Taxe de vente harmonisée (TVH) du Canada

Qu'est-ce que la taxe de vente harmonisée (TVH) ?

La taxe de vente harmonisée (TVH) du Canada est une taxe à la consommation payée par les consommateurs et les entreprises locales. Comme son nom l'indique, il « harmonise » (combine) la taxe fédérale sur les produits et services du pays et diverses taxes de vente provinciales. Cinq provinces canadiennes utilisent la TVH.

Les partisans de la TVH soutiennent qu'elle améliore la compétitivité des entreprises canadiennes en simplifiant leurs coûts administratifs, ce qui entraîne une baisse des prix pour les consommateurs.

Comprendre la taxe de vente harmonisée (TVH)

La TVH est payée par les acheteurs au point de vente ( PDV ). Le vendeur perçoit le produit de la taxe en ajoutant le taux de la TVH au coût des biens et services, puis remet la taxe perçue à l' Agence du revenu du Canada (ARC), la division fiscale du gouvernement fédéral. L'ARC attribue ensuite la portion provinciale de la TVH au gouvernement de la province respective.

Avant l'introduction de la TVH en 1997, les taxes de vente canadiennes étaient divisées en taxe de vente fédérale (TPS) et en taxe de vente provinciale (TVP). Chaque province avait ses propres taux, ce qui entraînait des différences importantes dans les taxes de vente à travers le Canada. Le concept sous-jacent à la TVH était de rationaliser l'enregistrement et la perception des taxes de vente fédérales et provinciales en les combinant en un prélèvement unique et uniforme dans tout le pays. Les partisans soutiennent que cela devrait réduire les coûts pour les entreprises (et, en fin de compte, les clients) car cela simplifie leur comptabilité liée à la taxe de vente.

15%

Le taux de taxe de la TVH dans toutes les provinces participantes sauf l'Ontario, où il est de 13 %.

Malheureusement, en pratique, la TVH peut plutôt compliquer la vie des entreprises. Alors que l'objectif était de créer une taxe de vente nationale, le gouvernement canadien a rendu l'adoption de la TVH facultative, et de nombreuses provinces ont choisi de ne pas le faire, conservant plutôt leurs systèmes et taux distincts.

Par conséquent, les entreprises opérant à travers les lignes provinciales ou à l'échelle nationale, soit dans des emplacements physiques ou via le commerce électronique, doivent faire face à des disparités dans les taux de taxe, selon que le client est basé dans une province TVH ou une province GST/PST. (Alors que la TPS est de 5 % partout, la TVP peut aller de 6 % à 9,975 %).

Les provinces canadiennes et la taxe de vente harmonisée (TVH)

Cinq des 13 provinces du Canada utilisent la taxe de vente harmonisée :

Terre-Neuve/Labrador (rejoint en 1997)
Nouveau-Brunswick (devenu en 1997)
Nouvelle-Écosse (devenue en 1997)
Ontario (depuis 2010)
Île-du-Prince-Édouard (devenue en 2010)

Parmi les autres provinces canadiennes, la Colombie-Britannique, la Saskatchewan, le Québec et le Manitoba appliquent le système provincial en plus de la taxe de vente fédérale distincte. Plusieurs autres n'appliquent que la taxe de vente fédérale sur les produits et services et n'imposent pas de taxes de vente locales : l'Alberta, les Territoires du Nord-Ouest, le Nunavut et le Yukon.

En 2010, la Colombie-Britannique (C.-B.) a adopté la TVH, mais l'a abandonnée trois ans plus tard. rétablissant son système de taxe de vente provinciale après qu'environ 55 % des résidents de la province aient voté contre le système.

Enregistrement et perception de la taxe de vente harmonisée (TVH)

Il incombe aux propriétaires d'entreprises canadiennes situées dans l'une des cinq provinces de percevoir et de remettre la TVH. Pour commencer à appliquer la taxe de vente, l'exploitant d'entreprise doit s'inscrire à un compte de TPS/TVH auprès de l'ARC, à condition que l'entreprise réalise un revenu total de 30 000 $ ou plus par année .

Chaque province a établi son propre pourcentage de perception de la TVP et l'a harmonisé avec la TPS lorsqu'elle s'est jointe au programme de la TVH. Ainsi, le montant exact de la TVH pourrait différer selon la province dans laquelle une entreprise opère. À l'origine, le taux variait de 13 % à 15 %, mais maintenant presque toutes les provinces imposent 15 %.

Les soi-disant petits fournisseurs, c'est-à-dire les propriétaires d'entreprises dont les revenus annuels sont inférieurs à 30 000 $, ne sont pas tenus de facturer ou de remettre la TVH. Cependant. ils peuvent toujours s'inscrire volontairement pour percevoir la taxe, puisque cela leur permet de réclamer des crédits de taxe sur les intrants sur les biens et services qu'ils achètent dans le cadre de l'exploitation de leurs activités.

Biens et services exemptés

Bien que de nombreux produits et services soient assujettis à la TVH, certains sont détaxés ou exonérés de taxe. Un bien ou un service détaxé est un bien ou un service dont le taux de TVH est de 0 %. Il s'agit notamment de produits tels que les produits alimentaires de base, les livres et de nombreux produits agricoles et de la pêche.

Les acheteurs étrangers de produits canadiens n'ont pas à payer la TVH à condition que les biens ou services soient utilisés uniquement à l'extérieur du pays. Cependant, les non-résidents visitant le Canada, comme les touristes, sont tenus de payer la TVH. Dans certains cas, ils peuvent être admissibles à un remboursement de la TVH.

L'effet de la TVH sur les contribuables

Il y a toujours un débat constant sur l'impact de la TVH sur les consommateurs et les contribuables.

Les critiques affirment que la TVH déplace le fardeau fiscal des entreprises vers les consommateurs. Les partisans de la TVH soutiennent qu'elle réduit en fait les impôts. Ils disent que le système de la TVH réduit le coût de faire des affaires, ce qui fait effectivement baisser les prix des biens et services de consommation.

Points forts

Les acheteurs étrangers de produits canadiens n'ont pas à payer la TVH à condition que les biens ou services soient utilisés uniquement à l'extérieur du pays.
Le concept sous-jacent à la TVH était de rationaliser l'enregistrement et la perception des taxes de vente fédérales et provinciales en les combinant en un prélèvement unique et uniforme partout au Canada.
Le taux de la TVH est de 15 % dans toutes les provinces participantes sauf l'Ontario, où il est de 13 %.
La taxe de vente harmonisée (TVH) est une combinaison de taxes fédérales et provinciales sur les biens et services dans cinq provinces canadiennes.
Les critiques soutiennent que la TVH déplace le fardeau de la taxation sur les consommateurs, mais les partisans de la taxe disent qu'elle profite en fin de compte aux consommateurs en réduisant les coûts.