Канадский гармонизированный налог с продаж (HST)

Что такое гармонизированный налог с продаж (HST)?

Гармонизированный налог с продаж в Канаде (HST) представляет собой налог на потребление,. уплачиваемый местными потребителями и предприятиями. Как следует из названия, он «гармонизирует» (объединяет) национальный федеральный налог на товары и услуги и различные провинциальные налоги с продаж. Пять канадских провинций используют HST.

Сторонники HST утверждают, что это повышает конкурентоспособность канадских предприятий за счет упрощения их административных расходов, что приводит к снижению цен для потребителей.

Понимание гармонизированного налога с продаж (HST)

HST оплачивается покупателями в точке продажи ( POS). Продавец собирает налоговые поступления, добавляя ставку HST к стоимости товаров и услуг, а затем перечисляет собранный налог в Канадское налоговое агентство (CRA), налоговое подразделение федерального правительства. Позже CRA выделяет провинциальную часть HST правительству соответствующей провинции.

До введения HST в 1997 году канадские налоги с продаж были разделены на федеральный налог с продаж (GST) и провинциальный налог с продаж (PST). В каждой провинции были свои ставки, что приводило к значительным различиям в налогах с продаж по всей Канаде. Концепция HST заключалась в том, чтобы упростить регистрацию и сбор федеральных и провинциальных налогов с продаж, объединив их в единый согласованный сбор по всей стране. Сторонники утверждают, что это должно снизить затраты для бизнеса (и, в конечном итоге, для клиентов), поскольку это упрощает их бухгалтерский учет, связанный с налогом с продаж.

15%

Налоговая ставка HST во всех участвующих провинциях, кроме Онтарио, где она составляет 13%.

К сожалению, на практике HST часто может усложнить жизнь компаний. Хотя цель состояла в том, чтобы создать национальный налог с продаж, правительство Канады сделало принятие HST необязательным, и многие провинции предпочли не делать этого, сохранив вместо этого свои отдельные системы и ставки.

В результате предприятия, работающие за пределами провинций или по всей стране — либо в физических местах, либо через электронную торговлю, — должны иметь дело с несоответствием налоговых ставок в зависимости от того, находится ли клиент в провинции HST или провинции GST / PST. (В то время как GST везде составляет 5%, PST может варьироваться от 6% до 9,975%.)

Провинции Канады и гармонизированный налог с продаж (HST)

Пять из 13 провинций Канады используют единый налог с продаж:

• Ньюфаундленд/Лабрадор (присоединился в 1997 г.)

• Нью-Брансуик (присоединился в 1997 г.)

• Новая Шотландия (присоединился в 1997 г.)

• Онтарио (присоединился в 2010 г.)

• Остров Принца Эдуарда (присоединился в 2010 г.)

Из оставшихся канадских провинций Британская Колумбия, Саскачеван, Квебек и Манитоба применяют провинциальную систему в дополнение к отдельному федеральному налогу с продаж. Некоторые другие применяют только федеральный налог с продаж товаров и услуг и не взимают местные налоги с продаж: Альберта, Северо-Западные территории, Нунавут и Юкон.

В 2010 году Британская Колумбия (Британская Колумбия) приняла HST, но три года спустя отказалась от нее. восстановление провинциальной системы налога с продаж после того, как около 55% жителей провинции проголосовали против этой системы.

Регистрация и сбор единого налога с продаж (HST)

Сбор и перевод HST несут ответственность владельцы канадских предприятий, расположенных в одной из пяти провинций. Чтобы начать применять налог с продаж, бизнес-оператор должен зарегистрировать учетную запись GST/HST через CRA при условии, что общий доход компании составляет 30 000 долларов США или более в год .

Каждая провинция установила свой собственный процент для сбора PST и согласовала его с GST, когда присоединилась к программе HST. Таким образом, точная сумма HST может отличаться в зависимости от того, в какой из пяти провинций работает бизнес. Первоначально ставка варьировалась от 13% до 15%, но теперь почти каждая провинция взимает 15%.

Так называемые мелкие поставщики, то есть владельцы предприятий с фирмами, зарабатывающие менее 30 000 долларов в год, не обязаны взимать или переводить HST. Однако. они по-прежнему могут добровольно зарегистрироваться для сбора налога, поскольку это позволяет им претендовать на льготы по входному налогу на товары и услуги, которые они приобретают в ходе своей деятельности.

Освобожденные товары и услуги

Хотя многие товары и услуги облагаются HST, некоторые из них облагаются нулевой ставкой или не облагаются налогом. Товар или услуга с нулевой ставкой — это товар или услуга, для которых налоговая ставка HST равна 0%. К ним относятся такие продукты, как основные продукты, книги и многие сельскохозяйственные и рыболовные товары.

Иностранные покупатели канадских товаров не должны платить HST при условии, что товары или услуги будут использоваться исключительно за пределами страны. Однако нерезиденты , посещающие Канаду, например туристы, обязаны платить HST. В некоторых случаях они могут претендовать на скидку HST.

Влияние HST на налогоплательщиков

До сих пор ведутся постоянные споры о том, как HST влияет на потребителей и налогоплательщиков.

Критики утверждают, что HST переносит налоговое бремя с предприятий на потребителей. Сторонники HST утверждают, что на самом деле это снижает налоги. Они говорят, что система HST снижает стоимость ведения бизнеса, что эффективно снижает цены на потребительские товары и услуги.

Особенности

• Иностранные покупатели канадских товаров не должны платить HST при условии, что товары или услуги будут использоваться исключительно за пределами страны.

• Концепция HST заключалась в упрощении регистрации и сбора федеральных и провинциальных налогов с продаж путем объединения их в единый единый сбор по всей Канаде.

• Ставка налога HST составляет 15% во всех участвующих провинциях, кроме Онтарио, где она составляет 13%.

• Гармонизированный налог с продаж (HST) представляет собой комбинацию федеральных и провинциальных налогов на товары и услуги в пяти провинциях Канады.

• Критики утверждают, что HST перекладывает бремя налогообложения на потребителей, но сторонники налога говорят, что в конечном итоге это приносит пользу потребителям за счет снижения затрат.