Flow-Through-Entität
Was ist eine Flow-Through-Entität?
Eine Flow-Through-Einheit ist eine juristische Geschäftseinheit, die alle Einnahmen, die sie erzielt, direkt an ihre Eigentümer, Aktionäre oder Investoren weiterleitet. Infolgedessen werden nur diese Personen – und nicht das Unternehmen selbst – auf die Einnahmen besteuert. Flow-Through-Einheiten sind ein gängiges Mittel zur Vermeidung von Doppelbesteuerung,. die bei Einkünften aus regulären Kapitalgesellschaften auftritt.
Eine Flow-Through-Entität verstehen
Sowohl Unternehmen als auch Einzelpersonen sind steuerpflichtige Einheiten, das heißt, sie sind verpflichtet, Steuern auf das Geld zu zahlen, das sie verdienen. Einzelpersonen zahlen Einkommenssteuer auf ihre Löhne und Unternehmen zahlen Körperschaftssteuer auf ihre Einnahmen. Betriebe, die als Flow-Through eingerichtet sind, unterliegen jedoch nicht der Körperschaftsteuer. Stattdessen werden die von einer Flow-Through-Einheit, auch bekannt als Pass-Through-Einheit, erzielten Einkünfte ausschließlich als Einkünfte der Investoren, Aktionäre oder Eigentümer behandelt. Alle Einkünfte gehen direkt an die Einzelpersonen über oder „fließen durch“, ebenso wie die Steuerschuld.
Diese einzelnen Interessengruppen zahlen Steuern auf Geschäftseinkommen, als ob es sich um persönliches Einkommen handelt, und es wird mit ihrem normalen Einkommenssatz besteuert. Darüber hinaus können die Eigentümer Verluste des Unternehmens mit ihrem persönlichen Einkommen verrechnen.
Obwohl Flow-Through-Unternehmen im Allgemeinen den gleichen Steuervorschriften wie C-Unternehmen für Bestandsbuchhaltung, Abschreibungen und andere Bestimmungen unterliegen, die sich auf die Messung von Unternehmensgewinnen auswirken, werden sie tatsächlich nur einmal besteuert. Von C-Kapitalgesellschaften erwirtschaftete Gewinne hingegen unterliegen der Doppelbesteuerung – Erträge werden zunächst mit dem Körperschaftsteuersatz besteuert und dann erneut besteuert, wenn sie als Dividenden an Anteilseigner ausgezahlt werden oder wenn Anteilseigner Kapitalgewinne aus einbehaltenen Gewinnen realisieren.
Arten von Flow-Through-Einheiten
Flow-Through-Einheiten werden üblicherweise in Einzelunternehmen, Personengesellschaften (Partnerschaften mit beschränkter, allgemeiner und beschränkter Haftung) und S Corporations zusammen mit Income Trusts und Limited Liability Companies gruppiert. Ein Einzelunternehmer gibt seine gesamten Geschäftseinkünfte in seiner persönlichen Einkommensteuererklärung an. Der Internal Revenue Service (IRS) betrachtet diese Gesellschaftsform als Flow-Through, da das Unternehmen nicht separat besteuert wird.
Bei S-Unternehmen fließen die Gewinne an die Anteilseigner, die das Einkommen in Anhang E ihrer persönlichen Einkommensteuer melden. Obwohl Inhaber von S-Unternehmen keine SECA-Steuer (Self-Employed Contributions Act) auf ihre Gewinne zahlen, müssen sie sich selbst eine „angemessene Entschädigung“ zahlen, die der regulären Sozialversicherungssteuer unterliegt.
In Kanada umfasst eine Flow-Through-Einheit eine Investmentgesellschaft, eine Hypothekenanlagegesellschaft, eine Investmentfondsgesellschaft, eine Personengesellschaft oder einen Trust.
Obwohl Flow-Throughs für Steuerzwecke als Nicht-Einheiten gelten, müssen sie dennoch eine jährliche K-1-Erklärung einreichen,. wie es normale Aktiengesellschaften tun.
Die Nachteile von Flow-Through-Einheiten
Ein wichtiger potenzieller Nachteil eines Unternehmens, das sich dafür entscheidet, als Flow-Through-Einheit zu operieren, besteht darin, dass die Eigentümer weiterhin auf Einkommen besteuert werden, die sie nicht direkt erhalten. Wenn das Unternehmen beispielsweise seine Gewinne nicht in Form von Dividenden an die Eigentümer ausschüttet, sondern sie in das Unternehmen zurückfließt, müssen die Investoren ihren Anteil am Gewinn dennoch melden und könnten Steuern darauf schulden.
Auch wenn sie die Körperschaftssteuer vermeiden, unterliegen die Eigentümer einiger Durchleitungsgesellschaften möglicherweise der Steuer auf selbstständige Erwerbstätigkeit.
Häufig gestellte Fragen zu Pass-Through-Einheiten
Ist eine Flow-Through-Entität dasselbe wie eine Pass-Through-Entität?
Ja, eine Flow-Through-Entität ist dasselbe wie eine Pass-Through-Entität.
Was ist der Vorteil einer Pass-Through-Entität?
Wenn es um den großen Vorteil einer Pass-Through-Gesellschaft geht, haben wir zwei Worte für Sie: steuerliche Behandlung.
Reguläre eingetragene Unternehmen zahlen eine pauschale Körperschaftssteuer auf alle Gewinne, bevor sie diese Gewinne an Aktionäre und Eigentümer ausschütten. Diese Aktionäre müssen ihre Dividenden oder sonstigen Ausschüttungen in ihrer persönlichen Steuererklärung angeben. Die gleichen Dollar werden also effektiv zweimal besteuert.
Ein Pass-Through-Unternehmen lässt Gewinne zu, um diese Doppelbesteuerung zu vermeiden – insbesondere die erste Körperschaftsteuerrunde. Eine Durchleitung ist von der Gewerbesteuer befreit. Die Einnahmen werden direkt an die Interessengruppen weitergegeben, die Steuern darauf schulden. Aber das Geld wird nur einmal versteuert.
Ein Pass-Through-Unternehmen gewährt Eigentümern und Investoren in einigen Fällen auch einen zusätzlichen Abzug von ihren persönlichen Steuern. Wenn das Unternehmen einen Verlust erleidet, wird dieser ebenfalls weitergegeben und kann verwendet werden, um das steuerpflichtige Gesamteinkommen zu reduzieren.
Welche Geschäftseinheit gilt nicht als Pass-Through-Einheit?
Die AC Corporation ist eine gemeinsame Geschäftseinheit, die nicht als Pass-Through-Einheit betrachtet wird.
Zahlt ein nicht berücksichtigtes Unternehmen Steuern?
Ja, ein nicht berücksichtigtes Unternehmen zahlt Steuern. Da es sich jedoch per Definition in der Regel um ein Einpersonenunternehmen handelt, wird es vom IRS nicht getrennt von seinem Eigentümer behandelt oder besteuert. Sie weist ihre Einkünfte in der persönlichen Steuererklärung des Eigentümers aus.
Nicht berücksichtigte Unternehmen zahlen zwei Arten von Steuern, ähnlich wie Einzelunternehmen :
Selbständigensteuer (pauschal)
Einkommensteuer (variabler Satz, abhängig von der Steuerklasse des einzelnen Eigentümers)
Ist eine Single-Member LLC automatisch eine nicht berücksichtigte juristische Person?
Ja, eine Single-Member LLC ist automatisch eine nicht berücksichtigte juristische Person. Es kann eine andere Besteuerung verlangen.
Kann eine nicht berücksichtigte Einheit Mitarbeiter haben?
Ja, ein nicht berücksichtigtes Unternehmen kann Mitarbeiter haben. Der Status „nicht berücksichtigte Einheit“ wird nur für die Zwecke der Bundeseinkommensteuern anerkannt; es wirkt sich nicht auf die Beschäftigung aus – und tatsächlich muss eine nicht berücksichtigte Einheit mit Arbeitnehmern möglicherweise Lohnsteuern zahlen.
Der IRS und Gerichte haben jedoch entschieden, dass eine Single-Member LLC, eine der häufigsten Arten von nicht berücksichtigten Unternehmen, einen Eigentümer nicht sowohl als Mitarbeiter ** als auch ** Partner klassifizieren kann.
Höhepunkte
Eine Flow-Through (Pass-Through) Einheit ist eine juristische Geschäftseinheit, die ihre gesamten Einkünfte an die Eigentümer oder Investoren des Unternehmens weitergibt.
Ein Nachteil von Flow-Throughs: Eigentümer können mit Einkommen besteuert werden, die sie nicht tatsächlich erhalten.
Flow-Through-Einheiten sind ein gängiges Mittel zur Vermeidung einer Doppelbesteuerung von Einkünften.
Einzelunternehmen, Personengesellschaften (Partnerschaften mit beschränkter, allgemeiner und beschränkter Haftung), LLCs und S Corporations sind alle Arten von Flow-Through-Einheiten.
Bei Flow-Through-Gesellschaften werden die Einkünfte nur mit dem individuellen Steuersatz des Eigentümers für ordentliche Einkünfte besteuert: Das Unternehmen selbst zahlt keine Körperschaftsteuer.
