Entità di flusso
Che cos'è un'entità di flusso?
Un'entità a flusso continuo è un'entità commerciale legale che trasferisce qualsiasi reddito che realizza direttamente ai suoi proprietari, azionisti o investitori. Di conseguenza, solo questi individui, e non l'entità stessa, sono tassati sui ricavi. Le entità a flusso continuo sono un dispositivo comune utilizzato per evitare la doppia imposizione,. che si verifica con i redditi delle società regolari.
Comprendere un'entità di flusso
Sia le imprese che le persone fisiche sono soggetti passivi, ovvero soggetti a pagare le tasse sul denaro che guadagnano. Gli individui pagano l'imposta sul reddito sui loro salari e le aziende pagano l'imposta sulle società sui loro ricavi. Ma le imprese che sono impostate come flussi passanti non sono soggette all'imposta sul reddito delle società. Al contrario, il reddito generato da un'entità a flusso continuo, noto anche come entità a passaggio, viene trattato esclusivamente come reddito di investitori, azionisti o proprietari. Qualsiasi guadagno passa direttamente, o "fluisce attraverso", alle persone fisiche, così come la responsabilità fiscale.
Queste singole parti interessate pagano le tasse sul reddito d'impresa come se si trattasse di reddito personale, ed è tassato alla loro aliquota di reddito ordinaria. Inoltre, i proprietari possono applicare le perdite della società contro il loro reddito personale.
Sebbene le aziende a flusso continuo generalmente debbano affrontare le stesse regole fiscali delle società C per la contabilità dell'inventario, l'ammortamento e altre disposizioni che incidono sulla misurazione dei profitti aziendali, in effetti vengono tassate solo una volta. I guadagni generati dalle società C, d'altra parte, sono soggetti a doppia imposizione: il reddito viene prima tassato all'aliquota dell'imposta sulle società e poi nuovamente tassato quando viene pagato come dividendo agli azionisti o quando gli azionisti realizzano plusvalenze derivanti da utili non distribuiti.
Tipi di entità di flusso
Le entità a flusso continuo sono comunemente raggruppate in ditte individuali, società di persone (società a responsabilità limitata, generale e a responsabilità limitata) e S Corporation,. insieme a trust e società a responsabilità limitata. Una ditta individuale segnala tutti i suoi redditi d'impresa nella dichiarazione dei redditi delle persone fisiche. L'Internal Revenue Service (IRS) considera questa forma di società come un flusso continuo dato che l'attività non è tassata separatamente.
Le società S fanno fluire i profitti verso gli azionisti che riportano il reddito nell'allegato E della loro imposta sul reddito delle persone fisiche. Sebbene i proprietari di società S non paghino la tassa SECA (Self-Employed Contributions Act) sui loro profitti, sono tenuti a pagarsi da soli un "compensazione ragionevole", che è soggetta alla normale imposta sulla previdenza sociale.
In Canada, un'entità a flusso continuo include una società di investimento, una società di investimento ipotecario, una società di fondi comuni di investimento, una partnership o un trust.
Sebbene i flussi finanziari siano considerati non entità ai fini fiscali, sono comunque tenuti a presentare una dichiarazione K-1 annuale,. come fanno le normali società pubbliche.
Gli svantaggi delle entità a flusso continuo
Un importante svantaggio potenziale per un'azienda che sceglie di operare come entità a flusso continuo è che i proprietari saranno comunque tassati sul reddito che non ricevono direttamente. Ad esempio, se l'azienda non distribuisce i suoi profitti ai proprietari sotto forma di dividendi, ma li reimmette nella società, gli investitori sono comunque tenuti a dichiarare la loro quota di profitti e potrebbero dovere loro delle tasse.
Inoltre, mentre evitano l'imposta sulle società, i proprietari di alcune entità pass-through possono essere soggetti all'imposta sul lavoro autonomo.
Domande frequenti sulle entità pass-through
Un'entità di flusso è uguale a un'entità di passaggio?
Sì, un'entità di flusso è uguale a un'entità di passaggio.
Qual è il vantaggio di un'entità pass-through?
Quando si tratta del grande vantaggio di un'entità pass-through, abbiamo due parole per te: trattamento fiscale.
Le normali imprese costituite pagano un'imposta fissa sul reddito delle società su tutti i profitti prima di distribuirli agli azionisti e ai proprietari. Questi azionisti devono riportare i loro dividendi o altre distribuzioni nelle loro dichiarazioni dei redditi personali. Quindi gli stessi dollari vengono effettivamente tassati due volte.
Un'entità pass-through consente ai profitti di evitare questa doppia imposizione, in particolare il round iniziale di imposta sulle società. Un pass-through è esente dalle tasse aziendali. Passa i guadagni direttamente alle parti interessate, che devono le tasse su di esso. Ma il denaro viene tassato solo una volta.
In alcuni casi, un'entità pass-through offre anche ai proprietari e agli investitori una detrazione aggiuntiva sulle tasse personali. Se l'azienda subisce una perdita, anche questa viene superata e può essere utilizzata per ridurre il reddito imponibile complessivo.
Quale entità aziendale non è considerata un'entità pass-through?
AC Corporation è un'entità commerciale comune che non è considerata un'entità pass-through.
Un'entità ignorata paga le tasse?
Sì, un'entità indistinta paga le tasse. Ma poiché per definizione si tratta di solito di un'impresa o società di una sola persona, non è trattata o tassata separatamente dal suo proprietario dall'IRS. Riporta il proprio reddito sulla dichiarazione dei redditi personale del proprietario.
Gli enti ignorati pagano due tipi di tasse, simili alle ditte individuali :
Imposta sul lavoro autonomo (un'aliquota forfettaria)
Imposta sul reddito (aliquota variabile, a seconda della fascia fiscale del singolo proprietario)
Una LLC con un solo membro è automaticamente un'entità ignorata?
Sì, una LLC unipersonale è automaticamente un'entità non considerata. Può chiedere di essere tassato diversamente.
Un'entità ignorata può avere dipendenti?
Sì, un'entità indistinta può avere dipendenti. Lo status di "ente indistinto" è riconosciuto solo ai fini delle imposte federali sul reddito; non influisce sull'occupazione e, in effetti, un'entità indifferente con i lavoratori potrebbe dover pagare le tasse sul lavoro.
Tuttavia, l'IRS e i tribunali hanno stabilito che una LLC unipersonale, uno dei tipi più comuni di entità ignorate, non può classificare un proprietario sia come dipendente ** che come partner.
Mette in risalto
Un'entità flow-through (pass-through) è un'entità aziendale legale che trasferisce tutto il suo reddito ai proprietari o agli investitori dell'azienda.
Uno svantaggio dei flussi: i proprietari possono essere tassati sul reddito che in realtà non percepiscono.
Le entità a flusso continuo sono un dispositivo comune utilizzato per evitare la doppia imposizione sugli utili.
Le ditte individuali, le società di persone (società a responsabilità limitata, generale e a responsabilità limitata), le LLC e le S Corporation sono tutti i tipi di entità a flusso continuo.
Con le entità a flusso continuo, il reddito è tassato solo all'aliquota fiscale individuale del proprietario per il reddito ordinario: l'azienda stessa non paga l'imposta sulle società.
