ganancia, según los ingresos del declarante. Los tramos de ingresos se ajustan anualmente.
Un inversionista deberá impuestos sobre las ganancias de capital a largo plazo sobre las ganancias de cualquier inversión que posea durante al menos un año. Si el inversionista posee la inversión por un año o menos, se aplica el impuesto a las ganancias de capital a corto plazo . La tasa de corto plazo está determinada por el tramo de ingresos ordinarios del contribuyente. Para todos, excepto los contribuyentes mejor pagados, esa es una tasa impositiva más alta que la tasa de ganancias de capital.
Entendiendo el Impuesto a las Ganancias de Capital
Cuando se venden acciones o cualquier otro activo de inversión sujeto a impuestos, se dice que las ganancias de capital o utilidades se han "realizado". El impuesto no se aplica a inversiones no vendidas o "ganancias de capital no realizadas". Las acciones de acciones no incurrirán en impuestos hasta que se vendan, sin importar cuánto tiempo se mantengan las acciones o cuánto aumenten en valor.
Según la política fiscal federal actual de EE. UU., la tasa del impuesto sobre las ganancias de capital se aplica solo a las ganancias de la venta de activos mantenidos durante más de un año, lo que se conoce como "ganancias de capital a largo plazo". Las tasas vigentes son del 0%, 15% o 20%, dependiendo del tramo impositivo del contribuyente para ese año.
La mayoría de los contribuyentes pagan una tasa más alta sobre sus ingresos que sobre cualquier ganancia de capital a largo plazo que hayan obtenido. Eso les da un incentivo financiero para mantener inversiones durante al menos un año, después del cual el impuesto sobre las ganancias será más bajo.
Los comerciantes diarios y otras personas que se aprovechan de la facilidad y la velocidad del comercio en línea deben ser conscientes de que las ganancias que obtengan de la compra y venta de activos mantenidos por menos de un año no solo están gravadas, sino que están gravadas a una tasa más alta que los activos que se mantienen. a largo plazo.
Las ganancias de capital imponibles para el año pueden reducirse por las pérdidas de capital totales incurridas en ese año. En otras palabras, su impuesto se debe sobre la ganancia neta de capital. Hay un máximo de $3,000 por año en las pérdidas netas reportadas, pero las pérdidas sobrantes se pueden transferir a los siguientes años fiscales.
El presidente Biden ha propuesto aumentar los impuestos sobre las ganancias de capital a largo plazo para las personas que ganan $1 millón o más al 39,6 %. Sumado al impuesto adicional a la inversión existente del 3,8% sobre los inversores de mayores ingresos, el impuesto sobre esas personas podría aumentar al 43,4%, sin contar los impuestos estatales.
Tasas de impuestos sobre ganancias de capital para 2021 y 2022
La ganancia de un activo que se vende menos de un año después de su compra generalmente se trata a efectos fiscales como si fuera un sueldo o salario. Dichas ganancias se agregan a su ingreso del trabajo o ingreso ordinario en una declaración de impuestos.
Lo mismo se aplica generalmente a los dividendos pagados por un activo, que representan ganancias aunque no son ganancias de capital. En los EE. UU., los dividendos se gravan como ingresos ordinarios para los contribuyentes que se encuentran en los tramos impositivos del 15% y superiores.
Sin embargo, se aplica un sistema diferente para las ganancias de capital a largo plazo. El impuesto que paga sobre los activos retenidos durante más de un año y vendidos con ganancias varía de acuerdo con un programa de tasas que se basa en los ingresos imponibles del contribuyente para ese año. Las tarifas se ajustan por inflación cada año.
Las tarifas para los años fiscales 2021 y 2022 se muestran en las siguientes tablas:
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Esto es lo que pagará por las ganancias de los activos imponibles mantenidos durante un año o más.
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Esto es lo que pagará por las ganancias de los activos imponibles mantenidos durante un año o más.
Las tasas impositivas para las ganancias de capital a largo plazo son consistentes con la tendencia a que las ganancias de capital se graven a tasas más bajas que los ingresos individuales, como lo demuestra esta tabla.
Tasas especiales de ganancias de capital y excepciones
Algunas categorías de activos obtienen un tratamiento fiscal de ganancias de capital diferente al de la norma.
Coleccionables
Las ganancias en artículos coleccionables, que incluyen arte, antigüedades, joyas, metales preciosos y colecciones de sellos, están gravadas con una tasa del 28 %, independientemente de sus ingresos. Incluso si se encuentra en un tramo inferior al 28 %, se le aplicará esta tasa impositiva más alta. Si se encuentra en una categoría impositiva con una tasa más alta, sus impuestos sobre las ganancias de capital se limitarán a la tasa del 28 %.
Bienes inmuebles ocupados por el propietario
Se aplica un estándar diferente a las ganancias de capital de bienes raíces si está vendiendo su residencia principal. Así es como funciona: $250,000 de las ganancias de capital de un individuo en la venta de una casa están excluidos de los ingresos sujetos a impuestos ($500,000 para los casados que presentan una declaración conjunta).
Esto se aplica siempre que el vendedor haya sido propietario y haya vivido en la casa durante dos años o más.
Sin embargo, a diferencia de otras inversiones, las pérdidas de capital por la venta de bienes muebles,. como una casa, no son deducibles de las ganancias.
Así es como puede funcionar. Un contribuyente soltero que compró una casa por $200,000 y luego la vende por $500,000 obtuvo una ganancia de $300,000 en la venta. Luego de aplicar la exención de $250,000, esta persona deberá reportar una ganancia de capital de $50,000, que es la cantidad sujeta al impuesto sobre ganancias de capital.
En la mayoría de los casos, los costos de reparaciones y mejoras significativas a la vivienda pueden sumarse a su costo, reduciendo así el monto de la ganancia de capital imponible.
Inversión Inmobiliaria
A los inversionistas que poseen bienes raíces a menudo se les permite tomar deducciones por depreciación contra los ingresos para reflejar el deterioro constante de la propiedad a medida que envejece. (Esta es una disminución en la condición física de la casa y no está relacionada con su valor cambiante en el mercado inmobiliario).
La deducción por depreciación esencialmente reduce la cantidad que se considera que pagó por la propiedad en primer lugar. Eso, a su vez, puede aumentar su ganancia de capital imponible si vende la propiedad. Eso es porque la brecha entre el valor de la propiedad después de las deducciones y su precio de venta será mayor.
Ejemplo de deducción por depreciación
Por ejemplo, si pagó $100,000 por un edificio y puede reclamar $5,000 de depreciación, pagará impuestos como si hubiera pagado $95,000 por el edificio. Los $ 5,000 luego se tratan en una venta de bienes raíces como recuperación de esas deducciones por depreciación.
La tasa de impuesto que aplica sobre el monto recapturado es del 25%. Entonces, si la persona luego vendió el edificio por $110,000, habría ganancias de capital totales de $15,000. Entonces, $5,000 de la cifra de venta se trataría como una recuperación de la deducción de ingresos. Ese monto recapturado está gravado al 25%. Los $10,000 restantes de ganancia de capital se gravarían al 0%, 15% o 20%, según los ingresos del inversionista.
Excepciones de inversión
Si tiene un ingreso alto, puede estar sujeto a otro gravamen, el impuesto sobre la renta neta de inversiones.
Este impuesto impone un impuesto adicional del 3,8 % sobre sus ingresos de inversión, incluidas sus ganancias de capital, si su ingreso bruto ajustado modificado o MAGI (no su ingreso imponible) supera ciertos máximos.
Esos montos mínimos son de $250,000 si es casado y presenta una declaración conjunta o un cónyuge sobreviviente; $200,000 si es soltero o cabeza de familia, y $125,000 si es casado, declarando por separado.
Cálculo de sus ganancias de capital
Las pérdidas de capital se pueden deducir de las ganancias de capital para calcular sus ganancias imponibles para el año.
El cálculo se vuelve un poco más complejo si ha incurrido en ganancias y pérdidas de capital en inversiones a corto y largo plazo.
Primero, clasifique las ganancias y pérdidas a corto plazo en una pila separada de las ganancias y pérdidas a largo plazo. Todas las ganancias a corto plazo deben reconciliarse para producir una ganancia total a corto plazo. Luego se suman las pérdidas a corto plazo. Finalmente, se contabilizan las ganancias y pérdidas a largo plazo.
Las ganancias a corto plazo se compensan con las pérdidas a corto plazo para producir una ganancia o pérdida neta a corto plazo. Lo mismo se hace con las ganancias y pérdidas a largo plazo.
Calculadora de ganancias de capital
La mayoría de las personas calculan sus impuestos (o hacen que un profesional lo haga por ellos) utilizando un software que realiza los cálculos automáticamente. Pero puede usar una calculadora de ganancias de capital para tener una idea aproximada de lo que puede pagar en una venta potencial o real.
Estrategias de Impuesto a las Ganancias de Capital
El impuesto a las ganancias de capital reduce efectivamente el rendimiento general generado por la inversión. Pero hay una manera legítima para que algunos inversionistas reduzcan o incluso eliminen sus impuestos sobre ganancias netas de capital para el año.
La estrategia más simple es simplemente mantener los activos durante más de un año antes de venderlos. Eso es sensato porque el impuesto que pagará sobre las ganancias de capital a largo plazo es generalmente más bajo que el que pagaría por las ganancias a corto plazo.
1. Utilice sus pérdidas de capital
Las pérdidas de capital compensarán las ganancias de capital y reducirán efectivamente el impuesto a las ganancias de capital para el año. Pero, ¿y si las pérdidas son mayores que las ganancias?
Hay dos opciones abiertas. Si las pérdidas superan las ganancias por hasta $3,000, puede reclamar esa cantidad contra sus ingresos. La pérdida se transfiere, por lo que cualquier exceso de pérdida que no se haya utilizado en el año en curso puede deducirse de los ingresos para reducir su obligación tributaria en años futuros.
Por ejemplo, digamos que un inversionista obtiene una ganancia de $5,000 por la venta de algunas acciones, pero incurre en una pérdida de $20,000 por la venta de otras. La pérdida de capital se puede utilizar para cancelar la obligación tributaria por la ganancia de $5,000. La pérdida de capital restante de $ 15,000 se puede usar para compensar los ingresos y, por lo tanto, el impuesto sobre esas ganancias.
Entonces, si un inversionista cuyo ingreso anual es de $50,000 puede, en el primer año, reportar $50,000 menos un reclamo anual máximo de $3,000. Eso hace un total de $47,000 en ingresos imponibles.
El inversionista todavía tiene $12,000 de pérdidas de capital y puede deducir el máximo de $3,000 cada año durante los próximos cuatro años.
2. No rompa la regla de lavado y venta
Tenga cuidado de vender acciones con pérdidas para obtener una ventaja fiscal y luego dar la vuelta y comprar la misma inversión nuevamente. Si lo hace en 30 días o menos, infringirá la regla de venta ficticia del IRS contra esta secuencia de transacciones.
Las ganancias materiales de capital de cualquier tipo se informan en un formulario del Anexo D.
Las pérdidas de capital pueden transferirse a años posteriores para reducir cualquier ingreso en el futuro y reducir la carga fiscal del contribuyente.
3. Usar planes de jubilación con ventajas fiscales
Entre las muchas razones para participar en un plan de jubilación como 401(k)s o IRA es que sus inversiones crecen de año en año sin estar sujetas al impuesto sobre las ganancias de capital. En otras palabras, dentro de un plan de jubilación, puede comprar y vender sin perder una parte del Tío Sam cada año.
La mayoría de los planes no requieren que los participantes paguen impuestos sobre los fondos hasta que se retiren del plan. Dicho esto, los retiros se gravan como ingresos ordinarios independientemente de la inversión subyacente.
La excepción a esta regla es Roth IRA o Roth 401(k), para los cuales los impuestos sobre la renta se recaudan a medida que el dinero se ingresa en la cuenta, lo que hace que los retiros calificados estén libres de impuestos.
4. Dinero en efectivo después de jubilarse
A medida que se acerque a la jubilación,. considere esperar hasta que realmente deje de trabajar para vender activos rentables. La factura del impuesto sobre las ganancias de capital podría reducirse si sus ingresos de jubilación son más bajos. Incluso puede evitar tener que pagar el impuesto sobre las ganancias de capital.
En resumen, tenga en cuenta el impacto de recibir el golpe de impuestos cuando esté trabajando en lugar de hacerlo después de jubilarse. Darse cuenta de la ganancia antes podría servir para sacarlo de un tramo de pago bajo o nulo y hacer que incurra en una factura de impuestos sobre las ganancias.
5. Vigile sus períodos de espera
Recuerde que un activo debe venderse más de un año después del día en que se compró para que la venta califique para el tratamiento como una ganancia de capital a largo plazo. Si está vendiendo un valor que se compró hace aproximadamente un año, asegúrese de verificar la fecha de negociación real de la compra antes de vender. Es posible que pueda evitar su tratamiento como una ganancia de capital a corto plazo esperando solo unos días.
Estas maniobras de sincronización son más importantes en operaciones grandes que en operaciones pequeñas, por supuesto. Lo mismo se aplica si se encuentra en una categoría impositiva más alta en lugar de una más baja.
6. Elija su base
La mayoría de los inversionistas utilizan el método FIFO ( primero en entrar, primero en salir) para calcular la base del costo al adquirir y vender acciones en la misma empresa o fondo mutuo en diferentes momentos.
Sin embargo, hay otros cuatro métodos para elegir: último en entrar, primero en salir (LIFO), valor en dólares LIFO,. costo promedio (solo para acciones de fondos mutuos) e identificación de acciones específicas.
La mejor elección dependerá de varios factores, como el precio base de las acciones o unidades que se compraron y el monto de la ganancia que se declarará. Es posible que deba consultar a un asesor fiscal para casos complejos.
Calcular su base de costos puede ser una propuesta complicada. Si utiliza un corredor en línea, sus estados de cuenta estarán en su sitio web. En cualquier caso, asegúrese de tener registros precisos de alguna forma.
Averiguar cuándo se compró un valor y a qué precio puede ser una pesadilla si ha perdido la declaración de confirmación original u otros registros de ese momento. Esto es especialmente problemático si necesita determinar exactamente cuánto ganó o perdió al vender una acción, así que asegúrese de realizar un seguimiento de sus estados de cuenta. Necesitará esas fechas para el formulario del Anexo D.
Reflejos
Las ganancias a largo plazo gravan las ganancias de las inversiones mantenidas por más de un año.
Los impuestos sobre las ganancias de capital se aplican solo a los "bienes de capital", que incluyen acciones, bonos, joyas, colecciones de monedas y bienes raíces.
Los impuestos sobre las ganancias de capital se pagan solo después de que se vende una inversión.
Las ganancias a corto plazo se gravan a la tasa de impuesto sobre la renta regular del individuo. Para todos menos los más ricos, eso es más alto que el impuesto sobre las ganancias a largo plazo.
PREGUNTAS MÁS FRECUENTES
¿Qué hay de malo en reducir la tasa del impuesto sobre las ganancias de capital?
Quienes se oponen a una tasa baja sobre las ganancias de capital cuestionan la justicia de un impuesto más bajo sobre los ingresos pasivos que sobre los ingresos del trabajo. Los impuestos bajos sobre las ganancias de las acciones trasladan la carga fiscal a los trabajadores. También argumentan que un impuesto a las ganancias de capital más bajo beneficia principalmente a la industria de protección fiscal. Es decir, en lugar de usar su dinero para innovar, las empresas lo invierten en activos de impuestos bajos.
¿Cómo puede evitar los impuestos sobre las ganancias de capital?
Si desea invertir dinero y obtener una ganancia, deberá impuestos sobre las ganancias de capital sobre esa ganancia. Sin embargo, existen varias formas perfectamente legales de minimizar los impuestos sobre las ganancias de capital: - Mantener su inversión durante más de un año. De lo contrario, la ganancia se trata como un ingreso regular y probablemente pagará más.- No olvide que las pérdidas de su inversión se pueden deducir de las ganancias de su inversión, a una tasa de hasta $3,000 al año. Algunos inversores utilizan ese hecho con buenos resultados. Por ejemplo, venderán un perdedor al final del año para tener pérdidas que compensen sus ganancias del año. Si sus pérdidas superan los $3,000, puede trasladar las pérdidas y deducirlas de sus ganancias de capital. en años futuros.- Lleve un registro de los gastos calificados en los que incurra para realizar o mantener su inversión. Aumentarán la base de costos de la inversión y, por lo tanto, reducirán su utilidad imponible.
¿Qué tiene de bueno reducir la tasa del impuesto a las ganancias de capital?
Los defensores de una tasa baja sobre las ganancias de capital argumentan que es un gran incentivo para ahorrar dinero e invertirlo en acciones y bonos. Esa mayor inversión alimenta el crecimiento de la economía. Las empresas tienen el dinero para expandirse e innovar, creando más puestos de trabajo. También señalan que los inversores están utilizando los ingresos después de impuestos para comprar esos activos. El dinero que usan para comprar acciones o bonos ya ha sido gravado como ingreso ordinario, y agregar un impuesto a las ganancias de capital es una doble imposición.
¿Cuándo debe usted impuestos sobre las ganancias de capital?
Usted debe el impuesto sobre las ganancias de capital del año en que realiza la ganancia. Por ejemplo, si vende algunas acciones en cualquier momento durante 2022 y obtiene una ganancia total de $140, debe declarar esos $140 como ganancia de capital en su declaración de impuestos de 2022. Los impuestos sobre ganancias de capital se deben a las ganancias de la venta de la mayoría de las inversiones. si se mantienen durante al menos un año. Los impuestos se informan en un formulario del Anexo D. La tasa del impuesto sobre las ganancias de capital es del 0 %, 15 % o 20 %, según su ingreso imponible para el año. Los que ganan mucho pagan más. Los niveles de ingresos se ajustan anualmente por inflación. (Consulte las tablas anteriores para conocer las tasas del impuesto sobre las ganancias de capital para los años fiscales 2021 y 2022). Si las inversiones se mantienen por menos de un año, las ganancias se consideran ganancias a corto plazo y se gravan como ingresos ordinarios. Para la mayoría de las personas, esa es una tasa más alta.
