Aikataulu K-1

Mikä on aikataulu K-1?

Lista K-1 on liittovaltion veroasiakirja, jota käytetään raportoimaan yrityksen tai rahoitusyksikön kumppaneiden tai S-yhtiön osakkeenomistajien tulot, tappiot ja osingot. Aikataulu K-1 -asiakirja laaditaan kullekin kumppanille erikseen ja liitetään kumppanin henkilökohtaiseen veroilmoitukseen. S-yhtiö raportoi toiminnan lomakkeella 1120S, kun taas kumppanuus raportoi liiketoimet lomakkeella 1065.

Aikataulun K-1 ymmärtäminen

Yhdysvaltain liittovaltion verolaki sallii tietyissä tapauksissa käyttää läpikulkustrategiaa, joka siirtää verovelvollisuuden yhteisöltä (trusti, partnership) henkilöille, jotka ovat siitä kiinnostuneita. Yhteisö ei itse maksa veroa ansioista tai tuloista; pikemminkin kaikki maksut – ja niistä mahdollisesti maksettavat verot – "välitetään" suoraan sidosryhmille. Tässä tulee esiin aikataulu K-1.

Luettelon K-1 tarkoituksena on raportoida kunkin osallistujan osuus liiketoimintayksikön voitoista, tappioista, vähennyksistä, hyvityksistä ja muista jaoista (riippumatta siitä, jaetaanko niitä vai ei). Kunkin kumppanin K-1-luetteloon lähetetyt taloudelliset tiedot eivät toimiteta yksittäisen kumppanin veroilmoituksella, mutta ne lähetetään IRS:lle lomakkeella 1065. Kumppanuuksista saadut tulot lisätään kumppanin muihin tulolähteisiin ja kirjataan lomakkeelle 1040.

Aikataulu K-1 on samanlainen kuin lomake 1099, sillä se raportoi osingot, korot ja muut sijoituksen vuosituotot. Se, saatko K-1- tai lomakkeen 1099, riippuu sijoituksesta. Master kommandiittiyhtiöt (MLP ),. kiinteistöjen kommandiittiyhtiöt (RELP) ja tietyt pörssinoteeratut rahastot (ETF) ovat kaikentyyppisiä sijoituksia, jotka laskevat rutiininomaisesti liikkeeseen K-1:itä.

Factoring kumppanuussopimuksissa

Kumppanuus määritellään sopimukseksi kahden tai useamman henkilön välillä, jotka päättävät työskennellä yhdessä kumppaneina. Tämän liiketoimintajärjestelyn säännöt on määritelty yhtiösopimuksessa. Yhtiöllä on vähintään yksi pääosakas,. joka hoitaa yhtiötä .

Yleislääkärit ovat vastuussa toimistaan kumppaneina ja muiden yhteistyöhön kuuluvien yleislääkäreiden toiminnasta. Kommandiittiyhtiöt sen sijaan vastaavat yhtiön veloista ja velvoitteista vain sijoittamansa pääoman perusteella. Kumppanuussopimus määrää, miten kumppanit jakavat voitot, mikä vaikuttaa K-1-taulukon tietoihin.

Peruslaskenta

Aikataulu K-1 edellyttää, että kumppanuus seuraa kunkin kumppanin perustaa kumppanuudessa. Perusteella tarkoitetaan tässä yhteydessä osakkaan sijoitusta tai omistusosuutta yrityksestä. Osakasperustaa lisäävät pääomasijoitukset ja niiden osuus tuloista; sitä vähennetään kumppanin osuudella tappioista ja mahdollisista nostoista.

Oletetaan esimerkiksi, että kumppani lahjoittaa kumppanuuteen 50 000 dollaria käteisenä ja 30 000 dollaria laitteita, ja kumppanin osuus tuloista on 10 000 dollaria vuodessa. Tämän kumppanin kokonaisperus on 90 000 dollaria vähennettynä heidän tekemällään nostolla.

Peruslaskelma on tärkeä, koska perussaldon ollessa nolla, mahdolliset lisäsuoritukset kumppanille verotetaan tavanomaisena tulona. Peruslaskelma raportoidaan K-1 kumppanin pääomatilin analysointiosiossa.

Tuloraportointi

Kumppani voi ansaita useita tuloja K-1-taulukossa, mukaan lukien vuokratulot kumppanuuden kiinteistöomistuksista sekä tulot joukkovelkakirjalainojen koroista ja osakeosingoista.

Monet kumppanuussopimukset tarjoavat takuumaksuja yhtiömiehille, jotka sijoittavat aikaa liikeyrityksen toimintaan, ja nämä takuumaksut raportoidaan K-1-taulukossa. Takuumaksut otetaan käyttöön kompensoimaan kumppanin suuria aikainvestointeja.

Kumppanuus voi tuottaa rojaltituloja ja myyntivoittoja tai -tappioita, ja nämä erät kohdistetaan kunkin kumppanin K-1-luetteloon kumppanuussopimuksen perusteella.

K-1-tuloja saavien tulee neuvotella veroasiantuntijan kanssa selvittääkseen, laukaisevatko heidän tulonsa vaihtoehtoisen vähimmäisveron.

IRS:n aikataulun K-1 UKK

Mikä on IRS:n aikataulu K-1?

Schedule K-1 on Internal Revenue Service (IRS) -verolomake, joka julkaistaan vuosittain. Se raportoi edellisen verovuoden voitot, tappiot, korot, osingot, tuotot ja muut voitot tietyiltä sijoituksilta tai toimijoilta. Nämä ovat yleensä läpikulkuyhteisöjä, jotka eivät itse maksa yhtiöveroa, koska ne siirtävät voitot suoraan sidosryhmilleen tai sijoittajilleen. Näihin sijoituksiin osallistuvat tai yritykset käyttävät K-1:n lukuja tulonsa ja niistä maksettavan veron laskemiseen.

Kuka saa IRS-luettelon K-1?

Niiden joukossa, jotka todennäköisesti saavat aikataulun K-1, ovat:

• S-osakkeenomistajat

• Osakkaat osakeyhtiöissä (LLC), rajavastuuyhtiöissä (LLP) tai muissa liikekumppanuuksissa

• Sijoittajat kommandiittiyhtiöihin (LP) tai master kommandiittiyhtiöihin (MLP)

• Sijoittajat tiettyihin pörssirahastoihin (ETF)

• Trust tai omaisuuden edunsaajat

Katsotaanko IRS:n K-1-tulot ansiotuloiksi?

Se vaihtelee yksilön osallistumisen ja aseman mukaan. Säätiön ja kiinteistöjen edunsaajille, kommandiittiyhtiöille ja passiivisille sijoittajille K-1-tulot ovat enemmän kuin ansaitsemattomia tuloja. Elinkeinonharjoittajan tai kauttakulkuyrityksen varsinaisilla yhtiömiehillä ja aktiivisilla omistajilla tulo voidaan katsoa ansiotuloksi ja he voivat olla siitä velkaa yrittäjäveroa.

Milloin minun pitäisi saada IRS-aikatauluni K-1?

Aikataulun K-1 lomakkeet ovat pahamaineisia myöhässä saapumisesta. IRS sanoo, että ne erääntyvät maaliskuun 15. päivään mennessä (tai yhteisön verovuoden päättymisen jälkeisen kolmannen kuukauden 15. päivään mennessä), mutta tarkoittaako se, että ne on myönnettävä siihen mennessä vai ovatko ne todella veronmaksajien käsissä siihen mennessä, näyttää avoimelta tulkinnalle. Useimmat viranomaiset ovat samaa mieltä siitä, että sinun tulee saada sellainen viimeistään 15. maaliskuuta tai sitä lähimpänä arkipäivänä.

Onko sinun tehtävä IRS-aikataulu K-1?

Kyllä, jos olet kommandiittiyhtiön vastuunalainen yhtiömies tai läpikulkuyrityksen tai S-yhtiön omistaja. K-1 on toimitettava veroilmoituksesi mukana.

Kommandiittiyhtiöiden ja säätiön tai kiinteistöjen edunsaajien osalta K-1:n täyttäminen lomakkeen 1040 kanssa ei yleensä ole välttämätöntä (vaikka sen tiedot on raportoitava ilmoituksessa ja huomioitava verotettavan tulon ja verotettavan tulon laskennassa).

Kohokohdat

• K-1-luettelot tulee antaa verovelvollisille viimeistään 15. maaliskuuta tai kolmantena kuukauden kuluttua yhteisön tilikauden päättymisestä.

• Aikataulu K-1 edellyttää, että liiketoimintayksikkö seuraa kunkin osallistujan perustaa tai omistusosuutta yrityksessä.

• K-1-luettelon antavat yleensä läpikulkuyritykset tai rahoituslaitokset, jotka eivät suoraan maksa tuloistaan yhteisöveroa, vaan siirtävät verovelvollisuuden (yhdessä suurimman osan tuloistaan) sidosryhmilleen.

• Luettelossa K-1 voidaan ilmoittaa useita eri tulotyyppejä.

• Liikekumppanit, S Corporationin osakkeenomistajat sekä kommandiittiyhtiöiden ja tiettyjen ETF:ien sijoittajat käyttävät K-1-taulukkoa tulosten, tappioiden ja osinkojen raportoinnissa.