Deducción Marital Ilimitada
驴Qu茅 es la deducci贸n marital ilimitada?
La deducci贸n marital ilimitada es una disposici贸n de la Ley Federal de Impuestos sobre Sucesiones y Donaciones de EE. UU. que permite a una persona transferir una cantidad ilimitada de activos a su c贸nyuge en cualquier momento, incluso en el momento de la muerte del cedente, libre de impuestos. La deducci贸n marital ilimitada es una herramienta de preservaci贸n del patrimonio porque los activos se pueden distribuir a los c贸nyuges sobrevivientes sin incurrir en obligaciones tributarias sobre el patrimonio o las donaciones .
Comprender la deducci贸n marital ilimitada
La deducci贸n marital ilimitada es una disposici贸n del impuesto sobre el patrimonio que entr贸 en vigor en 1982. La disposici贸n elimin贸 tanto el impuesto federal sobre el patrimonio como sobre las donaciones en las transferencias de propiedad entre c贸nyuges, trat谩ndolos como una unidad econ贸mica. La deducci贸n fue adoptada por el Congreso para corregir el problema de las sucesiones que se ven empujadas a tramos impositivos m谩s altos por la inflaci贸n. Debido a que el impuesto sobre el patrimonio, al igual que el impuesto sobre la renta, es progresivo,. los patrimonios que crecen con la inflaci贸n se ven afectados por tasas impositivas m谩s altas.
Con la deducci贸n marital ilimitada, la cantidad de bienes que se pueden transferir entre los c贸nyuges es ilimitada, lo que significa que un c贸nyuge puede transferir todos sus bienes al otro c贸nyuge, durante su vida o al fallecer, sin incurrir en ninguna obligaci贸n tributaria federal sobre sucesiones o donaciones en esta primera transferencia. La transferencia se hace posible a trav茅s de una deducci贸n ilimitada del impuesto sobre sucesiones y donaciones que pospone los impuestos de la transferencia sobre la propiedad heredada entre s铆 hasta la muerte del segundo c贸nyuge.
En otras palabras, la deducci贸n marital ilimitada permite a las parejas casadas retrasar el pago de los impuestos sobre el patrimonio tras la muerte del primer c贸nyuge. Despu茅s de que fallezca el c贸nyuge sobreviviente, todos los bienes del patrimonio que superen el monto de exclusi贸n aplicable se incluir谩n en el patrimonio imponible del sobreviviente.
Para el a帽o fiscal 2021, la exenci贸n del impuesto sobre sucesiones y donaciones del IRS es de $11.7 millones por individuo. Para el a帽o fiscal 2022, esta cantidad aumenta a $12.06 millones por individuo.
Cualquier activo transferido a un c贸nyuge sobreviviente puede incluirse en el patrimonio sujeto a impuestos del c贸nyuge, a menos que se gaste o se regale durante la vida del c贸nyuge sobreviviente. Alternativamente, si el c贸nyuge sobreviviente se vuelve a casar, la deducci贸n marital ilimitada puede permitir que los activos pasen al nuevo c贸nyuge sin aplicar impuestos sobre sucesiones y/o donaciones. En algunas situaciones, se pagar谩n menos impuestos si se utilizan m茅todos adicionales de planificaci贸n patrimonial, como exenciones o fideicomisos.
Fideicomisos dom茅sticos calificados
La deducci贸n marital ilimitada se aplica solo a los c贸nyuges sobrevivientes que son ciudadanos de los Estados Unidos. Se puede obtener un fideicomiso dom茅stico calificado (o QDOT ) para proporcionar deducciones matrimoniales ilimitadas para c贸nyuges no calificados. Un legado a trav茅s de un QDOT difiere el impuesto al patrimonio hasta que el principal sea distribuido por el fideicomisario, un ciudadano estadounidense o una corporaci贸n que tambi茅n retiene el impuesto al patrimonio. Los ingresos sobre el capital distribuido al c贸nyuge sup茅rstite se gravan como ingresos individuales. Despu茅s de que el c贸nyuge sobreviviente se convierta en ciudadano de los EE. UU., el capital restante en un QDOT puede distribuirse sin impuestos adicionales.
Reflejos
Los obsequios hechos a otras personas u organizaciones que no sean c贸nyuges est谩n sujetos a los l铆mites de obsequios del IRS y al impuesto sobre el patrimonio.
La deducci贸n marital ilimitada permite que los c贸nyuges se transfieran una cantidad ilimitada de dinero, incluso en caso de fallecimiento, sin penalizaci贸n ni impuestos.
En 2022 estos montos ascienden a $16.000 y $12,06 millones.
Cualquier activo transferido a un c贸nyuge superviviente puede incluirse en el patrimonio imponible del c贸nyuge.
Seg煤n las reglas actuales, en 2021, el l铆mite de donaciones no sujetas a impuestos es de $15,000 por individuo y la exenci贸n del impuesto al patrimonio es de $11.7 millones.
