Impuesto sobre las ventas armonizado (HST) de Canadá
¿Qué es el Impuesto sobre las Ventas Armonizado (HST)?
El impuesto sobre las ventas armonizado (HST) de Canadá es un impuesto al consumo que pagan los consumidores y las empresas locales. Como su nombre lo indica, "armoniza" (combina) el impuesto federal sobre bienes y servicios de la nación y varios impuestos provinciales sobre las ventas. Cinco provincias canadienses utilizan el HST.
Los defensores del HST argumentan que mejora la competitividad de las empresas canadienses al simplificar sus costos administrativos, lo que lleva a precios más bajos para los consumidores.
Entender el Impuesto sobre las Ventas Armonizado (HST)
El HST lo pagan los compradores en el punto de venta (POS). El vendedor recauda los ingresos fiscales agregando la tasa HST al costo de los bienes y servicios y luego remite el impuesto recaudado a la Agencia de Ingresos de Canadá (CRA), la división de impuestos del gobierno federal. Posteriormente, la CRA asigna la porción provincial del HST al gobierno de la provincia respectiva.
Antes de la introducción del HST en 1997, los impuestos canadienses sobre las ventas se dividÃan en el impuesto federal sobre las ventas (GST) y el impuesto provincial sobre las ventas (PST). Cada provincia tenÃa sus propias tasas, lo que generaba diferencias significativas en los impuestos sobre las ventas en todo Canadá. El concepto detrás del HST era agilizar el registro y la recaudación de los impuestos sobre las ventas federales y provinciales combinándolos en un impuesto único y uniforme en todo el paÃs. Los defensores argumentan que deberÃa reducir los costos para las empresas (y, en última instancia, para los clientes), ya que simplifica la contabilidad relacionada con los impuestos sobre las ventas.
15%
La tasa impositiva del HST en todas las provincias participantes excepto Ontario, donde es del 13%.
Desafortunadamente, en la práctica, el HST a menudo puede complicar la vida de las empresas. Si bien el objetivo era crear un impuesto nacional sobre las ventas, el gobierno canadiense hizo que la adopción del HST fuera opcional, y muchas provincias optaron por no hacerlo y, en cambio, mantuvieron sus sistemas y tasas separados.
Como resultado, las empresas que operan en lÃneas provinciales o en todo el paÃs, ya sea en ubicaciones fÃsicas o mediante comercio electrónico, tienen que lidiar con disparidades en las tasas impositivas, dependiendo de si el cliente se encuentra en una provincia HST o GST/PST. (Mientras que el GST es del 5 % en todas partes, el PST puede oscilar entre el 6 % y el 9,975 %).
Provincias canadienses y el impuesto sobre las ventas armonizado (HST)
Cinco de las 13 provincias de Canadá utilizan el impuesto sobre las ventas armonizado:
Terranova/Labrador (se incorporó en 1997)
Nuevo Brunswick (se incorporó en 1997)
Nueva Escocia (se incorporó en 1997)
Ontario (se incorporó en 2010)
Isla del PrÃncipe Eduardo (se incorporó en 2010)
De las provincias canadienses restantes, Columbia Británica, Saskatchewan, Québec y Manitoba aplican el sistema provincial además del impuesto federal sobre las ventas por separado. Varios otros aplican solo el impuesto federal sobre las ventas de bienes y servicios y no imponen impuestos locales sobre las ventas: Alberta, Territorios del Noroeste, Nunavut y Yukón.
En 2010, Columbia Británica (BC) adoptó el HST pero lo abandonó tres años después. restableciendo su sistema provincial de impuestos sobre las ventas después de que aproximadamente el 55% de los residentes de la provincia votaron en contra del sistema.
Registro y Recaudación del Impuesto sobre las Ventas Armonizado (HST)
Es responsabilidad de los empresarios canadienses ubicados en una de las cinco provincias cobrar y remitir el HST. Para comenzar a aplicar el impuesto sobre las ventas, el operador de la empresa debe registrarse para una cuenta GST/HST a través de la CRA, siempre que la empresa gane $30,000 o más por año en ingresos totales.
Cada provincia estableció su propio porcentaje para la recaudación del PST y lo armonizó con el GST cuando se unió al programa HST. Por lo tanto, la cantidad exacta de HST podrÃa diferir, según en cuál de las cinco provincias opere una empresa. Originalmente, la tasa oscilaba entre el 13% y el 15%, pero ahora casi todas las provincias imponen el 15%.
Los llamados pequeños proveedores, es decir, los dueños de negocios con empresas que ganan menos de $30,000 en ingresos anuales, no están obligados a cobrar o remitir el HST. Sin embargo. todavÃa pueden registrarse voluntariamente para recaudar el impuesto, ya que al hacerlo les permite reclamar créditos de impuestos de entrada sobre los bienes y servicios que compran en el curso de sus operaciones.
Bienes y servicios exentos
Si bien muchos bienes y servicios están sujetos al HST, algunos tienen tasa cero o están exentos de impuestos. Un producto o servicio con tasa cero es aquel que tiene una tasa impositiva HST del 0%. Estos incluyen productos como comestibles básicos, libros y muchos productos agrÃcolas y pesqueros.
Los compradores extranjeros de productos canadienses no tienen que pagar el HST siempre que los bienes o servicios se utilicen únicamente fuera del paÃs. Sin embargo, los no residentes que visitan Canadá, como los turistas, deben pagar el HST. En algunos casos, pueden calificar para un reembolso de HST.
El efecto del HST en los contribuyentes
TodavÃa hay un debate constante sobre cómo el HST impacta a los consumidores y contribuyentes.
Los crÃticos afirman que el HST traslada la carga fiscal de las empresas a los consumidores. Los defensores de HST argumentan que en realidad reduce los impuestos. Dicen que el sistema HST reduce el costo de hacer negocios, lo que efectivamente reduce los precios de los bienes y servicios de consumo.
Reflejos
Los compradores extranjeros de productos canadienses no tienen que pagar HST siempre que los bienes o servicios se utilicen únicamente fuera del paÃs.
El concepto detrás del HST era agilizar el registro y la recaudación de los impuestos sobre las ventas federales y provinciales combinándolos en un impuesto único y uniforme en todo Canadá.
La tasa impositiva HST es del 15 % en todas las provincias participantes excepto Ontario, donde es del 13 %.
El impuesto sobre las ventas armonizado (HST) es una combinación de impuestos federales y provinciales sobre bienes y servicios en cinco provincias canadienses.
Los crÃticos argumentan que el HST transfiere la carga de los impuestos a los consumidores, pero los defensores del impuesto dicen que, en última instancia, beneficia a los consumidores al reducir los costos.
