Yritysvero
Mikä on yritysvero?
Yritysvero on yrityksen voitosta perittävä vero. Verot maksetaan yrityksen verotettavasta tulosta, joka sisältää tuotot miinus myytyjen tavaroiden kustannukset (COGS), yleiset ja hallinnolliset (G&A) kulut,. myynti- ja markkinointi-, tutkimus- ja kehityskulut, poistot ja muut toimintakulut.
Yritysveroprosentit vaihtelevat suuresti maittain, ja joitain maita pidetään veroparatiiseina alhaisten verokantojensa vuoksi. Yritysveroja voidaan alentaa erilaisilla vähennyksillä,. valtiontuilla ja veroporsaanreikillä,. joten todellinen yhtiöverokanta,. yrityksen tosiasiallisesti maksama verokanta, on yleensä lakisääteistä verokantaa alempi; ilmoitettu korko ennen vähennyksiä.
Yritysveron ymmärtäminen
Yhdysvaltain liittovaltion yhtiöverokanta on tällä hetkellä tasainen 21 %, mikä johtuu Tax Cuts and Jobs Actista (TCJA), jonka presidentti Donald Trump allekirjoitti vuonna 2017 ja joka tuli voimaan vuonna 2018. Aiemmin Yhdysvaltain yhtiöverokanta oli enintään 35 prosenttia.
Yhdysvaltojen yhtiöveroilmoitukset on yleensä maksettava yhtiön verovuoden päättymistä seuraavan neljännen kuukauden 15. päivään mennessä. Yritykset voivat pyytää kuuden kuukauden lisäaikaa yhtiöveroilmoituksensa jättämiselle syyskuussa. Arvioitujen veroilmoitusten eräpäivät ovat huhti-, kesä-, syys- ja joulukuun puolivälissä. Yhdysvaltalaisten yritysten yhtiöverot ilmoitetaan lomakkeella 1120. Jos yrityksellä on omaisuutta yli 10 miljoonaa dollaria, sen on ilmoitettava verkossa.
Yritysveron vähennykset
Yritykset voivat vähentää verotettavaa tuloa tietyillä välttämättömillä ja tavanomaisilla liiketoiminnan menoilla. Kaikki liiketoiminnan edellyttämät juoksevat kulut ovat täysin verotuksessa vähennyskelpoisia. Myös sijoitukset ja kiinteistöt, jotka on ostettu liiketoiminnalle tulon saamiseksi, ovat myös vähennyskelpoisia.
Yritys voi vähentää työntekijöiden palkat, terveysedut, lukukausikorvaukset ja bonukset. Lisäksi yritys voi vähentää verotettavaa tuloaan vähentämällä vakuutusmaksut,. matkakulut, luottotappiot, korkomaksut, myyntiverot, polttoaineverot ja valmisteverot. Yritystulojen vähentämiseen voidaan käyttää myös verojen valmistelumaksuja, lakipalveluja, kirjanpitoa ja ilmoituskuluja.
Erityisiä huomioita
Yritysverotukseen liittyvä keskeinen kysymys on kaksinkertaisen verotuksen käsite. Tietyt yhteisöt verotetaan yrityksen verotettavasta tulosta. Jos tämä nettotulo jaetaan osakkeenomistajille,. nämä henkilöt joutuvat maksamaan saaduista osingoista tuloveroa. Sen sijaan yritys voi rekisteröityä S -yhtiöksi ja kaikki tulot siirtyvät yrityksen omistajille. S-yhtiö ei maksa yhteisöveroa, koska kaikki verot maksetaan yksittäisten veroilmoitusten kautta.
Yritysveron edut
Yritysveron maksaminen voi olla yrittäjälle hyödyllisempää kuin yksittäisen tuloveron maksaminen. Yritysveroilmoituksista vähennetään perheiden sairausvakuutukset sekä luontoisedut, mukaan lukien eläkesuunnitelmat ja verovelvoitteet. Yrityksen on myös helpompi vähentää tappioita.
Yritys voi vähentää koko tappion, kun taas yksityisen elinkeinonharjoittajan on esitettävä todisteet aikomuksestaan ansaita voittoa ennen kuin tappiot voidaan vähentää. Lopuksi yrityksen ansaitsema voitto voidaan jättää yrityksen sisälle, mikä mahdollistaa verosuunnittelun ja mahdolliset tulevat veroedut.
Kohokohdat
Verot perustuvat verotettavaan tuloon kulujen vähentämisen jälkeen.
Yritys voi rekisteröityä S-yhtiöksi välttääkseen kaksinkertaisen verotuksen. S-yhtiö ei maksa yhteisöveroa, sillä tulot siirtyvät yrittäjille, joita verotetaan heidän henkilökohtaisten veroilmoitusten kautta.
Valtio kerää yritysveroja tulonlähteenä.
Yhdysvalloissa yhtiöverokanta on tällä hetkellä tasainen 21 %. Ennen vuoden 2017 Trumpin verouudistuksia yhtiöveroaste oli 35 prosenttia.
