genomflödesenhet
Vad är en genomflödesenhet?
En genomflödesenhet är en juridisk affärsenhet som överför alla inkomster den gör direkt till sina ägare, aktieägare eller investerare. Som ett resultat är det bara dessa individer – och inte själva enheten – som beskattas på intäkterna. Genomflödesenheter är en vanlig enhet som används för att undvika dubbelbeskattning,. vilket sker med inkomster från vanliga företag.
Förstå en genomflödesenhet
Både företag och individer är skattepliktiga enheter - det vill säga skyldiga att betala skatt på pengarna de tjänar. Individer betalar inkomstskatt på sina löner och företag betalar bolagsskatt på sina inkomster. Men företag som är inrättade som genomflöden är inte föremål för bolagsskatt. Istället behandlas inkomsten som genereras av en genomflödesenhet, alias en genomströmningsenhet, enbart som inkomst för investerarna, aktieägarna eller ägarna. Eventuella intäkter går direkt, eller "flyter igenom", till individerna, och det gör även skatteskulden.
Dessa enskilda intressenter betalar skatt på företagsinkomster som om det vore personlig inkomst, och det beskattas enligt deras ordinarie inkomstsats. Dessutom kan ägarna tillämpa förluster av företaget mot sin personliga inkomst.
Även om genomflödesföretag i allmänhet möter samma skatteregler som C-företag för lagerredovisning, avskrivningar och andra bestämmelser som påverkar mätningen av affärsvinster, beskattas de i praktiken endast en gång. Vinster som genereras av C-bolag är å andra sidan föremål för dubbelbeskattning - inkomst beskattas först med bolagsskattesatsen och beskattas sedan igen när den betalas ut som utdelning till aktieägarna eller när aktieägare realiserar kapitalvinster som uppstår från balanserade vinstmedel.
Typer av genomflödesenheter
Genomflödesenheter är vanligtvis grupperade i enskild firma, partnerskap (kommit-, general- och aktiebolag) och S Corporations,. tillsammans med inkomststiftelser och aktiebolag. En enskild näringsidkare redovisar alla sina företagsinkomster på sin personliga inkomstdeklaration. Internal Revenue Service (IRS) betraktar denna företagsform som ett genomflöde med tanke på att verksamheten inte beskattas separat.
S-företag får vinster att strömma igenom till aktieägare som redovisar inkomsten på schema E för sin personliga inkomstskatt. Även om S-bolagsägare inte betalar egenanställda bidragslagen (SECA) skatt på sina vinster, är de skyldiga att betala sig själva "rimlig kompensation", som är föremål för den vanliga socialförsäkringsskatten.
I Kanada inkluderar en genomflödesenhet ett investeringsbolag, ett hypoteksinvesteringsbolag, ett aktiefondbolag, ett partnerskap eller en trust.
Även om genomflöden betraktas som icke-entiteter för skatteändamål, måste de fortfarande lämna in ett årligt K-1-utdrag,. som vanliga offentliga företag gör.
Nackdelarna med Flow-Through Entities
En viktig potentiell nackdel med ett företag som väljer att fungera som en genomflödesenhet är att ägarna fortfarande kommer att beskattas för inkomster som de inte direkt får. Om företaget till exempel inte delar ut sin vinst till ägarna i form av utdelning, utan plöjer tillbaka dem i företaget, är investerarna fortfarande skyldiga att rapportera sin andel av vinsten och kan bli skyldig skatt på dem.
Även om de undviker bolagsskatt, kan vissa genomgående enheters ägare bli föremål för skatt på egenföretagare.
Vanliga frågor om pass-through-enhet
Är en genomflödesenhet detsamma som en genomströmningsenhet?
Ja, en genomflödesenhet är detsamma som en genomströmningsenhet.
Vad är fördelen med en pass-through-enhet?
När det kommer till den stora fördelen med en pass-through-enhet har vi två ord för dig: skattebehandling.
Vanliga registrerade företag betalar en platt bolagsskatt på eventuella vinster innan de delar ut dessa intäkter till aktieägare och ägare. Dessa aktieägare måste redovisa sina utdelningar eller andra utdelningar på sina personliga skattedeklarationer. Så samma dollar beskattas i praktiken två gånger.
En pass-through-enhet tillåter vinster att undvika denna dubbelbeskattning – närmare bestämt den första bolagsskatterundan. En genomgång är befriad från företagsskatter. Det överför intäkter rakt igenom till intressenter, som faktiskt är skyldiga skatt på det. Men pengarna beskattas bara en gång.
En pass-through-enhet ger också ägare och investerare ett extra avdrag på sina personliga skatter i vissa fall. Om verksamheten går med förlust, går det också igenom och kan användas för att minska den totala beskattningsbara inkomsten.
Vilken affärsenhet betraktas inte som en pass-through-enhet?
AC Corporation är en vanlig affärsenhet som inte anses vara en genomgående enhet.
Betalar en åsidosatt enhet skatt?
Ja, en åsidosatt enhet betalar skatt. Men eftersom det per definition vanligtvis är ett enmansföretag eller företag, behandlas eller beskattas det inte separat från sin ägare av IRS. Den redovisar sin inkomst på ägarens personliga deklaration.
Åsidosatta enheter betalar två typer av skatter, liknande enskild firma :
Skatt på egenföretagare (ett schablonbelopp)
Inkomstskatt (rörlig skattesats, beroende på den enskilda ägarens skatteklass)
Är en enmedlem LLC automatiskt en åsidosatt enhet?
LLC med en enda medlem är automatiskt en åsidosatt enhet. Den kan begära att bli beskattad annorlunda.
Kan en åsidosatt enhet ha anställda?
Ja, en åsidosatt enhet kan ha anställda. statusen "inte respekterad enhet" erkänns endast för federala inkomstskatter; det påverkar inte sysselsättningen – och i själva verket kan en åsidosatt enhet med arbetare behöva betala anställningsskatt.
IRS och domstolar har dock slagit fast att en enmedlem LLC, en av de vanligaste typerna av åsidosatta enheter, inte kan klassificera en ägare som både en anställd och en partner.
##Höjdpunkter
- En genomflödesenhet är en juridisk affärsenhet som för över alla sina intäkter till ägarna eller investerarna i verksamheten.
– En nackdel med genomflöden: Ägare kan beskattas för inkomster som de faktiskt inte får.
– Genomflödesenheter är en vanlig enhet som används för att undvika dubbelbeskattning av inkomster.
Enmansföretag, partnerskap (bolag med begränsat, allmänt och begränsat ansvar), LLCs och S Corporations är alla typer av genomflödesenheter.
Med genomflödesenheter beskattas inkomsten endast efter ägarens individuella skattesats för vanlig inkomst: Verksamheten betalar själv ingen bolagsskatt.
