läpivirtauskokonaisuus

Mikä on läpivirtausyksikkö?

Läpivirtausyksikkö on juridinen liiketoimintayksikkö, joka välittää saamansa tulot suoraan omistajilleen, osakkeenomistajilleen tai sijoittajilleen. Tämän seurauksena vain näitä henkilöitä – eikä itse yhteisöä – verotetaan tuloista. Flow-through-yksiköt ovat yleinen keino välttää kaksinkertainen verotus,. joka tapahtuu tavallisten yritysten tuloille.

Läpivirtaavan kokonaisuuden ymmärtäminen

Sekä yritykset että yksityishenkilöt ovat verovelvollisia eli velvollisia maksamaan veroja ansaitsemastaan rahasta. Yksityishenkilöt maksavat tuloistaan tuloveroa ja yritykset yhtiöveroa tuloistaan. Mutta läpivirtauksiksi perustetut yritykset eivät ole yhtiöveron alaisia. Sen sijaan läpivirtausyksikön eli pass-through-yksikön tuottamaa tuloa käsitellään yksinomaan sijoittajien, osakkeenomistajien tai omistajien tuloina. Kaikki tulot siirtyvät suoraan henkilöille, samoin kuin verovelvollisuus.

Nämä yksittäiset sidosryhmät maksavat yritystuloista veroa ikään kuin se olisi henkilötuloa, ja sitä verotetaan heidän tavanomaisen tulokannan mukaan. Lisäksi omistajat voivat kohdistaa yrityksen tappioita henkilökohtaisiin tuloihinsa.

Vaikka läpivirtausyrityksillä on yleensä samat verosäännöt kuin C-yrityksillä varastokirjanpidon, poistojen ja muiden yritysten voiton mittaamiseen vaikuttavien säännösten osalta, niitä verotetaan käytännössä vain kerran. C-yritysten tuotot puolestaan ovat kaksinkertaisen verotuksen alaisia – tulot verotetaan ensin yhteisöverokannan mukaan ja sitten uudelleen, kun ne maksetaan osinkona osakkeenomistajille tai kun osakkeenomistajat realisoivat kertyneistä voittovaroista kertyneitä myyntivoittoja.

Läpivirtauskokonaisuuksien tyypit

Flow-through-yksiköt ryhmitellään tavallisesti yksityisiin yrityksiin, yhtiökumppaneihin (vastuuyhtiöt, yleiset ja kommandiittiyhtiöt) ja S - yhtiöihin sekä tulorahastoihin ja osakeyhtiöihin. Yksityinen elinkeinonharjoittaja ilmoittaa kaikki yritystulonsa tuloveroilmoituksessaan. Internal Revenue Service (IRS) pitää tätä yritysmuotoa läpivirtauksena, koska yritystä ei veroteta erikseen.

S-yhtiöiden voitot kulkevat osakkeenomistajille, jotka ilmoittavat tulonsa tuloveronsa E-luetteloon. Vaikka S-yhtiöiden omistajat eivät maksa Self-Employed Contributions Act (SECA) -veroa voitoistaan, heidän on maksettava itselleen "kohtuullinen korvaus", joka on säännöllisen sosiaaliturvaveron alainen.

Kanadassa läpivirtausyksikkö sisältää sijoitusyhtiön, asuntolainasijoitusyhtiön, sijoitusrahastoyhtiön, kumppanuuden tai säätiön.

Vaikka läpivirtausyhtiöitä ei pidetä verotuksessa ei-yhteisöinä, niiden on silti annettava vuosittain K-1-ilmoitus,. kuten tavalliset julkiset yhtiöt tekevät.

Flow-through-kokonaisuuksien haitat

Yksi tärkeä mahdollinen haittapuoli yritykselle, joka valitsee toimia läpivirtaavana kokonaisuutena, on se, että omistajia verotetaan edelleen tuloista, joita he eivät saa suoraan. Esimerkiksi jos yritys ei jaa voittoaan omistajille osinkoina, vaan kynsi ne takaisin yhtiöön, sijoittajat ovat silti velvollisia ilmoittamaan osuutensa voitosta ja voivat olla niistä verovelvollisia.

Vaikka joidenkin läpivientiyritysten omistajat välttelevät yhtiöveroa, ne voivat olla ammatinharjoittajien verovelvollisia.

Pass-Through Entity UKK

Onko läpivirtauskokonaisuus sama kuin läpikulkukokonaisuus?

Kyllä, läpikulkukokonaisuus on sama kuin läpikulkukokonaisuus.

Mitä etua läpikulkuyksiköstä on?

Kun puhutaan läpikulkuyksikön suuresta edusta, meillä on kaksi sanaa sinulle: verokohtelu.

Tavalliset yhtiöitetyt yritykset maksavat kiinteän yhtiöveron kaikista voitoista ennen kuin ne jakavat nämä tulot osakkeenomistajille ja omistajille. Näiden osakkeenomistajien on ilmoitettava osingoistaan tai muista jakamisistaan henkilökohtaisessa veroilmoituksessaan. Joten samat dollarit verotetaan käytännössä kahdesti.

Läpivientikokonaisuuden avulla voitot voivat välttää tämän kaksinkertaisen verotuksen – erityisesti ensimmäisen yhtiöverokierroksen. Läpivienti on vapautettu yritysverosta. Se välittää tulot suoraan sidosryhmille, jotka ovat velkaa siitä veroja. Mutta rahaa verotetaan vain kerran.

Pass-through-kokonaisuus tarjoaa myös omistajille ja sijoittajille joissakin tapauksissa ylimääräisen vähennyksen henkilökohtaisista veroistaan. Jos yritys kärsii tappiota, sekin välittyy ja sitä voidaan käyttää verotettavan kokonaistulon vähentämiseen.

Mitä liiketoimintayksikköä ei pidetä läpikulkuyksikönä?

AC Corporation on yleinen liiketoimintayksikkö, jota ei pidetä läpikulkuyhteisönä.

Maksaako huomiotta jätetty taho veroja?

Kyllä, huomiotta jätetty taho maksaa veroja. Mutta koska se on määritelmän mukaan yleensä yhden henkilön yritys tai yritys, IRS ei käsittele tai verota sitä erillään omistajastaan. Se ilmoittaa tulonsa omistajan henkilökohtaiseen veroilmoitukseen.

Huomiotta jättämättömät yhteisöt maksavat kahdenlaisia veroja, jotka ovat samanlaisia kuin yksityiset elinkeinonharjoittajat :

• Yrittäjävero (kiinteä vero)

• Tulovero (muuttuva verokanta, riippuen yksittäisen omistajan veroluokasta)

Onko yhden jäsenen LLC automaattisesti huomiotta jätetty yksikkö?

Kyllä, yhden jäsenen LLC on automaattisesti huomiotta jätettävä kokonaisuus. Se voi pyytää verotusta eri tavalla.

Voiko huomiotta jätetyllä taholla olla työntekijöitä?

Kyllä, huomiotta jätetyllä yksiköllä voi olla työntekijöitä. "hylätty entiteetti" -status tunnustetaan vain liittovaltion tuloveroja varten; se ei vaikuta työllisyyteen – ja itse asiassa huomiotta jätetty taho, jolla on työntekijöitä, saattaa joutua maksamaan työveroa.

IRS ja tuomioistuimet ovat kuitenkin päättäneet, että yhden jäsenen LLC, yksi yleisimmistä huomiotta jätetyistä yhteisöistä, ei voi luokitella omistajaa sekä työntekijäksi että osakkaaksi.

##Kohokohdat

• Flow-through (pass-through) -yksikkö on juridinen liiketoimintayksikkö, joka siirtää kaikki tulonsa yrityksen omistajille tai sijoittajille.

• Yksi läpivirtausten haittapuoli: Omistajia voidaan verottaa tuloista, joita he eivät todellisuudessa saa.

• Flow-through-kokonaisuudet ovat yleinen keino, jolla vältetään tulojen kaksinkertainen verotus.

• Yksinyrittäjät, yhtiöt (vastuuyhtiöt, yleiset yhtiöt ja osakeyhtiöt), LLC:t ja S Corporationit ovat kaikentyyppisiä läpivirtauskokonaisuuksia.

• Läpivirtausyhteisöissä tuloa verotetaan vain omistajan yksilöllisen verokannan mukaan tavallisista tuloista: Yritys itse ei maksa yhteisöveroa.