entiti melalui aliran

Apakah Entiti Melalui Aliran?

Entiti aliran melalui ialah entiti perniagaan sah yang menyalurkan sebarang pendapatan yang diperolehnya terus kepada pemilik, pemegang saham atau pelaburnya. Akibatnya, hanya individu ini—dan bukan entiti itu sendiri—dikenakan cukai ke atas hasil. Entiti aliran melalui ialah peranti biasa yang digunakan untuk mengelakkan cukai dua kali,. yang berlaku dengan pendapatan daripada syarikat biasa.

Memahami Entiti Melalui Aliran

Kedua-dua perniagaan dan individu adalah entiti bercukai—iaitu, bertanggungjawab untuk membayar cukai ke atas wang yang mereka perolehi. Individu membayar cukai pendapatan atas gaji mereka, dan syarikat membayar cukai korporat atas hasil mereka. Tetapi perniagaan yang ditubuhkan sebagai aliran masuk tidak tertakluk kepada cukai pendapatan korporat. Sebaliknya, pendapatan yang dijana oleh entiti aliran melalui, aka entiti lulus, dianggap semata-mata sebagai pendapatan pelabur, pemegang saham atau pemilik. Sebarang pendapatan terus lulus, atau "mengalir," kepada individu, dan begitu juga liabiliti cukai.

Pihak berkepentingan individu ini membayar cukai ke atas pendapatan perniagaan seolah-olah ia adalah pendapatan peribadi, dan ia dikenakan cukai pada kadar pendapatan biasa mereka. Di samping itu, pemilik boleh memohon kerugian syarikat terhadap pendapatan peribadi mereka.

Walaupun perniagaan melalui aliran pada umumnya menghadapi peraturan cukai yang sama seperti syarikat C untuk perakaunan inventori, susut nilai dan peruntukan lain yang mempengaruhi pengukuran keuntungan perniagaan, mereka hanya dikenakan cukai sekali sahaja. Pendapatan yang dijana oleh syarikat C, sebaliknya, tertakluk kepada cukai dua kali—pendapatan dicukai pada kadar cukai korporat dahulu dan kemudian dicukai semula apabila dibayar sebagai dividen kepada pemegang saham atau apabila pemegang saham menyedari keuntungan modal yang timbul daripada pendapatan tertahan.

Jenis Entiti Melalui Aliran

Entiti aliran melalui biasanya dikelompokkan ke dalam perniagaan milikan tunggal, perkongsian (perkongsian liabiliti terhad, am dan terhad), dan S Corporations,. bersama-sama dengan amanah pendapatan dan syarikat liabiliti terhad. Pemilik tunggal melaporkan semua pendapatan perniagaan mereka pada pulangan cukai pendapatan peribadi mereka. Perkhidmatan Hasil Dalam Negeri (IRS) menganggap bentuk syarikat ini sebagai aliran melalui memandangkan perniagaan itu tidak dikenakan cukai secara berasingan.

Syarikat S mempunyai aliran keuntungan kepada pemegang saham yang melaporkan pendapatan pada Jadual E cukai pendapatan peribadi mereka. Walaupun pemilik syarikat S tidak membayar cukai Akta Caruman Bekerja Sendiri (SECA) ke atas keuntungan mereka, mereka dikehendaki membayar sendiri "pampasan yang munasabah", yang tertakluk kepada cukai Keselamatan Sosial biasa.

Di Kanada, entiti melalui aliran termasuk perbadanan pelaburan, perbadanan pelaburan gadai janji, perbadanan dana bersama, perkongsian atau amanah.

Walaupun aliran masuk dianggap bukan entiti untuk tujuan cukai, mereka masih perlu memfailkan penyata K-1 tahunan,. seperti yang dilakukan oleh syarikat awam biasa.

Kelemahan Entiti Melalui Aliran

Satu potensi kelemahan penting kepada perniagaan yang memilih untuk beroperasi sebagai entiti melalui aliran ialah pemilik masih akan dikenakan cukai ke atas pendapatan yang mereka tidak terima secara langsung. Sebagai contoh, jika perniagaan tidak mengagihkan keuntungannya kepada pemilik dalam bentuk dividen, tetapi membajaknya semula ke dalam syarikat, pelabur masih perlu melaporkan bahagian keuntungan mereka, dan boleh berhutang cukai ke atas mereka.

Selain itu, semasa mereka mengelak cukai korporat, sesetengah pemilik entiti lulus mungkin tertakluk kepada cukai bekerja sendiri.

Soalan Lazim Entiti Laluan

Adakah Entiti Melalui Aliran Sama dengan Entiti Lulus?

Ya, entiti melalui aliran adalah sama dengan entiti lulus.

Apakah Kelebihan Entiti Lulus?

Apabila bercakap tentang kelebihan besar entiti lulus, kami mempunyai dua perkataan untuk anda: layanan cukai.

Perniagaan yang diperbadankan tetap membayar cukai pendapatan korporat rata atas sebarang keuntungan sebelum mereka mengagihkan pendapatan tersebut kepada pemegang saham dan pemilik. Pemegang saham ini mesti melaporkan dividen mereka atau pengagihan lain pada pulangan cukai peribadi mereka. Jadi dolar yang sama berkesan dikenakan cukai dua kali.

Entiti lulus membenarkan keuntungan untuk mengelakkan cukai berganda ini—khususnya, pusingan cukai korporat awal. Pass-through dikecualikan daripada cukai perniagaan. Ia menyampaikan pendapatan terus kepada pihak berkepentingan, yang berhutang cukai ke atasnya. Tetapi wang itu hanya dikenakan cukai sekali sahaja.

Entiti lulus juga memberi pemilik dan pelabur potongan tambahan ke atas cukai peribadi mereka dalam beberapa kes. Jika perniagaan mengalami kerugian, itu juga akan diluluskan dan boleh digunakan untuk mengurangkan pendapatan bercukai keseluruhan.

Apakah Entiti Perniagaan Yang Tidak Dianggap sebagai Entiti Lulus?

AC Corporation ialah entiti perniagaan biasa yang tidak dianggap sebagai entiti lulus.

Adakah Entiti yang Diabaikan Membayar Cukai?

Ya, entiti yang diabaikan membayar cukai. Tetapi memandangkan mengikut takrifan ia biasanya perniagaan atau syarikat perseorangan, ia tidak dilayan atau dikenakan cukai secara berasingan daripada pemiliknya oleh IRS. Ia melaporkan pendapatannya pada pulangan cukai peribadi pemilik.

Entiti yang diabaikan membayar dua jenis cukai, serupa dengan syarikat milikan tunggal :

• Cukai bekerja sendiri (kadar rata)

• Cukai pendapatan (kadar berubah, bergantung pada kurungan cukai pemilik individu)

Adakah LLC Ahli Tunggal Secara Automatik Entiti Diabaikan?

LLC ahli tunggal secara automatik adalah entiti yang diabaikan. Ia boleh meminta untuk dikenakan cukai secara berbeza.

Bolehkah Entiti Yang Diketepikan Mempunyai Pekerja?

Ya, entiti yang diabaikan boleh mempunyai pekerja. status "entiti yang diabaikan" diiktiraf hanya untuk tujuan cukai pendapatan persekutuan; ia tidak menjejaskan pekerjaan—dan sebenarnya, entiti yang tidak diendahkan dengan pekerja mungkin perlu membayar cukai pekerjaan.

Walau bagaimanapun, IRS dan mahkamah telah memutuskan bahawa LLC ahli tunggal, salah satu jenis entiti yang paling biasa diabaikan, tidak boleh mengklasifikasikan pemilik sebagai pekerja dan rakan kongsi.

##Sorotan

• Entiti aliran (pass-through) ialah entiti perniagaan sah yang menyerahkan semua pendapatannya kepada pemilik atau pelabur perniagaan.

• Satu kelemahan aliran melalui: Pemilik boleh dikenakan cukai ke atas pendapatan yang sebenarnya tidak mereka terima.

• Entiti aliran melalui ialah peranti biasa yang digunakan untuk mengelakkan cukai dua kali ke atas pendapatan.

• Pemilikan tunggal, perkongsian (perkongsian liabiliti terhad, am dan terhad), LLC dan S Corporation ialah semua jenis entiti melalui aliran.

• Dengan entiti melalui aliran, pendapatan hanya dikenakan cukai pada kadar cukai individu pemilik untuk pendapatan biasa: Perniagaan itu sendiri tidak membayar cukai korporat.