Entidad de flujo continuo
¿Qué es una entidad de flujo directo?
Una entidad de flujo continuo es una entidad comercial legal que transfiere los ingresos que obtiene directamente a sus propietarios, accionistas o inversores. Como resultado, solo estos individuos, y no la entidad en sà misma, están sujetos a impuestos sobre los ingresos. Las entidades de flujo continuo son un dispositivo común utilizado para evitar la doble imposición,. lo que sucede con los ingresos de las corporaciones regulares.
Comprender una entidad de flujo continuo
Tanto las empresas como las personas son entidades sujetas a impuestos, es decir, están sujetas a pagar impuestos sobre el dinero que ganan. Las personas pagan impuestos sobre la renta sobre sus salarios y las empresas pagan impuestos corporativos sobre sus ingresos. Pero las empresas que se establecen como flujo continuo no están sujetas al impuesto sobre la renta de las sociedades. En cambio, los ingresos generados por una entidad de transferencia, también conocida como entidad de transferencia, se tratan únicamente como ingresos de los inversores, accionistas o propietarios. Todas las ganancias pasan directamente, o "fluyen", a los individuos, al igual que la obligación tributaria.
Estas partes interesadas individuales pagan impuestos sobre los ingresos comerciales como si fueran ingresos personales, y se gravan a su tasa de ingresos ordinaria. Además, los propietarios pueden aplicar las pérdidas de la empresa contra sus ingresos personales.
Si bien las empresas de flujo continuo generalmente se enfrentan a las mismas reglas fiscales que las corporaciones C para la contabilidad de inventario, la depreciación y otras disposiciones que afectan la medición de las ganancias comerciales, en realidad solo pagan impuestos una vez. Las ganancias generadas por las corporaciones C, por otro lado, están sujetas a doble imposición: los ingresos primero se gravan a la tasa del impuesto corporativo y luego se gravan nuevamente cuando se pagan como dividendos a los accionistas o cuando los accionistas obtienen ganancias de capital que surgen de las ganancias retenidas.
Tipos de entidades de flujo directo
Las entidades de flujo continuo se agrupan comúnmente en empresas individuales, sociedades (sociedades limitadas, generales y de responsabilidad limitada) y corporaciones S,. junto con fideicomisos de ingresos y compañÃas de responsabilidad limitada. Un propietario único informa todos los ingresos de su negocio en su declaración de impuestos sobre la renta personal. El Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) considera esta forma de empresa como un flujo continuo dado que el negocio no tributa por separado.
Las corporaciones S tienen un flujo de ganancias hacia los accionistas que informan los ingresos en el Anexo E de su impuesto sobre la renta personal. Aunque los propietarios de la corporación S no pagan el impuesto de la Ley de Contribuciones de los Trabajadores por Cuenta Propia (SECA) sobre sus ganancias, deben pagarse a sà mismos una "compensación razonable", que está sujeta al impuesto regular del Seguro Social.
En Canadá, una entidad de flujo continuo incluye una corporación de inversión, una corporación de inversión hipotecaria, una corporación de fondos mutuos, una sociedad o un fideicomiso.
Aunque los flujos directos no se consideran entidades a efectos fiscales, aún deben presentar una declaración K-1 anual,. como lo hacen las empresas públicas regulares.
Las desventajas de las entidades de flujo continuo
Una desventaja potencial importante para una empresa que elige operar como una entidad de flujo continuo es que los propietarios seguirán pagando impuestos sobre los ingresos que no reciben directamente. Por ejemplo, si la empresa no distribuye sus ganancias a los propietarios en forma de dividendos, sino que los reinvierte en la empresa, los inversores aún deben informar su participación en las ganancias y podrÃan adeudar impuestos sobre ellas.
Además, si bien evitan el impuesto corporativo, los propietarios de algunas entidades canalizadoras pueden estar sujetos al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.
Preguntas frecuentes sobre entidades de transferencia
¿Es lo mismo una entidad de flujo directo que una entidad de paso?
SÃ, una entidad de transferencia es lo mismo que una entidad de transferencia.
¿Cuál es la ventaja de una entidad canalizadora?
Cuando se trata de la gran ventaja de una entidad de transferencia, tenemos dos palabras para usted: tratamiento fiscal.
Las empresas incorporadas regulares pagan un impuesto sobre la renta corporativo fijo sobre cualquier ganancia antes de distribuir esas ganancias a los accionistas y propietarios. Estos accionistas deben reportar sus dividendos u otras distribuciones en sus declaraciones de impuestos personales. Entonces, los mismos dólares efectivamente se gravan dos veces.
Una entidad de transferencia permite que las ganancias eviten esta doble imposición, especÃficamente, la ronda inicial de impuestos corporativos. Un traspaso está exento de impuestos comerciales. Transfiere las ganancias directamente a las partes interesadas, que deben impuestos. Pero el dinero solo se grava una vez.
Una entidad de transferencia también ofrece a los propietarios e inversores una deducción adicional en sus impuestos personales en algunos casos. Si la empresa sufre una pérdida, eso también se traspasa y se puede utilizar para reducir los ingresos imponibles generales.
¿Qué entidad comercial no se considera una entidad canalizadora?
AC Corporation es una entidad comercial común que no se considera una entidad de transferencia.
¿Paga impuestos una entidad desatendida?
SÃ, una entidad desatendida paga impuestos. Pero dado que, por definición, generalmente es una empresa o empresa unipersonal, el IRS no la trata ni grava por separado de su propietario. Informa sus ingresos en la declaración de impuestos personal del propietario.
Las entidades no consideradas pagan dos tipos de impuestos, similares a las empresas unipersonales :
Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (tasa plana)
Impuesto sobre la Renta (tasa variable, según tramo impositivo de la persona fÃsica propietaria)
¿Una LLC de un solo miembro es automáticamente una entidad ignorada?
SÃ, una LLC de un solo miembro es automáticamente una entidad ignorada. Puede solicitar tributar de manera diferente.
¿Puede una entidad desatendida tener empleados?
SÃ, una entidad desatendida puede tener empleados. El estatus de "entidad excluida" se reconoce únicamente a efectos de los impuestos federales sobre la renta; no afecta el empleo y, de hecho, una entidad desatendida con trabajadores podrÃa tener que pagar impuestos sobre el empleo.
Sin embargo, el IRS y los tribunales han dictaminado que una LLC de un solo miembro, uno de los tipos más comunes de entidades ignoradas, no puede clasificar a un propietario como empleado y como socio.
Reflejos
Una entidad de flujo directo (pass-through) es una entidad comercial legal que transfiere todos sus ingresos a los propietarios o inversionistas del negocio.
Una desventaja de los flujos directos: los propietarios pueden pagar impuestos sobre los ingresos que en realidad no reciben.
Las entidades de flujo continuo son un dispositivo común utilizado para evitar la doble imposición sobre las ganancias.
Las empresas individuales, las sociedades (sociedades limitadas, generales y de responsabilidad limitada), las LLC y las corporaciones S son todos tipos de entidades de flujo continuo.
Con las entidades de flujo continuo, los ingresos se gravan solo a la tasa impositiva individual del propietario para ingresos ordinarios: el negocio en sà no paga impuestos corporativos.
