Kanadyjski zharmonizowany podatek od sprzedaży (HST)
Co to jest zharmonizowany podatek od sprzedaży (HST)?
Kanadyjski zharmonizowany podatek od sprzedaży (HST) to podatek konsumpcyjny płacony przez lokalnych konsumentów i przedsiębiorstwa. Jak sama nazwa wskazuje, „harmonizuje” (łączy) federalny podatek od towarów i usług oraz różne prowincjonalne podatki od sprzedaży. Z HST korzysta pięć prowincji kanadyjskich.
Zwolennicy HST twierdzą, że poprawia on konkurencyjność kanadyjskich przedsiębiorstw poprzez uproszczenie ich kosztów administracyjnych, co prowadzi do niższych cen dla konsumentów.
Zrozumienie zharmonizowanego podatku od sprzedaży (HST)
HST płacą nabywcy w punkcie sprzedaży ( POS). Sprzedawca pobiera wpływy z podatku, dodając stawkę HST do kosztów towarów i usług, a następnie przekazuje pobrany podatek do Canada Revenue Agency (CRA), wydziału podatkowego rządu federalnego. CRA później przydziela prowincjonalną część HST rządowi odpowiedniej prowincji.
Przed wprowadzeniem HST w 1997 roku kanadyjskie podatki od sprzedaży były podzielone na federalny podatek od sprzedaży (GST) i prowincjonalny podatek od sprzedaży (PST). Każda prowincja miała własne stawki, co skutkowało znacznymi różnicami w podatkach od sprzedaży w całej Kanadzie. Ideą stojącą za HST było usprawnienie rejestracji i poboru federalnych i prowincjonalnych podatków od sprzedaży poprzez połączenie ich w jedną, spójną opłatę w całym kraju. Zwolennicy twierdzą, że powinno to obniżyć koszty dla firm (i ostatecznie dla klientów), ponieważ upraszcza to ich księgowość związaną z podatkiem od sprzedaży.
15%
Stawka podatku HST we wszystkich uczestniczących prowincjach z wyjątkiem Ontario, gdzie wynosi 13%.
Niestety w praktyce HST często może komplikować życie firmom. Podczas gdy celem było stworzenie krajowego podatku od sprzedaży, rząd kanadyjski wprowadził fakultatywne przyjęcie HST, a wiele prowincji zdecydowało się tego nie robić, zachowując zamiast tego odrębne systemy i stawki.
W rezultacie firmy działające w różnych prowincjach lub w całym kraju — w lokalizacjach fizycznych lub za pośrednictwem handlu elektronicznego — muszą radzić sobie z różnicami w stawkach podatkowych, w zależności od tego, czy klient znajduje się w prowincji HST, czy w prowincji GST/PST. (Podczas gdy GST wszędzie wynosi 5%, PST może wynosić od 6% do 9,975%.)
Prowincje kanadyjskie i zharmonizowany podatek od sprzedaży (HST)
Pięć z 13 prowincji Kanady korzysta ze zharmonizowanego podatku od sprzedaży:
Nowa Fundlandia/Labrador (dołączył 1997)
Nowy Brunszwik (dołączył 1997)
Nowa Szkocja (dołączył 1997)
Ontario (dołączył 2010)
Wyspa Księcia Edwarda (dołączył 2010)
Spośród pozostałych prowincji kanadyjskich, Kolumbia Brytyjska, Saskatchewan, Quebec i Manitoba, oprócz oddzielnego federalnego podatku od sprzedaży, stosują system prowincjonalny. Kilka innych stosuje tylko federalny podatek od sprzedaży towarów i usług i nie nakłada lokalnych podatków od sprzedaży: Alberta, Terytoria Północno-Zachodnie, Nunavut i Jukon.
W 2010 roku Kolumbia Brytyjska (BC) przyjęła HST, ale trzy lata później zrezygnowała z niego. przywrócenie prowincjonalnego systemu podatku od sprzedaży po tym, jak około 55% mieszkańców prowincji głosowało przeciwko systemowi.
Rejestrowanie i pobieranie zharmonizowanego podatku od sprzedaży (HST)
Obowiązkiem kanadyjskich właścicieli firm zlokalizowanych w jednej z pięciu prowincji jest pobieranie i odprowadzanie podatku HST. Aby rozpocząć naliczanie podatku od sprzedaży, przedsiębiorca musi zarejestrować konto GST/HST za pośrednictwem agencji ratingowej, pod warunkiem, że łączne przychody firmy osiągają 30 000 USD lub więcej rocznie .
Każda prowincja ustaliła swój własny procent na pobór PST i zharmonizowała go z GST, kiedy przystąpiła do programu HST. Tak więc dokładna kwota HST może się różnić w zależności od tego, w którym z pięciu województw działa firma. Początkowo stawka wahała się od 13% do 15%, ale teraz prawie każda prowincja nakłada 15%.
Tak zwani mali dostawcy — to znaczy właściciele firm, których firmy zarabiają mniej niż 30 000 USD rocznego przychodu — nie są zobowiązani do naliczania ani odprowadzania podatku HST. Jednakże. nadal mogą dobrowolnie zarejestrować się w celu pobrania podatku, ponieważ pozwala im to ubiegać się o ulgi podatkowe naliczone od towarów i usług, które nabywają w trakcie prowadzenia działalności.
Zwolnione towary i usługi
Podczas gdy wiele towarów i usług podlega HST, niektóre są zerowe lub zwolnione z podatku. Towar lub usługa o zerowej stawce to taki, który ma stawkę podatku HST równą 0%. Należą do nich produkty takie jak podstawowe artykuły spożywcze, książki oraz wiele artykułów rolnych i rybnych.
Zagraniczni nabywcy kanadyjskich produktów nie muszą płacić HST pod warunkiem, że towary lub usługi będą używane wyłącznie poza granicami kraju. Jednak osoby niebędące rezydentami odwiedzające Kanadę, takie jak turyści, są zobowiązani do zapłaty podatku HST. W niektórych przypadkach mogą kwalifikować się do rabatu HST.
Wpływ HST na podatników
Nadal trwa debata na temat wpływu HST na konsumentów i podatników.
Krytycy twierdzą, że HST przenosi obciążenia podatkowe z firm na konsumentów. Zwolennicy HST twierdzą, że faktycznie obniża on podatki. Mówią, że system HST obniża koszty prowadzenia działalności gospodarczej, co skutecznie obniża ceny towarów i usług konsumpcyjnych.
Przegląd najważniejszych wydarzeń
Zagraniczni nabywcy kanadyjskich produktów nie muszą płacić HST pod warunkiem, że towary lub usługi będą używane wyłącznie poza granicami kraju.
Ideą stojącą za HST było usprawnienie rejestracji i poboru federalnych i prowincjonalnych podatków od sprzedaży poprzez połączenie ich w jedną, jednolitą opłatę w całej Kanadzie.
Stawka podatku HST wynosi 15% we wszystkich uczestniczących prowincjach z wyjątkiem Ontario, gdzie wynosi 13%.
Zharmonizowany podatek od sprzedaży (HST) to połączenie federalnych i prowincjonalnych podatków od towarów i usług w pięciu kanadyjskich prowincjach.
Krytycy twierdzą, że HST przenosi ciężar opodatkowania na konsumentów, ale zwolennicy podatku twierdzą, że ostatecznie przynosi on korzyści konsumentom poprzez obniżenie kosztów.
