gjennomstrømningsenhet
Hva er en gjennomstrømningsenhet?
En gjennomstrømningsenhet er en juridisk forretningsenhet som overfører enhver inntekt den tjener direkte til sine eiere, aksjonærer eller investorer. Som et resultat er det bare disse individene – og ikke selve enheten – som blir beskattet av inntektene. Gjennomstrømningsenheter er en vanlig enhet som brukes for å unngå dobbeltbeskatning,. noe som skjer med inntekt fra vanlige selskaper.
Forstå en gjennomstrømningsenhet
Både bedrifter og enkeltpersoner er skattepliktige enheter - det vil si å betale skatt på pengene de tjener. Enkeltpersoner betaler inntektsskatt på lønnen, og bedrifter betaler selskapsskatt på inntektene sine. Men virksomheter som er satt opp som gjennomstrømming er ikke skattepliktig til selskapsinntekt. I stedet behandles inntekten generert av en gjennomstrømningsenhet, også kalt en gjennomstrømningsenhet, utelukkende som inntekt til investorene, aksjonærene eller eierne. Eventuelle inntekter går direkte, eller «flyter gjennom», til individene, og det samme gjør skatteplikten.
Disse individuelle interessentene betaler skatt på næringsinntekt som om det var personlig inntekt, og det beskattes med deres ordinære inntektssats. I tillegg kan eierne bruke tap av selskapet mot sin personlige inntekt.
Selv om gjennomstrømningsbedrifter generelt møter de samme skattereglene som C-selskaper for lagerregnskap, avskrivninger og andre bestemmelser som påvirker målingen av forretningsfortjeneste, beskattes de i realiteten bare én gang. Inntekter generert av C-selskaper er derimot gjenstand for dobbeltbeskatning - inntekt beskattes først med selskapsskattesatsen og beskattes deretter igjen når de utbetales som utbytte til aksjonærene eller når aksjonærene realiserer kapitalgevinster som oppstår fra tilbakeholdt overskudd.
Typer gjennomstrømningsenheter
Gjennomstrømningsenheter er vanligvis gruppert i enkeltpersonforetak, partnerskap (selskaper med begrenset, generelt og begrenset ansvar) og S Corporations,. sammen med inntektsfond og aksjeselskaper. En enkeltperson rapporterer all virksomhetsinntekt på selvangivelsen. Internal Revenue Service (IRS) anser denne selskapsformen som en gjennomstrømning gitt at virksomheten ikke beskattes separat.
S-selskaper har fortjeneste flyter gjennom til aksjonærer som rapporterer inntekten på Schedule E av deres personlige inntektsskatt. Selv om S-selskapseiere ikke betaler selvansatte bidragsloven (SECA) skatt på overskuddet, er de pålagt å betale seg selv "rimelig kompensasjon", som er underlagt den vanlige trygdeavgiften.
I Canada inkluderer en gjennomstrømningsenhet et investeringsselskap, et boliglånsinvesteringsselskap, et aksjefondsselskap, et partnerskap eller en trust.
Selv om gjennomstrømninger anses som ikke-enheter for skatteformål, er de fortsatt pålagt å sende inn en årlig K-1-erklæring,. slik vanlige offentlige selskaper gjør.
Ulempene med gjennomstrømningsenheter
En viktig potensiell ulempe for en virksomhet som velger å operere som en gjennomstrømningsenhet er at eierne fortsatt vil bli beskattet for inntekter de ikke mottar direkte. For eksempel, hvis virksomheten ikke deler ut overskuddet til eierne i form av utbytte, men pløyer det tilbake inn i selskapet, er investorene fortsatt pålagt å rapportere sin andel av overskuddet, og kan skylde skatt på dem.
Selv om de unngår selskapsskatt, kan eiere av enkelte gjennomløpsenheter være underlagt skatt på selvstendig næringsdrivende.
Vanlige spørsmål om pass-through-entitet
Er en gjennomstrømningsenhet det samme som en gjennomstrømningsenhet?
Ja, en gjennomstrømningsenhet er det samme som en gjennomstrømningsenhet.
Hva er fordelen med en pass-through-enhet?
Når det kommer til den store fordelen med en pass-through-enhet, har vi to ord til deg: skattebehandling.
Vanlige inkorporerte virksomheter betaler en flat selskapsskatt på overskudd før de distribuerer disse inntektene til aksjonærer og eiere. Disse aksjonærene må rapportere utbytte eller andre utdelinger på sine personlige selvangivelser. Så de samme dollarene blir effektivt beskattet to ganger.
En pass-through-enhet lar overskudd unngå denne dobbeltbeskatningen – nærmere bestemt den første selskapsskatterunden. En gjennomføring er fritatt for næringsskatt. Det overfører inntektene rett gjennom til interessenter, som skylder skatt på det. Men pengene skattlegges kun én gang.
En pass-through-enhet gir også eiere og investorer et ekstra fradrag på deres personlige skatter i noen tilfeller. Hvis virksomheten lider et tap, går det også igjennom og kan brukes til å redusere den samlede skattepliktige inntekten.
Hvilken forretningsenhet anses ikke som en gjennomføringsenhet?
AC Corporation er en vanlig forretningsenhet som ikke anses som en pass-through-enhet.
Betaler en tilsidesatt enhet skatt?
Ja, en oversett enhet betaler skatt. Men siden det per definisjon vanligvis er en enkeltpersonsbedrift eller -selskap, behandles eller beskattes den ikke separat fra eieren av skattemyndighetene. Den rapporterer inntekten på eierens personlige selvangivelse.
Enheter som ikke blir respektert betaler to typer skatter, som ligner på enkeltpersonforetak :
Skatt på selvstendig næringsdrivende (en fast sats)
Inntektsskatt (variabel sats, avhengig av den enkelte eiers skatteklasse)
Er en enkeltmedlem LLC automatisk en tilsidesatt enhet?
Ja, en enkeltmedlem LLC er automatisk en oversett enhet. Det kan be om å bli beskattet annerledes.
Kan en oversett enhet ha ansatte?
Ja, en oversett enhet kan ha ansatte. "Ignorert enhet"-statusen anerkjennes kun for føderale inntektsskatter; det påvirker ikke sysselsettingen – og faktisk kan en oversett enhet med arbeidere måtte betale sysselsettingsskatt.
IRS og domstolene har imidlertid avgjort at en enkeltmedlem LLC, en av de vanligste typene oversett enheter, ikke kan klassifisere en eier som både en ansatt og en partner.
##Høydepunkter
- En gjennomstrømningsenhet er en juridisk virksomhetsenhet som overfører alle sine inntekter til eierne eller investorene i virksomheten.
– En bakside med gjennomstrømninger: Eiere kan skattlegges for inntekter de faktisk ikke får.
– Gjennomstrømningsenheter er en vanlig enhet som brukes for å unngå dobbeltbeskatning av inntekter.
Enkeltpersonforetak, partnerskap (begrenset, generelt og begrenset ansvar partnerskap), LLC og S Corporation er alle typer gjennomstrømningsenheter.
Med gjennomstrømningsenheter beskattes inntekten kun etter eiers individuelle skattesats for alminnelig inntekt: Virksomheten selv betaler ingen selskapsskatt.
