entidade de fluxo
O que é uma entidade de fluxo?
Uma entidade de fluxo contÃnuo é uma entidade comercial legal que repassa qualquer receita diretamente para seus proprietários, acionistas ou investidores. Como resultado, apenas esses indivÃduos – e não a própria entidade – são tributados sobre as receitas. Entidades de fluxo contÃnuo são um dispositivo comum usado para evitar a dupla tributação,. o que acontece com os rendimentos das empresas regulares.
Entendendo uma Entidade de Fluxo
Tanto as empresas quanto os indivÃduos são entidades tributáveis, ou seja, devem pagar impostos sobre o dinheiro que ganham. As pessoas fÃsicas pagam imposto de renda sobre seus salários e as empresas pagam imposto corporativo sobre suas receitas. Mas as empresas que são configuradas como fluxos não estão sujeitas ao imposto de renda corporativo. Em vez disso, a receita gerada por uma entidade de fluxo, também conhecida como entidade de passagem, é tratada apenas como receita dos investidores, acionistas ou proprietários. Quaisquer ganhos passam diretamente, ou "fluem", para os indivÃduos, assim como a obrigação tributária.
Essas partes interessadas individuais pagam impostos sobre a renda comercial como se fosse uma renda pessoal, e é tributada à sua taxa de renda ordinária. Além disso, os proprietários podem aplicar as perdas da empresa contra sua renda pessoal.
Embora as empresas de fluxo contÃnuo geralmente enfrentem as mesmas regras fiscais que as corporações C para contabilidade de estoque, depreciação e outras disposições que afetam a medição dos lucros das empresas, elas são tributadas apenas uma vez. Os ganhos gerados pelas corporações C, por outro lado, estão sujeitos a dupla tributação – a renda é tributada primeiro à alÃquota do imposto corporativo e, em seguida, tributada novamente quando paga como dividendos aos acionistas ou quando os acionistas realizam ganhos de capital decorrentes de lucros acumulados.
Tipos de Entidades de Fluxo
As entidades de fluxo contÃnuo são comumente agrupadas em empresas individuais, parcerias (sociedades limitadas, gerais e de responsabilidade limitada) e S Corporations,. juntamente com fundos de renda e sociedades de responsabilidade limitada. Um único proprietário informa todos os seus rendimentos de negócios em sua declaração de imposto de renda pessoal. O Internal Revenue Service (IRS) considera esta forma de empresa como um flow-through, uma vez que o negócio não é tributado separadamente.
As corporações S têm fluxo de lucros para os acionistas que relatam a renda no Anexo E de seu imposto de renda pessoal. Embora os proprietários de corporações S não paguem o imposto da Lei de Contribuições Autônomas (SECA) sobre seus lucros, eles são obrigados a pagar a si mesmos uma "compensação razoável", que está sujeita ao imposto regular da Previdência Social.
No Canadá, uma entidade de fluxo contÃnuo inclui uma corporação de investimento, uma corporação de investimento hipotecário, uma corporação de fundos mútuos, uma parceria ou um fundo.
Embora os fluxos sejam considerados não entidades para fins fiscais, eles ainda são obrigados a apresentar uma declaração anual K-1,. como fazem as empresas públicas normais.
As Desvantagens das Entidades de Fluxo
Uma desvantagem potencial importante para uma empresa que opta por operar como uma entidade de fluxo contÃnuo é que os proprietários ainda serão tributados sobre a renda que não recebem diretamente. Por exemplo, se a empresa não distribuir seus lucros aos proprietários na forma de dividendos, mas os reinvestir na empresa, os investidores ainda serão obrigados a declarar sua participação nos lucros e poderão pagar impostos sobre eles.
Além disso, embora evitem o imposto corporativo, alguns proprietários de entidades de repasse podem estar sujeitos ao imposto de trabalho autônomo.
Perguntas frequentes sobre entidades de passagem
Uma entidade de fluxo é o mesmo que uma entidade de passagem?
Sim, uma entidade de fluxo é o mesmo que uma entidade de passagem.
Qual é a vantagem de uma entidade de passagem?
Quando se trata da grande vantagem de uma entidade de repasse, temos duas palavras para você: tratamento tributário.
As empresas incorporadas regulares pagam um imposto de renda corporativo fixo sobre quaisquer lucros antes de distribuÃ-los aos acionistas e proprietários. Esses acionistas devem relatar seus dividendos ou outras distribuições em suas declarações de impostos pessoais. Assim, os mesmos dólares são efetivamente tributados duas vezes.
Uma entidade de repasse permite que os lucros evitem essa dupla tributação – especificamente, a rodada inicial de impostos corporativos. Um repasse está isento de impostos comerciais. Ele repassa os lucros diretamente para as partes interessadas, que devem impostos sobre eles. Mas o dinheiro só é tributado uma vez.
Uma entidade de repasse também oferece aos proprietários e investidores uma dedução extra em seus impostos pessoais em alguns casos. Se a empresa sofrer uma perda, isso também será repassado e poderá ser usado para reduzir o lucro tributável geral.
Que entidade empresarial não é considerada uma entidade de passagem?
A AC Corporation é uma entidade comercial comum que não é considerada uma entidade de passagem.
Uma Entidade Desconsiderada Paga Impostos?
Sim, uma entidade desconsiderada paga impostos. Mas como, por definição, geralmente é um negócio ou empresa de uma única pessoa, não é tratado ou tributado separadamente de seu proprietário pelo IRS. Ele informa sua renda na declaração de imposto pessoal do proprietário.
As entidades desconsideradas pagam dois tipos de impostos, semelhantes às empresas individuais :
Imposto de trabalho autônomo (uma taxa fixa)
Imposto de renda (taxa variável, dependendo da faixa de imposto do proprietário individual)
Uma LLC de Membro Único é Automaticamente uma Entidade Desconsiderada?
LLC de membro único é automaticamente uma entidade desconsiderada. Pode pedir para ser tributado de forma diferente.
Uma Entidade Desconsiderada Pode Ter Funcionários?
Sim, uma entidade desconsiderada pode ter funcionários. a condição de "entidade desconsiderada" é reconhecida apenas para fins de imposto de renda federal; isso não afeta o emprego — e, de fato, uma entidade desconsiderada com trabalhadores pode ter que pagar impostos trabalhistas.
No entanto, o IRS e os tribunais determinaram que uma LLC de membro único, um dos tipos mais comuns de entidades desconsideradas, não pode classificar um proprietário como funcionário e como parceiro.
##Destaques
Uma entidade de fluxo (pass-through) é uma entidade comercial legal que repassa todos os seus rendimentos para os proprietários ou investidores do negócio.
Uma desvantagem dos fluxos: os proprietários podem ser tributados sobre os rendimentos que não recebem.
Entidades de fluxo contÃnuo são um dispositivo comum usado para evitar a dupla tributação sobre os lucros.
Empresas individuais, parcerias (sociedades limitadas, gerais e de responsabilidade limitada), LLCs e S Corporations são todos os tipos de entidades de fluxo contÃnuo.
Com entidades de fluxo contÃnuo, a renda é tributada apenas à taxa de imposto individual do proprietário para renda ordinária: A empresa em si não paga imposto corporativo.
