कनाडा का सुमेलित बिक्री कर (HST)

हार्मोनाइज्ड सेल्स टैक्स (HST) क्या है?

कनाडा का सामंजस्यपूर्ण बिक्री कर (HST) स्थानीय उपभोक्ताओं और व्यवसायों द्वारा भुगतान किया जाने वाला उपभोग कर है। जैसा कि नाम का तात्पर्य है, यह देश के संघीय माल और सेवा कर और विभिन्न प्रांतीय बिक्री करों को "सामंजस्य" (संयोजित) करता है। पांच कनाडाई प्रांत एचएसटी का उपयोग करते हैं।

एचएसटी के समर्थकों का तर्क है कि यह कनाडाई व्यवसायों की प्रतिस्पर्धात्मकता को उनकी प्रशासनिक लागतों को सरल बनाकर सुधारता है, जिससे उपभोक्ताओं के लिए कम कीमत होती है।

हार्मोनाइज्ड सेल्स टैक्स (HST) को समझना

एचएसटी का भुगतान खरीदारों द्वारा बिक्री के बिंदु (पीओएस) पर किया जाता है। विक्रेता वस्तुओं और सेवाओं की लागत में एचएसटी दर जोड़कर कर आय एकत्र करता है और फिर एकत्रित कर कनाडा राजस्व एजेंसी (सीआरए), संघीय सरकार के कर विभाग को भेजता है। सीआरए बाद में एचएसटी के प्रांतीय हिस्से को संबंधित प्रांत की सरकार को आवंटित करता है।

1997 में एचएसटी की शुरूआत से पहले, कनाडा के बिक्री करों को संघीय बिक्री कर (जीएसटी) और प्रांतीय बिक्री कर (पीएसटी) में विभाजित किया गया था। प्रत्येक प्रांत की अपनी दरें थीं, जिसके परिणामस्वरूप पूरे कनाडा में बिक्री करों में महत्वपूर्ण अंतर था। एचएसटी के पीछे की अवधारणा संघीय और प्रांतीय बिक्री करों की रिकॉर्डिंग और संग्रह को देश भर में एकल, सुसंगत लेवी में जोड़कर सुव्यवस्थित करना था। अधिवक्ताओं का तर्क है कि इसे व्यवसायों (और अंततः ग्राहकों) के लिए लागत कम करनी चाहिए क्योंकि यह उनकी बिक्री-कर-संबंधित बहीखाता पद्धति को सरल बनाता है।

15%

ओंटारियो को छोड़कर सभी भाग लेने वाले प्रांतों में एचएसटी की कर दर, जहां यह 13% है।

दुर्भाग्य से, व्यवहार में, एचएसटी अक्सर इसके बजाय कंपनियों के जीवन को जटिल बना सकता है। जबकि इसका उद्देश्य राष्ट्रीय बिक्री कर बनाना था, कनाडा सरकार ने एचएसटी को वैकल्पिक अपनाया- और कई प्रांतों ने इसके बजाय अपनी अलग प्रणालियों और दरों को नहीं रखने का विकल्प चुना।

नतीजतन, प्रांतीय लाइनों या देश भर में काम करने वाले व्यवसायों-या तो भौतिक स्थानों में या ई-कॉमर्स के माध्यम से-कर की दरों में असमानताओं से निपटना पड़ता है, इस पर निर्भर करता है कि ग्राहक एचएसटी प्रांत या जीएसटी / पीएसटी प्रांत में स्थित है या नहीं। (जबकि जीएसटी हर जगह 5% है, पीएसटी 6% से 9.975% तक हो सकता है।)

कनाडा के प्रांत और सामंजस्यपूर्ण बिक्री कर (HST)

कनाडा के 13 प्रांतों में से पांच सुसंगत बिक्री कर का उपयोग करते हैं:

• न्यूफ़ाउंडलैंड/लैब्राडोर (1997 में शामिल हुए)

• न्यू ब्रंसविक (1997 में शामिल हुए)

• नोवा स्कोटिया (1997 में शामिल हुए)

• ओंटारियो (2010 में शामिल हुए)

• प्रिंस एडवर्ड आइलैंड (2010 में शामिल हुए)

शेष कनाडाई प्रांतों में, ब्रिटिश कोलंबिया, सस्केचेवान, क्यूबेक और मैनिटोबा अलग संघीय बिक्री कर के अतिरिक्त प्रांतीय प्रणाली लागू करते हैं। कई अन्य केवल संघीय सामान और सेवा बिक्री कर लागू करते हैं और स्थानीय बिक्री कर नहीं लगाते हैं: अल्बर्टा, उत्तर पश्चिमी क्षेत्र, नुनावुत और युकोन।

2010 में, ब्रिटिश कोलंबिया (बीसी) ने एचएसटी को अपनाया लेकिन तीन साल बाद इसे छोड़ दिया। प्रांत के अनुमानित 55% निवासियों ने सिस्टम के खिलाफ मतदान करने के बाद अपनी प्रांतीय बिक्री कर प्रणाली को बहाल किया।

सुसंगत बिक्री कर (HST) का पंजीकरण और संग्रहण

यह पांच प्रांतों में से एक में स्थित कनाडाई व्यापार मालिकों की जिम्मेदारी है कि वे एचएसटी एकत्र करें और प्रेषित करें। बिक्री कर लागू करना शुरू करने के लिए, व्यवसाय संचालक को CRA के माध्यम से GST / HST खाते के लिए पंजीकरण करना होगा, बशर्ते कि व्यवसाय कुल राजस्व में प्रति वर्ष $ 30,000 या उससे अधिक कमाता हो ।

प्रत्येक प्रांत ने पीएसटी संग्रह के लिए अपना प्रतिशत स्थापित किया और एचएसटी कार्यक्रम में शामिल होने पर जीएसटी के साथ सामंजस्य स्थापित किया। तो एचएसटी की सटीक मात्रा भिन्न हो सकती है, यह इस बात पर निर्भर करता है कि कोई व्यवसाय किन पांच प्रांतों में संचालित होता है। मूल रूप से, दर 13% से 15% तक थी, लेकिन अब लगभग हर प्रांत 15% लगाता है।

तथाकथित छोटे आपूर्तिकर्ता-अर्थात, वार्षिक राजस्व में 30,000 डॉलर से कम कमाने वाली फर्मों वाले व्यवसाय के मालिकों को एचएसटी चार्ज करने या भेजने की आवश्यकता नहीं है। हालांकि। वे अभी भी स्वेच्छा से कर एकत्र करने के लिए पंजीकरण कर सकते हैं, क्योंकि ऐसा करने से वे अपने संचालन के दौरान खरीदी गई वस्तुओं और सेवाओं पर इनपुट टैक्स क्रेडिट का दावा कर सकते हैं।

छूट प्राप्त सामान और सेवाएं

जबकि कई सामान और सेवाएं एचएसटी के अधीन हैं, कुछ शून्य-रेटेड या कर-मुक्त हैं। शून्य-रेटेड वस्तु या सेवा वह है जिसकी एचएसटी कर दर 0% है। इनमें बुनियादी किराने का सामान, किताबें, और कई कृषि और मत्स्य सामान जैसे उत्पाद शामिल हैं।

कनाडा के उत्पादों के विदेशी खरीदारों को एचएसटी का भुगतान नहीं करना पड़ता है बशर्ते कि सामान या सेवाओं का उपयोग पूरी तरह से देश के बाहर किया जाएगा। हालांकि, कनाडा जाने वाले गैर-निवासियों,. जैसे पर्यटकों को **HST का भुगतान करना आवश्यक है। कुछ मामलों में, वे एचएसटी छूट के लिए अर्हता प्राप्त कर सकते हैं ।

करदाताओं पर एचएसटी का प्रभाव

इस बात पर अभी भी लगातार बहस चल रही है कि एचएसटी उपभोक्ताओं और करदाताओं को कैसे प्रभावित करता है।

आलोचकों का दावा है कि एचएसटी व्यवसायों से कर के बोझ को उपभोक्ताओं पर स्थानांतरित करता है। एचएसटी के समर्थकों का तर्क है कि यह वास्तव में करों को कम करता है। उनका कहना है कि एचएसटी प्रणाली व्यवसाय करने की लागत को कम करती है, जो उपभोक्ता वस्तुओं और सेवाओं की कीमतों को प्रभावी ढंग से कम करती है।

हाइलाइट्स

• कनाडा के उत्पादों के विदेशी खरीदारों को एचएसटी का भुगतान नहीं करना पड़ता है बशर्ते कि सामान या सेवाओं का उपयोग पूरी तरह से देश के बाहर किया जाएगा।

• एचएसटी के पीछे की अवधारणा संघीय और प्रांतीय बिक्री करों की रिकॉर्डिंग और संग्रह को पूरे कनाडा में एकल, एकसमान लेवी में मिलाकर सुव्यवस्थित करना था।

• ओंटारियो को छोड़कर सभी भाग लेने वाले प्रांतों में एचएसटी कर की दर 15% है, जहां यह 13% है।

• सामंजस्यपूर्ण बिक्री कर (HST) कनाडा के पांच प्रांतों में वस्तुओं और सेवाओं पर संघीय और प्रांतीय करों का एक संयोजन है।

• आलोचकों का तर्क है कि एचएसटी उपभोक्ताओं पर कराधान का बोझ डालता है, लेकिन कर के समर्थकों का कहना है कि यह अंततः लागत कम करके उपभोक्ताओं को लाभान्वित करता है।