Canadas harmoniserte omsetningsavgift (HST)
Hva er den harmoniserte omsetningsavgiften (HST)?
Canadas harmoniserte omsetningsavgift (HST) er en forbruksavgift som betales av lokale forbrukere og bedrifter. Som navnet tilsier, "harmoniserer" (kombinerer) landets føderale vare- og tjenesteavgift og forskjellige provinsielle omsetningsavgifter. Fem kanadiske provinser bruker HST.
Talsmenn for HST hevder at det forbedrer konkurranseevnen til kanadiske virksomheter ved å forenkle deres administrative kostnader, noe som fører til lavere priser for forbrukerne.
Forstå den harmoniserte omsetningsavgiften (HST)
HST betales av kjøpere ved salgspunktet ( POS). Leverandøren samler inn skatteprovenyet ved å legge til HST-satsen til kostnadene for varer og tjenester, og deretter overfører den innsamlede skatten til Canada Revenue Agency (CRA), skatteavdelingen til den føderale regjeringen. CRA tildeler senere den provinsielle delen av HST til den respektive provinsens regjering.
Før HSTs introduksjon i 1997 ble kanadiske omsetningsavgifter delt inn i den føderale omsetningsskatten (GST) og den provinsielle omsetningsskatten (PST). Hver provins hadde sine egne priser, noe som resulterte i betydelige forskjeller i salgsavgiftene i hele Canada. Konseptet bak HST var å strømlinjeforme registreringen og innkrevingen av føderale og provinsielle salgsavgifter ved å kombinere dem til en enkelt, konsistent avgift over hele landet. Talsmenn hevder at det bør redusere kostnadene for bedrifter (og til slutt kunder) siden det forenkler deres omsetningsskatt-relaterte bokføring.
15 %
Skattesatsen til HST i alle deltakende provinser unntatt Ontario, hvor den er 13 %.
Dessverre kan HST i praksis ofte komplisere bedrifters liv i stedet. Mens målet var å opprette en nasjonal omsetningsavgift, gjorde den kanadiske regjeringen innføringen av HST valgfri - og mange provinser valgte å ikke gjøre det, og beholdt sine separate systemer og priser i stedet.
Som et resultat må bedrifter som opererer på tvers av provinslinjer eller landsdekkende – enten på fysiske steder eller via e-handel – håndtere forskjeller i skattesatser, avhengig av om kunden er basert i en HST-provins eller en GST/PST-provins. (Mens GST er 5 % overalt, kan PST variere fra 6 % til 9,975 %).
Canadian Provinces and the Harmonized Sales Tax (HST)
Fem av Canadas 13 provinser bruker den harmoniserte omsetningsavgiften:
Newfoundland/Labrador (med i 1997)
New Brunswick (med i 1997)
Nova Scotia (med i 1997)
Ontario (med i 2010)
Prince Edward Island (med i 2010)
Av de gjenværende kanadiske provinsene bruker British Columbia, Saskatchewan, Québec og Manitoba provinssystemet i tillegg til den separate føderale omsetningsavgiften. Flere andre bruker bare den føderale omsetningsavgiften for varer og tjenester og pålegger ikke lokale omsetningsavgifter: Alberta, Northwest Territories, Nunavut og Yukon.
I 2010 adopterte British Columbia (BC) HST, men forlot den tre år senere. gjeninnføre sitt provinsielle omsetningsavgiftssystem etter at anslagsvis 55% av provinsens innbyggere stemte mot systemet.
Registrering og innkreving av den harmoniserte omsetningsavgiften (HST)
Det er ansvaret til kanadiske bedriftseiere lokalisert i en av de fem provinsene å samle inn og betale HST. For å begynne å bruke omsetningsavgiften, må bedriftsoperatøren registrere seg for en GST/HST-konto gjennom CRA, forutsatt at virksomheten tjener 30 000 USD eller mer per år i totale inntekter.
Hver provins etablerte sin egen prosentandel for PST-innsamling og harmoniserte den med GST da den ble med i HST-programmet. Så den nøyaktige mengden HST kan variere, avhengig av hvilken av de fem provinsene en virksomhet driver. Opprinnelig varierte satsen fra 13 % til 15 %, men nå pålegger nesten hver provins 15 %.
Såkalte små leverandører - det vil si bedriftseiere med firmaer som tjener mindre enn $30 000 i årlig inntekt - er ikke pålagt å belaste eller betale HST. Men. de kan fortsatt frivillig registrere seg for å kreve inn avgiften, siden dette gjør at de kan kreve inngående skattefradrag på varene og tjenestene de kjøper i løpet av driften.
Fritatte varer og tjenester
Mens mange varer og tjenester er underlagt HST, er noen null- eller avgiftsfritatte. En null-vurdert vare eller tjeneste er en som har en HST-skattesats på 0 %. Disse inkluderer produkter som grunnleggende dagligvarer, bøker og mange landbruks- og fiskevarer.
Utenlandske kjøpere av kanadiske produkter trenger ikke å betale HST forutsatt at varene eller tjenestene utelukkende vil bli brukt utenfor landet. Imidlertid må ikke-innbyggere som besøker Canada, som turister, betale HST. I noen tilfeller kan de kvalifisere for en HST- rabatt.
HSTs effekt på skattebetalere
Det er fortsatt en konstant debatt om hvordan HST påvirker forbrukere og skattebetalere.
Kritikere hevder at HST flytter skattebyrden fra bedrifter til forbrukere. Tilhengere av HST hevder at det faktisk senker skattene. De sier at HST-systemet reduserer kostnadene ved å gjøre forretninger, noe som effektivt senker prisene på forbruksvarer og tjenester.
Høydepunkter
- Utenlandske kjøpere av kanadiske produkter trenger ikke å betale HST forutsatt at varene eller tjenestene utelukkende vil bli brukt utenfor landet.
– Konseptet bak HST var å strømlinjeforme registreringen og innkrevingen av føderale og provinsielle omsetningsavgifter ved å kombinere dem til en enkelt, enhetlig avgift over hele Canada.
– HST-skattesatsen er 15 % i alle deltakende provinser unntatt Ontario, hvor den er 13 %.
– Den harmoniserte salgsavgiften (HST) er en kombinasjon av føderale og provinsielle skatter på varer og tjenester i fem kanadiske provinser.
– Kritikere hevder at HST flytter skattebyrden til forbrukerne, men talsmenn for skatten sier at den til syvende og sist kommer forbrukerne til gode ved å senke kostnadene.
