Kanadan harmonisoitu myyntivero (HST)

Mikä on harmonisoitu myyntivero (HST)?

Kanadan harmonisoitu myyntivero (HST) on paikallisten kuluttajien ja yritysten maksama kulutusvero . Kuten nimestä voi päätellä, se "yhdenmukaistaa" (yhdistää) maan liittovaltion tavara- ja palveluveron ja erilaiset maakunnalliset myyntiverot. Viisi Kanadan provinssia käyttää HST:tä.

HST:n kannattajat väittävät, että se parantaa kanadalaisten yritysten kilpailukykyä yksinkertaistamalla niiden hallinnollisia kustannuksia, mikä laskee kuluttajien hintoja.

Yhdenmukaistetun myyntiveron (HST) ymmärtäminen

Ostajat maksavat HST:n myyntipisteessä (POS). Myyjä kerää verotulot lisäämällä HST-prosentin tavaroiden ja palveluiden kustannuksiin ja siirtää sitten kerätyn veron Kanadan verovirastolle (CRA), liittovaltion verojaostolle. CRA jakaa myöhemmin HST:n provinssin osuuden asianomaisen maakunnan hallitukselle.

Ennen HST:n käyttöönottoa vuonna 1997 Kanadan myyntiverot jaettiin liittovaltion myyntiveroon (GST) ja provinssin liikevaihtoveroon (PST). Jokaisella provinssilla oli omat verokantansa, mikä johti merkittäviin eroihin myyntiveroissa koko Kanadassa. HST:n ideana oli virtaviivaistaa liittovaltion ja maakuntien myyntiverojen kirjaamista ja keräämistä yhdistämällä ne yhdeksi, johdonmukaiseksi maksuksi koko maassa. Asianajajat väittävät, että sen pitäisi vähentää yritysten (ja viime kädessä asiakkaiden) kustannuksia, koska se yksinkertaistaa niiden myyntiveroihin liittyvää kirjanpitoa.

15 %

HST:n veroprosentti kaikissa osallistuvissa provinsseissa paitsi Ontariossa, jossa se on 13 %.

Valitettavasti käytännössä HST voi usein sen sijaan monimutkaistaa yritysten elämää. Vaikka tavoitteena oli luoda kansallinen liikevaihtovero, Kanadan hallitus teki HST:n käyttöönoton valinnaiseksi – ja monet maakunnat päättivät olla tekemättä sitä vaan pitivät sen sijaan erilliset järjestelmänsä ja verokantansa.

Tämän seurauksena yritysten, jotka toimivat maakuntien yli tai valtakunnallisesti – joko fyysisessä sijainnissa tai verkkokaupan kautta –, on käsiteltävä verokantojen eroja sen mukaan, onko asiakas kotipaikka HST-maakunnassa vai GST/PST-maakunnassa. (Vaikka GST on 5 % kaikkialla, PST voi vaihdella 6 %:sta 9,975 %:iin.)

Kanadan maakunnat ja harmonisoitu myyntivero (HST)

Viisi Kanadan 13 maakunnasta käyttää yhdenmukaistettua liikevaihtoveroa:

• Newfoundland/Labrador (liittyi 1997)

• New Brunswick (liittyi 1997)

• Nova Scotia (liittyi 1997)

• Ontario (liittyi 2010)

• Prinssi Edwardin saari (liittyi 2010)

Muista Kanadan maakunnista Brittiläinen Kolumbia, Saskatchewan, Québec ja Manitoba soveltavat provinssijärjestelmää erillisen liittovaltion liikevaihtoveron lisäksi. Useat muut soveltavat vain liittovaltion tavaroiden ja palveluiden myyntiveroa eivätkä määrää paikallisia myyntiveroja: Alberta, Luoteisalueet, Nunavut ja Yukon.

Vuonna 2010 British Columbia (BC) hyväksyi HST:n, mutta hylkäsi sen kolme vuotta myöhemmin. maakunnan liikevaihtoverojärjestelmän palauttaminen sen jälkeen, kun arviolta 55 % maakunnan asukkaista äänesti järjestelmää vastaan.

Yhdenmukaistetun myyntiveron (HST) rekisteröinti ja kantaminen

Yhdessä viidestä maakunnasta sijaitsevien kanadalaisten yritysten omistajien vastuulla on kerätä ja toimittaa HST. Aloittaakseen arvonlisäveron soveltamisen yrittäjän on rekisteröidyttävä GST/HST-tilille CRA:n kautta edellyttäen, että yrityksen kokonaistulot ovat 30 000 dollaria tai enemmän vuodessa.

Jokainen maakunta vahvisti oman prosenttiosuutensa PST-keräystä ja yhdenmukaisti sen GST:n kanssa liittyessään HST-ohjelmaan. Joten HST:n tarkka määrä voi vaihdella sen mukaan, missä viidestä maakunnasta yritys toimii. Alun perin korko vaihteli 13 prosentista 15 prosenttiin, mutta nyt lähes jokaisessa maakunnassa määrätään 15 prosentista.

Niin sanottujen pienten toimittajien eli yritysten omistajien, joiden yritykset tienaavat alle 30 000 dollarin vuosituloja, ei vaadita veloittamaan tai toimittamaan HST:tä. Kuitenkin. he voivat silti ilmoittautua vapaaehtoisesti keräämään veroa, koska he voivat siten saada ostoihin sisältyvän veron hyvityksen tavaroista ja palveluista, joita he ostavat toimintansa aikana.

Vapautetut tavarat ja palvelut

Vaikka monet tavarat ja palvelut ovat HST:n alaisia, osa niistä on nollaverotettu tai verovapaa. Nollaverokannan mukainen hyödyke tai palvelu on sellainen, jonka HST-verokanta on 0 %. Näitä tuotteita ovat esimerkiksi peruselintarvikkeita, kirjoja ja monia maatalous- ja kalastustuotteita.

Kanadalaisten tuotteiden ulkomaisten ostajien ei tarvitse maksaa HST:tä edellyttäen, että tavaroita tai palveluita käytetään yksinomaan maan ulkopuolella. Kuitenkin Kanadassa vierailevien muiden kuin asukkaiden,. kuten turistien, on maksettava HST. Joissakin tapauksissa he voivat saada HST- alennuksen.

HST:n vaikutus veronmaksajiin

HST:n vaikutuksista kuluttajiin ja veronmaksajiin käydään edelleen jatkuvaa keskustelua.

Kriitikot väittävät, että HST siirtää verotaakkaa yrityksiltä kuluttajille. HST:n kannattajat väittävät, että se itse asiassa alentaa veroja. He sanovat, että HST-järjestelmä alentaa liiketoiminnan kustannuksia, mikä alentaa tehokkaasti kulutustavaroiden ja palveluiden hintoja.

Kohokohdat

• Kanadalaisten tuotteiden ulkomaisten ostajien ei tarvitse maksaa HST:tä edellyttäen, että tavaroita tai palveluita käytetään yksinomaan maan ulkopuolella.

• HST:n ideana oli virtaviivaistaa liittovaltion ja maakuntien myyntiverojen kirjaamista ja keräämistä yhdistämällä ne yhdeksi yhtenäiseksi maksuksi kaikkialla Kanadassa.

• HST-verokanta on 15 % kaikissa osallistuvissa provinsseissa paitsi Ontariossa, jossa se on 13 %.

• Yhdenmukaistettu myyntivero (HST) on liittovaltion ja maakuntien tavaroiden ja palveluiden verojen yhdistelmä viidessä Kanadan provinssissa.

• Kriitikot väittävät, että HST siirtää verotuksen kuluttajille, mutta veron kannattajat sanovat, että se hyödyttää viime kädessä kuluttajia alentamalla kustannuksia.